2. Элементы налогового планирования

Нельзя осуществлять налоговое планирование только за счет полного знания позитивных и негативных сторон законодательства. Необхо­димо также использовать все законные возможности снижения нало­гового бремени — элементы налогового планирования.
К таким эле­ментам можно отнести следующие.

1. Состояние бухгалтерского и налогового учета, а также взаимодей­ствие между ними должны строго соответствовать нормативно-право­вым актам; необходимо верное толкование законодательства о налогах и сборах и реагирование на постоянные изменения в нем. Разумеется, данные бухгалтерского учета и отчетности должны давать необходи­мую информацию для налоговых целей.

2. Учетная политика — это определенные принципы, правила и прак­тические приемы, принятые хозяйствующим субъектом для формиро­вания бухгалтерского и налогового учета, подготовки финансовой от­четности. Это документ, который утверждается налогоплательщиком, поскольку законодательство в ряде случаев предоставляет ему возмож­ность выбрать те или иные альтернативные методы бухгалтерского и налогового учета.

3. Налоговые льготы и организация сделок. Далеко не все хозяйствую­щие субъекты правильно и в полном объеме применяют льготы, уста­навливаемые законодательством по большинству налогов. Кроме того, необходим анализ возможных форм сделок (договоров) с учетом их на­логовых последствий.

4. Налоговый контроль. Составление налогового бюджета является ос­новой для осуществления контрольных действий со стороны руковод­ства предприятия. Снижению ошибок способствует применение прин­ципов и процедур технологии внутреннего контроля налоговых расчетов. Кроме того, организация контроля предусматривает в первую очередь недопущение просрочки уплаты налогов.

5. Налоговый календарь необходим для проверки правильности ис­числения и соблюдения сроков уплаты всех налоговых платежей, а также представления отчетности. Всегда надо помнить о высоких рисках, связанных с несвоевременной уплатой налоговых платежей.

6. Стратегия оптимального управления и план реализации этой стра­тегии. Наиболее эффективным способом увеличения прибыли являет­ся построение такой системы управления и принятия решений, чтобы оптимальной (в том числе по налогам) оказалась вся структура бизнеса. Именно подобный подход обеспечивает более высокое и устойчивое со­кращение налоговых потерь на долгосрочную перспективу.

7. Льготные режимы налогообложения. Имеются в виду способы снижения налогов за счет создания оффшорных компаний за рубежом и низконалоговых компаний на территории России.

8. Имитационные финансовые модели. Они позволяют менеджеру уп­равлять значениями одной или нескольких переменных, рассчитывать совокупную налоговую нагрузку и прибыль. Такие модели (известные как модели «что, если...») имитируют экономический эффект от всевоз­можных предположений (действие факторов внешней среды, измене­ние организационной структуры бизнеса, проведение альтернативной налоговой политики).

9. Отчетно-аналитическая деятельность налогового менеджмента. Любая компания должна располагать информацией за несколько лет о том, какие приемы и способы налоговой оптимизации дали положи­тельные результаты, по каким причинам они не достигнуты, какие факторы повлияли на конечный финансовый результат и т. п.

<< | >>
Источник: Евстигнеев Е. Н.. Налоги и налогообложение. 5-е изд. (+CD с мультимедийным учебным ком­плексом). — СПб.: Питер, — 304 с.: ил. — (Серия «Учебное пособие»).. 2008

Еще по теме 2. Элементы налогового планирования:

  1. 2.5. Основные элементы налогового планирования
  2. Налоговое планирование. Основы организации налогового планирования в Российской Федерации
  3. 21.3. Другие элементы налогообложения при применении УСН 21.3.1. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка
  4. 5. Корпоративное налоговое планирование 5.1. Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования
  5. 6. Государственное налоговое планирование и прогнозирование 6.1. Содержание государственного налогового планирования
  6. 4. Элементы налогового менеджмента как системы управления
  7. 2.2. НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ
  8. 3.2. Налоговый механизм и его элементы
  9. 2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования
  10. 3.2. Международное налоговое планирование 3.2.1. Виды налоговых нарушений
  11. 2.6. Налоговый механизм: сущность понятия и элементы
  12. ГЛАВА 8. ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВ (НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ)
  13. 1.3. Налоговый механизм, характеристика его элементов