<<
>>

Налог на имущество организаций

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. Не уплачивают налог на имущество:

а) бюджетные организации;

б) некоммерческие организации;

в) организации малого бизнеса, переведенные на ЕНВД;

г) иностранные организации, не имеющие постоянного представитель­ства в РФ;

д) организации малого бизнеса, имеющие имущество за рубежом.

2. Объектом обложения по налогу на имущество организаций является:

а) движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество;

в) объекты основных средств.

3. Налог на имущество не уплачивается по основным средствам:

а) полученным по договору аренды;

б) переданным по договору о совместной деятельности;

в) приобретенным по договору о совместной деятельности;

г) полученным безвозмездно;

д) переданным в доверительное управление.

4. Не подлежат обложению налогом на имущество:

а) транспортные средства;

б) нематериальные активы;

в) основные средства социального назначения.

5. Объекты основных средств, по которым амортизация не начисляется:

а) облагаются налогом на имущество в общеустановленном порядке;

б) не облагаются налогом на имущество;

в) облагаются налогом на имущество без учета износа;

г) облагаются налогом на имущество с учетом износа.

6. При определении налоговой базы по налогу на имущество организа­ций учитывается:

а) первоначальная стоимость основных средств;

б) остаточная стоимость основных средств;

в) инвентаризационная стоимость основных фондов по данным БТИ.

7. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

а) среднегодовая стоимость недвижимого и движимого имущества, учи­тываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;

б) среднегодовая стоимость недвижимого и движимого имущества, учи­тываемого на балансе в качестве основных средств;

в) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основ­ных средств у российских организаций.

8. На формирование среднегодовой стоимости текущего налогового пе­риода оказывает влияние:

а) передача в доверительное управление основного средства в текущем периоде;

б) возникновение льготы в течение налогового периода;

в) выбытие основного средства в текущем периоде;

г) переоценка основного средства по итогам текущего периода;

д) использование арендуемого имущества.

9. Сведения, необходимые для определения налоговой базы каждого участника договора простого товарищества, сообщаются лицом, веду­щим учет общего имущества:

а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не позднее 20-го числа последнего месяца отчетного периода;

в) не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

10. Лицо, ведущее учет общего имущества по договору простого това­рищества, рассчитывает:

а) сумму налога с имущества, созданного (приобретенного) в результате совместной деятельности;

б) среднегодовую стоимость имущества, созданного (приобретенного) в результате совместной деятельности;

в) остаточную стоимость имущества, созданного (приобретенного) в ре­зультате совместной деятельности.

11. Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций за от­четный период производится исходя из:

а) остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца от­четного периода;

б) остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетно­го периода и 1-го числа следующего за отчетным периодом месяца;

в) остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала от­четного периода и 1-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

12. Конкретная ставка налога на имущество организаций устанавли­вается:

а) главой администрации субъекта РФ;

б) Федеральной налоговой службой субъекта РФ;

в) законами субъектов РФ.

13. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций рассчитывается как:

а) 1/4 произведения средней стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки;

б) разница между произведением средней стоимости имущества за от­четный период и налоговой ставки и внесенными авансовыми пла­тежами;

в) 1/4 произведения среднегодовой стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки.

14. Сумма налога на имущество организаций за налоговый период рас­считывается как:

а) произведение среднегодовой стоимости за налоговый период и нало­говой ставки;

б) сумма произведений средней стоимости за отчетный период и нало­говой ставки;

в) разница между произведением среднегодовой стоимости имущества за налоговый период и налоговой ставки и внесенными авансовыми платежами.

15. Обособленные подразделения организации, имеющие отдельный ба­ланс, уплачивают налог на имущество:

а) по местонахождению головной организации;

б) по местонахождению обособленного подразделения;

в) в равных долях в бюджет по местонахождению головной организа­ции и обособленного подразделения.

16. Объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахожде­ния организации облагаются:

а) по местонахождению головной организации;

б) по местонахождению этих объектов;

в) в равных долях в бюджет по местонахождению головной организа­ции и обособленного объекта.

17. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций по аван­совым платежам должна быть представлена не позднее:

а) 30 марта; 30 июня; 30 сентября;

б) 1 апреля; 1 июля; 1 октября;

в) 30 апреля; 30 июля; 30 октября.

Отредактировал и опубликовал на сайте РРЕББ! ( НЕРБОЫ )

18. Остаточная стоимость имущества организации: на 1 января состав­ляет 2500 тыс. руб.; на 1 февраля — 2700 тыс., на 1 марта — 2800 тыс., на 1 апреля — 2500 тыс. руб. Тогда среднегодовая стоимость имущества за I квартал будет:

а) 2000 тыс. руб.;

б) 2625 тыс. руб.;

в) 2666,7 тыс. руб.;

г) 2575 тыс. руб.

19. Средняя (среднегодовая) стоимость имущества организации за I квар­тал составляет — 650 тыс. руб., за полугодие — 1400 тыс., за девять ме­сяцев — 2200 тыс. руб.; за год — 2300 тыс. руб. Ставка налога — 2%. Тогда сумма авансовых платежей по налогу и сумма налога на иму­щество в бюджет за налоговый период будет:

а) 21,25 тыс. и 24,75 тыс. руб.;

б) 46 тыс. и 21,25 тыс. руб.;

в) 46 тыс. и 24,75 тыс. руб.;

г) 46 тыс. и 2 тыс. руб.

20. Средняя стоимость имущества предприятия за I квартал состав­ляет 650 тыс. руб.; за II квартал — 1400 тыс. руб.; за III квартал — 2200 тыс. руб. Ставка налога — 2%. Отчетный период — девять месяцев. Тогда сумма авансовых платежей по налогу за отчетный период будет:

а) 3,25 тыс. руб.;

б) 7 тыс. руб.;

в) 11 тыс. руб.;

г) 22,75 тыс. руб.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. Организация создана 16 марта, стоимость (остаточная) основных средств на дату постановки на учет — 1 500 000 руб., ежемесячная сум­ма амортизации по линейному методу — 25 000 руб.; 28 марта было приобретено оборудование стоимостью 810 000 руб., ежемесячная сум­ма амортизации по линейному методу — 15 000 руб.

Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества за полугодие.

2. Остаточная стоимость основных средств строительной организа­ции по данным бухгалтерского учета представлена ниже (в тыс. руб.).

01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12
800 820 790 810 830 840 750 730 720 810 830 840 870

Налоговая ставка по закону субъекта РФ — 2,2%. Рассчитать авансовые платежи за налоговый период.

3. Компания по производству офисной мебели с 1 января является участником договора о простом товариществе и ведет общие дела по договору, где имеет долю 50%. Остаточная стоимость основных средств — 800 000 руб., амортизация — 20 000 руб. в месяц. 18 февраля в рамках договора простого товарищества было приобретено имущество, оста­точная стоимость которого 600 000 руб., сумма амортизации — 6000 руб. в месяц, а 10 июля — стоимостью 100 000, с нормой амортизации 1% в мес. Ставка налога в регионе — 2%.

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога к уплате за налоговый период.

4. Первоначальная стоимость амортизируемого имущества органи­зации на 1 января составила 1 млн руб., остаточная — 850 000 руб. Амортизация начисляется линейным методом в размере 0,6% ежеме­сячно. Ставка налога на имущество 1,8%.

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога к уплате в бюджет за налоговый период.

5. Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 ян­варя равна 2 800 000 руб., остаточная — 1 800 000 руб., ежемесячная сумма амортизации бухгалтерскому учету — 15 000, в том числе по имуществу, находящемуся в другом субъекте РФ, стоимостью 700 000 руб., и сроком полезного использования 12 лет. Ставка налога на имущество 2,2% (в другом субъекте РФ — 2%).

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу за I квартал в бюд­жет разных субъектов.

6. Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 ян­варя составляет 980 000 руб., остаточная — 750 000 руб. Срок полезного использования — семь лет. Движение основных средств организации в течение налогового периода:

• 25 января продано оборудование остаточной стоимостью 100 000 руб., амортизация — 1200 руб. в месяц;

• 14 января было взято в аренду основное средство остаточной стоимостью 500 000 руб., срок полезного использования — 10 лет;

• 10 марта приобретено оборудование стоимостью 360 000 руб., срок полезного использования — пять лет;

• 21 июля в качестве вклада по договору простого товарищества (доля составляет 25%) было передано имущество остаточной стоимостью 200 000 руб., норма амортизации — 2% в месяц, а 25 июля в рамках договора приобретено оборудование стоимостью 600 000 руб., амортизация — 3000 руб. в месяц;

• 19 сентября продано оборудование, остаточной стоимостью 430 руб., сумма амортизации — 5000 руб. в месяц;

• 3 ноября было взято по договору доверительного управления иму­щество стоимостью 120 000 руб., сумм амортизации — 2000 руб. в месяц.

Ставка налога на имущество организаций в регионе — 2,2%.

Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму налога на имущест­во за налоговый период.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
Вопрос Ответ Вопрос Ответ
1 в 11 б
2 в 12 в
3 а 13 а
4 б 14 а
5 г 15 б
6 б 16 б
7 б 17 в
8 б, в 18 б
9 а 19 в
10 в 20 в

ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. 1 285 714 руб.

2. 4428; 4431; 4345 руб.

3. 4889; 4889; 5079; 20 359 руб.

4. 3785; 3744; 3703; 14 652 руб.

5. 5966 руб. и 3464 руб.

6. 4116; 4592; 4959; 19 581 руб.

<< | >>
Источник: Под ред. Черника Д.Г.. Налоги и налогообложение. М.:— 367 с.. 2010

Еще по теме Налог на имущество организаций:

  1. Транспортный налог, налог на имущество, земельный налог По данным видам налогов возможны следующие варианты оптимизации. Налог на имущество
  2. 4.1. Налог на имущество организаций Сущность и функции налога
  3. 59. Обложение кредитных организаций налогом на имущество организаций
  4. 6.3. Налог на имущество организаций
  5. 4.1. Налог на имущество организаций
  6. 9.3. Налог на имущество организаций
  7. 9.2.3. Налог на имущество организаций
  8. налог на имущество организаций
  9. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
  10. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ
  11. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
  12. Налог на имущество организаций
  13. 3.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
  14. 5.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
  15. 27. Налог на имущество организаций