<<
>>

2.3. НАЛОГИ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ

Макроэкономическая политика современного государства, как правило, основывается на базовой экономической теории. Развитие экономической системы приводит к постоянной смене экономических концепций, лежащих в основе экономической политики государства.

До 30-х годов XX в. концепция о стихийно и автоматически под­держиваемом рыночном равновесии в условиях совершенной конку­ренции, при полной занятости производственных ресурсов и ограни­ченной роли государства в хозяйственной жизни, была доминирующей в экономической литературе.

Однако в начале XX в. взрывной характер развития техники и тех­нологии, разрушительные экономические кризисы перепроизводства и потрясения в банковской системе, ярко выраженная тенденция к монополизации, изменили рыночный механизм. В этих условиях он оказался недостаточным для поддержания экономической системы в равновесном состоянии, и государство вынуждено было брать на себя функцию регулирования многими экономическими процессами. Пе­риод Великой депрессии, падение производства, массовая безработица послужили основанием для разработки нового теоретического подхо­да. Для этого подхода характерны энергичные методы государствен­ного вмешательства в хозяйственные процессы посредством целого ряда методов, в том числе комплекса мероприятий в налоговой и денеж­но-кредитной сферах. Выделим два альтернативных направления использования налогов в государственном регулировании:

1) кейнсианское;

2) неоклассическое.

Дж. Кейнс явился основоположником теории и практики государ­ственного регулирования экономики, одним из инструментом которой являлись налоги. Кейнсианская модель государственного регулирова­ния главное значение придает «эффективному спросу» населения, в недостатке которого автор видит основную причину кризисных явле­ний в экономике. Государство должно восполнить недостающий спрос за счет увеличения своих расходов, налогов, стимулирования инве­стиций и производства.

Именно государство, считал Кейнс, в экстре­мальные периоды должно выбирать приоритетные направления раз­вития экономики и проводить соответствующее финансирование за счет своих доходов. Образовавшийся при этом дефицит государ­ственного бюджета покрывается государственными займами, а выпла­ты процентов,по этим займам проводятся за счет налогов. Варьируя разницей между доходами и расходами бюджета в зависимости от кон­кретных экономических условий, государство может влиять на измене­ние основных макроэкономических пропорций. В данной системе нало­ги становятся не только средством балансирования бюджета, но и инструментом регулирования потребления и инвестиций. Кейнс писал, что серьезное изменение в налоговой политике может вызвать известные перемены склонности к потреблению. Налоги, полагал Кейнс, являются средством стабилизации экономики. Отводя государ­ству ведущую роль, Кейнс обосновал тезис о возможности изменения налоговых ставок в зависимости от фазы цикла или темпов роста эко­номики.

Кейнсианский подход к макроэкономическому регулированию нашел отражение в официальных программах экономической полити­ки ряда стран.

Экономическая реальность 70—80-х годов XX в., связанная с обо­стрением инфляционных процессов, снижением темпов экономичес­кого роста, повышением уровня безработицы и бюджетным дефици­том, изменила приоритеты экономического развития. Доктрина Кейнса перестала соответствовать новым условиям. Кейнсианское направле­ние в макротеории уступило место неоклассическим концепциям, бази­рующимся на знаменитом принципе свободы и тезисе о внутренней устойчивости рынка, а следовательно, отрицании активной государ­ственной политики. В неоклассическом направлении широкое распро­странение получили две концепции: монетаризм и теория экономики предложения.

В отличие от Кейнса, яркий представитель монетаристской теории М. Фридман решительно выступал против расширения экономичес­ких функций государства. Поставив под сомнение кейнсианский меха­низм бюджетного финансирования, где изменения налоговых ставок и расходов бюджета обеспечивают многократный прирост националь­ного дохода, монетаристы отводят налогам незначительную роль в ста­билизации экономики.

В их теории налоги, наряду с другими механизмами, воздейству­ют лишь на денежное обращение, изымая излишнее количество денег. Золотое правило монетаризма предполагает стабильность элементов бюджета, в том числе налоговых ставок. Последние не должны кор­ректироваться в ответ на циклические изменения хозяйственной актив­ности. Этот подход отвергает кейнсианские рецепты точной настрой­ки экономики, сокращает возможность государства воздействовать на экономическую среду.

Изменение ставок налогов на поведение индивидов определяется соотношением двух эффектов: эффекта дохода и эффекта замещения. Изъятие большой доли доходов ведет к тому, что люди предпочитают уменьшать продолжительность и интенсивность труда, и труд заменя­ется досугом. Это относится не только к наемному труду, но и к дея­тельности предпринимателей. В то же время налог, частично обесце­нивая доход, вынуждает индивида изменять объем и структуру потребления. Поэтому при разработке налогообложения необходимо учитывать как эффект дохода, так и эффект замещения, которые спо­собны оказывать дестимулирующее воздействие на функционирова­ние экономики. Необходимым условием устранения этого воздействия, по Лафферу, является снижение налоговых ставок. Теория Лаф- фера обосновала положение о том, что более низкие налоговые ставки могут не изменить или даже увеличить налоговые поступления. Нало­говые поступления, согласно Лафферу, являются продуктом одновре­менно и налоговой ставки, и налоговой базы. По мере того как нало­говая ставка возрастает, база сокращается. Эффект воздействия изменения норм обложения на бюджетные поступления, следователь­но, зависят от величины эластичности выпуска продукции по налого­вой ставке.

Лаффер считал, что сокращение налогов, понижение предельных норм обложения может иметь стимулирующий эффект на экономику, налоговую базу:

■ налоговая база будет расти вследствие расширения объема про­изводства;

■ часть экономических субъектов выходит из так называемой под­польной экономики в легальную;

■ активизируется рациональное использование производственных возможностей.

Эти три эффекта, взятые вместе, указывал Лаффер, демонстриру­ют простую логику того, как сокращение отдельных налоговых ставок может в действительности увеличить налоговые поступления. Зави­симость между налоговой системой и налоговыми поступлениями представлена кривой Лаффера (рис. 2.2).

На основе анализа статистических данных были выведены опти­мальные предельные ставки. Авторы налоговой реформы в США И. Брэдли и Р. Гефард установили предельную ставку для корпора­ций — 30—35%, М. Фридмен понижал ее до 25%, а М. Эванс предлагал еще более низкие ставки, которые позволят затормозить и инфляци­онные процессы.

поступления

Рис. 2.2. Кривая А. Лаффера

Очевидно, что при таком подходе уровень налоговых ставок явля­ется главным решением всех проблем смешанной экономики, основ­ным регулятором хозяйственной жизни.

<< | >>
Источник: Качур О.В.. Налоги и налогообложение : учебное пособие / О.В. Качур. — М. : КНОРУС, - 304 с.. 2007

Еще по теме 2.3. НАЛОГИ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ:

  1. 14.1.Система инструментов государственного регулирования экономики
  2. 1.6. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики
  3. Налоги в системе государственного регулирования
  4. Государственное регулирование экономики. Модели взаимоотношений экономики и государства
  5. 7.2 СУЩНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ
  6. Глава 1 ПРЕДМЕТ И ЗАДАЧИ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ
  7. Государственное регулирование экономики.
  8. Теории государственного регулирования экономики
  9. 37 НЕДОСТАТКИ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ
  10. 38 ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ: ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ИНСТРУМЕНТЫ
  11. Задачи государственного регулирования экономики
  12. Косвенные государственные методы регулирования экономики
  13. Глава 2 МЕТОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ
  14. Неолиберальная концепция государственного регулирования экономики (неолиберализм)
  15. Цели и формы государственного регулирования экономики
  16. Потребность экономики в совершенствовании государственного регулирования
  17. 1. Методы государственного регулирования рыночной экономики
  18. Кейнсианская концепция государственного регулирования экономики (кейнсианство)
  19. Теории государственного регулирования экономики