<<
>>

8.1.3. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право-.

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответ­ствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и упла­ты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, пол­номочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;

2) цолучать от Минфина России письменные разъяснения по вопро­сам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансо­вых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления -— по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах;

1 Доля косвенного учаетия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой.

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в по­рядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвести­ционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;

6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лич­но либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам по­яснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведен­ных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате на­логов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых ор­ганов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соот­ветствующие НК РФ или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должно­стных лиц;

13) требовать соблюдения налоговой тайны;

14) требовать в установленном порядке возмещения в полном объе­ме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Налогоплательщики имеют также иные права, установленные НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется админи­стративная и судебная защита их прав и законных интересов. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется НК РФ и иными федеральными законами.

Права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполно­моченных органов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обя­занностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечет ответ­ственность, предусмотренную федеральными законами.

Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность пре­дусмотрена НК РФ;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена за­конодательством о налогах и сборах;

4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;

5) представлять налоговым органам и их должностным лицам в слу­чаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисле­ния и уплаты налогов;

6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых ор­ганов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

7) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ;

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгал­терского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и упла­ченные (удержанные) налоги;

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприни­матели помимо вышеперечисленных обязанностей обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства.индивидуального предпринимателя:

^ об открытии или закрытии счетов — в 10-дневный срок;

^ обо всех случаях участия в российских и иностранных организа­циях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

^ обо всех обособленных подразделениях, созданных на террито­рии РФ, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реор­ганизации или ликвидации;

^ о реорганизации — в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения.

Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы, а также нести иные обязанности, установленные законодатель­ством о налогах и сборах.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет от­ветственность в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещени­ем товаров через таможенную границу РФ, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством РФ.

<< | >>
Источник: Перов А.B., Толкушкин A.B.. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат,— 720 с.. 2005

Еще по теме 8.1.3. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов):

  1. 64. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ)
  2. 1.10. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
  3. ГЛАВА 17. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ И ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ
  4. 4.2. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
  5. 17.1. Главная обязанность налогоплательщика и плательщика сборов
  6. 17.6. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов
  7. 17.4. Другие обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов
  8. 4.1. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов
  9. Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
  10. 23.2. Налогоплательщики и особенности определения налоговой базы и исчисления и уплаты отдельных налогов при выполнении соглашений 23.2.1. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
  11. Глава 5. Реализация прав и обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
  12. 8.1. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты 8.1.1. Налогоплательщики и плательщики сборов
  13. ГЛАВА 2 НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ
  14. Тема 4. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ И ИХ ПРЕДСТАВИТЕЛИ
  15. 4.2. Постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов
  16. 6.2. Права и обязанности налогоплательщиков
  17. 17.2. Права и обязанности налогоплательщиков
  18. 4.3 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
  19. VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
  20. 8.1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков Методические рекомендации