Контрольная работа

1. Решить одну из следующих задач.

3.1.1. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций исхо­дя из следующих данных бухгалтерского учета:

■ отгружено продукции на 5470 тыс.

■ себестоимость отгруженной продукции — 4350 тыс. руб., в том числе на экспорт — 1305 тыс. руб.;

■ доходы от долевого участия в других организаци­ях — 130 тыс. руб.;

■ реализация основных средств — 84 тыс. руб. с НДС, первоначальная стоимость — 108 тыс. руб., сумма аморти­зационных отчислений — 40 тыс. руб.;

■ положительная курсовая разница — 27 тыс. руб.;

■ сумма убытка, полученная в прошлом году,— 70 тыс.

руб.;

■ сумма штрафа, полученная от поставщиков за невы­полнение договора,— 50 тыс. руб.;

■ получен аванс под поставку товара — 80 тыс. руб.;

■ получен безвозмездно станок — 50 тыс. руб.;

■ налог на имущество — 65 тыс.

■ уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 15 тыс. руб.;

■ доходы от сдачи в аренду помещения — 40 тыс. руб.;

■ расходы, связанные со сдачей в аренду помещения,— 10 тыс. руб.;

ш неперенесенный убыток прошлых лет — 40 тыс. руб.;

■ реализовано право требования третьему лицу в раз­мере 140 тыс. руб. за 150 тыс. руб. до наступления пре­дусмотренного договором срока платежа.

Доходы и расходы для целей налогообложения опре­деляются по методу начисления.

3.1.2. Организация занимается предоставлением фотоуслуг.

Для целей налогообложения применяется кассовый метод.

Исчислите сумму налога от фактической прибыли исходя из следующих данных бухгалтерского учета:

■ объем предоставленных услуг — 1650 тыс. руб., оплачено 1600 тыс. руб.

■ начислены и уплачены штрафные санкции за нару­шение срока выполнения услуг — 12 тыс. руб.;

■ кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 25 тыс. руб.;

■ сумма налога на добавленную стоимость, уплачен­ная в бюджет,— 117 тыс. руб.;

ш дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 45 тыс. руб.;

■ себестоимость оплаченных услуг — 1250 тыс. руб., из них:

— расходы на рекламу — 25 тыс. руб. при нормати­ве — 20 тыс. руб.,

— командировочные расходы — 17 тыс. руб., в том числе сверхнормативные — 5 тыс. руб.,

— представительские расходы — 30 тыс. руб.,

— расходы на оплату труда — 350 тыс. руб.