Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. Налог на прибыль организаций
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
1. Налогоплательщиком налога на прибыль организаций являются:
а) организации — иностранные организаторы Олимпийских игр в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи;
б) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
2. ЗАО «XXX» владеет 60% акций ЗАО «УУУ». ЗАО «XXX» безвозмездно передает ЗАО «УУУ» имущество, которое в дальнейшем не предполагается передавать третьим лицам. В налоговом учете принимающей стороны необходимо отразить:
а) внереализационный доход;
б) доход не включается в налогооблагаемый доход.
в) доход от реализации.
3. Расходы организации на аудиторские услуги относятся:
а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;
б) к внереализационным расходам;
в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
4. Организация в первом квартале 2009 г. потратила на представительские расходы 30 000 руб. Выручка фирмы за этот период составила 4 720 000 руб. (в том числе НДС), расходы на оплату труда — 650 000 руб. Какую сумму представительских расходов может учесть при расчете налога на прибыль за первый квартал?
а) 30 000 руб.;
б) 26 000 руб.;
в) данные расходы учесть нельзя.
5. Амортизируемым имуществом признается имущество:
а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;
б) со сроком полезного использования менее 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;
в) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.
6. Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам относятся:
а) к расходам, связанным с производством и реализацией;
б) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения;
в) к внереализационным расходам.
7. Расходы на оплату труда при кассовом методе признания доходов и расходов учитываются:
а) ежемесячно, исходя из суммы начисленных расходов на оплату труда;
б) в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы;
в) порядок учета расходов на оплату для целей налогообложения не зависит от метода признания доходов и расходов.
8. Налоговый учет осуществляется в целях:
а) формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога;
б) формирования полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
в) предотвращения отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
9. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период, прибыль, подлежащая налогообложению:
а) определяется за месяц, в котором осуществляется расчет;
б) определяется нарастающим итогом с начала налогового периода;
в) определяется нарастающим итогом с начала квартала, в котором осуществляется расчет.
10. Суточные в целях исчисления налога на прибыль организаций:
а) нормируются;
б) не нормируются;
в) нормируются только для бюджетных организаций.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
1. Доходы и расходы организация определяет по методу начисления. По итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода. В течение отчетного периода исчисляются суммы ежемесячных авансовых платежей.
В течение I квартала 2009 г. уплачено 66 000 руб. ежемесячных авансовых платежей, из них в федеральный бюджет — 17 875 руб., в бюджет субъекта РФ — 48 125 руб.
Доходы и расходы организации за I квартал 2009 г. следующие (в руб.):
• выручка от реализации товаров собственного производства — 3 800 000;
• доходы, полученные от сдачи имущества в аренду — 55 000;
• расходы на оплату труда сотрудников, занятых в производстве — 1 378 000;
• материальные расходы — 1 100 000;
• сумма начисленной амортизации — 60 000;
• получена предварительная оплата от покупателя в счет предстоящих платежей — 121 000;
• поставщику в счет предстоящих поставок произведена частичная оплата — 380 000.
Определить, какая сумма налога будет перечислена с расчетного счета в федеральный бюджет по итогам I квартала 2009 г.
2. В учетной политике для целей налогообложения на 2009 г. ООО «У» предусмотрело возможность включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% (не более 30% — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств полученных безвозмездно). В феврале 2009 г. организация приобрела производственное оборудование, первоначальная стоимость которого составила 1500 000 руб. В том же месяце объект был введен в эксплуатацию. Срок его полезного использования — 10 лет, амортизация начисляется линейным методом. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль исчисляются методом начисления.
Какую сумму налогоплательщик может учесть в составе расходов, связанных с производством и реализацией для исчисления налога на прибыль, за первый квартал 2009 г.? Какие разницы возникают между бухгалтерским и налоговым учетом, подлежат ли они отражению в учете?
3. Организация израсходовала на рекламу за отчетный период:
• объявления в отраслевом журнале — 40 000 руб.;
• рекламные брошюры — 6 000 руб.;
• призы, вручаемые победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний — 15 000 руб.
За отчетный период выручка составила 1 000 000 руб., расходы на оплату труда — 300 000 руб.
Определить сумму рекламных расходов, учитываемых в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.
4. Организация создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 марта 2009 г. у организации имеются просроченные задолженности, представленные в таблице.
Организация-дебитор | Дата возникновения сомнительной задолженности | Сумма задолженности, руб. |
ООО «X» | 10 ноября 2008 г. | 400 000 |
ЗАО «Y» | 30 января 2009 г. | 800 000 |
ООО «Z» | 1 марта 2009 г. | 1000 000 |
В I квартале 2009 г. выручка от реализации составила 5 600 000 руб., Определить, каков размер резерва по сомнительным долгам, создаваемый в I квартале 2009 г.?
ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
Вопрос | Ответ | Вопрос | Ответ |
1 | б | 6 | в |
2 | б | 7 | б |
3 | а | 8 | а |
4 | б | 9 | б |
5 | а | 10 | б |
ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
1. 15 050 руб.
2. 458 750 руб.
3. 56 000 руб.
4. 560 000 руб.
Еще по теме Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. Налог на прибыль организаций:
- 10.2. Арбитражная практика по вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль организаций
- 23.2.3. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций
- § 4. особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
- 26.3. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. Налоговая декларация 26.3.1. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
- 6.3. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность по налогу на прибыль
- Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
- Статья 288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
- Статья 288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
- Статья 346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
- 5.10. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
- Проверка исчисления и уплаты налога на прибыль
- Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
- 4.4. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль