<<
>>

Структура финансовой системы. Европейская система интегрированных экономических счетов

В экономической теории, практике хозяйствования и статис­тике рыночных экономик для анализа конечных результатов го­дового производства страны используются показатели системы национального счетоводства (СНС).
В их основе лежат сводные счета ВВП (валового внутреннего продукта), капиталовложений, доходов и расходов государственных учреждений и домохозяйств, внешнеэкономических, операций. Первичным при анализе вос­производства является движение ВВП как источника первичных доходов и накоплений.

Финансовые отношения функционируют на третьей стадии воспроизводственного процесса, когда происходит перераспре­деление стоимости ВВП в денежной форме через бюджетную, кредитную системы субъектам экономических отношений. Ре­зультатом становится формирование конечных доходов — фи­нансовых ресурсов субъектов хозяйствования, государства и на­селения.

Центральное место в статистической модели рыночного хо­зяйства занимает группировка экономики по секторам с целью анализа финансовых потоков доходов и расходов, активов и пас­сивов в хозяйствующих субъектах, являющихся юридическими лицами (институциональными единицами).

Движение денежных потоков осуществляется по следующим секторам экономики : нефинансовые корпоративные и квазикорпоративные пред­приятия;

финансовые учреждения; страховые предприятия;

1 См.; Европейская система интегрированных экономических счетов/Пер. с англ. М., 1992; Браичева ТВ. Государственные финансы. СПб-, 2001. С. 16.

органы государственного управления;

частные некоммерческие организации, обслуживающие до­машние хозяйства;

домашние хозяйства.

Структура финансовой системы страны, основанная на меж­дународных стандартах СНС, включает несколько сфер.

Первая сфера — государственные финансы — соответствует сек­тору органы государственного управления и «...включает все инсти­туциональные единицы, занятые оказанием нерыночных услуг, предназначенных для коллективного потребления, и перерас­пределением национального дохода и богатства.

Основные ресур­сы этих единиц поступают прямо или косвенно из обязательных платежей, производимых единицами, принадлежащими к другим секторам» . Сюда включаются государственные и муниципаль­ные финансы, государственные заимствования, государственные внебюджетные социально-страховые фонды.

Вторая сфера — финансы хозяйствующих субъектов. Сюда относятся финансы нефинансовых корпоративных и квазикорпо­ративных предприятий, производящих товары и нефинансовые рыночные услуги. К ним примыкают предприятия, финансируе­мые из бюджета, но занятые производством продуктов, сюда же включаются некоммерческие организации, которые создаются и финансируются предприятиями. Ко второй сфере относятся фи­нансы сектора финансовых учреждений. Он представлен подсек­торами - центральные банковские учреждения (центральный банк, центральные финансовые агентства), другие финансо­вые институты, другие кредитные институты. Речь идет об ин­ститутах, занятых финансовыми операциями на коммерческой основе, независимо от формы собственности . Еще один сектор второй сферы — страховые предприятия — занимается произ­водством услуг страхования, переводом индивидуальных рисков в коллективные путем создания страховых резервов. Частные некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяй­ства, также могут быть отнесены ко второй сфере финансовой системы. Этими организациями оказываются нерыночные об­щественные услуги, организации не контролируются и полно­стью не финансируются государством, их ресурсы складываются

1 Европейская система интегрированных экономических счетов. С. 47. 1 См.: Брайчева Т.Е. Государственные финансы. С. 24, 25.

из частных пожертвований, частичной оплаты услуг, доходов от собственности и предпринимательской деятельности, частично бюджетных средств.

Некоммерческий сектор Особый механизм хозяйствования — сочетание экономической эффективности рынка и социальной эффективности государства

Отказ от максимизации прибыли в обмен на поддержку обществом либо местным сообществом целей деятельности.

Прибыль становится не целью, а средством решения общественно

значимых задач. Формирование ресурсов на принципах совместного финансового

участия заинтересованных сторон.

Конкурентные начала в распределении ресурсов (грантов, проектов и т.д.)

ституциональное определение уровней государственной власти и управления предполагает отдельное существование муниципаль­ных финансов как финансовой основы местного самоуправления. Поэтому понимание государственных финансов дополнено ка­тегорией муниципальных финансов, развитие которых, наряду с Бюджетным кодексом РФ, подчиняется законодательству о мест­ном самоуправлении и его финансовых основах.

Финансы предприятий и корпораций в настоящее время расши­ряются и дополняются анализом финансов не только негосудар­ственных коммерческих предприятий производственного сектора, включая фермерские хозяйства, но и сферы услуг, банков, страхо­вых компаний, других коммерческих структур. Отдельный сектор на рынке занимают государственные и муниципальные унитарные предприятия, представляя организационно-правовую форму госу­дарственного хозяйствования или предпринимательства.

В обществе все более созревает понимание необходимости глу­бокого и всестороннего изучения финансов домашних хозяйств как перспективного источника привлечения ресурсов для развития экономики, формирования доходов населения как важнейшей составляющей воспроизводства человеческого капитала — факто­ра роста национальной экономики.

Существенные изменения в современное представление о составе российской финансовой системы вносит особое звено — финансовые отношения некоммерческого сектора. Это напрямую связано с движением современного государства в сторону граж­данского общества, неотъемлемой частью и характеристикой которого становится, наряду с государственным и сектором ком­мерческих организаций, энергично развивающийся третий, или некоммерческий сектор современного общества.

Темпы роста этого сектора в индустриально развитых странах, да и в России, роль, которую он играет в современном обществе, а также объемы финансовых потоков, которыми он располагает, заставляют считаться с его ролью и ресурсной составляющей в анализе финансовой системы страны.

Структура современной финансовой системы России, адапти­рованная к международным стандартам, включает:

1. Государственные и муниципальные финансы (федеральный и субфедеральные бюджеты; государственные заимствования; госу­дарственные внебюджетные социально-страховые фонды; мест­ные бюджеты; внебюджетные фонды органов местного самоуп­равления).

2. Финансы предприятий и корпораций (финансы негосудар ственных коммерческих организаций (промышленных предпри ятий, фирм в сфере услуг, банков, страховых компаний, фермер ских хозяйств и других коммерческих организаций); финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий.

3. Финансы некоммерческого сектора (финансы негосударст венных некоммерческих организаций (фондов общественных, религиозных организаций, потребительских кооперативов, сою зов, ассоциаций, автономных учреждений, некоммерческих парт­нерств и др.).

4. Финансы домашних хозяйств. Очевидно, что наиболее сущесг венная их часть сосредоточена в рамках государственных и муници пальных финансов, однако спецификой экономического развития современной России является наличие разветвленной, многообраз ной системы фондов, одна часть которых относится к бюджетной системе, а другая — действует во внебюджетной сфере, относясь по законодательству к организациям некоммерческого сектора.

Особое место занимают государственные и муниципальные унитарные предприятия, деятельность которых не сориентиро­вана на получение прибыли; их цены во многом подконтроль­ны, часть прибыли, согласно Бюджетному кодексу РФ, должна направляться в бюджеты соответствующего уровня в виде нена­логовых доходов . Финансы унитарных предприятий не входят в состав государственных финансов, однако являются частью фи­нансов общественного сектора.

Масштабы ресурсов, которыми оперирует каждая из составных частей общественного сектора экономики, различны по странам в силу исторических традиций, этапов экономического развития, состояния национального (общественного) производства. Для определения величины финансов общественного сектора России на современном этапе следует иметь в виду следующее.

Первая их составляющая — величина государственных и му­ниципальных финансов. Ключевой элемент — консолидирован­ный бюджет РФ, включающий федеральный бюджет и консоли­дированные бюджеты субъектов РФ; затем - размеры бюджетов

См.: Бюджетный кодекс Российской Федерации. Ст. 51, 57, 62. М., 2004.

государственных социально-страховых внебюджетных фондов. Что же касается финансовых ресурсов некоммерческого сектора, то их размер в силу ограниченности системных статистических данных может быть определен пока лишь экспертным путем со всеми вытекающими оговорками. Данные (см. табл. 2) подтверж­дают, что доля ВВП, перераспределяемая через консолидирован­ный бюджет РФ за десять последних лет, составляла от четверти до трети ВВП. Около 8% ВВП аккумулируется в бюджетах госу­дарственных социальных внебюджетных фондов, являющихся со­ставной частью государственных финансов. Суммарная величина государственных финансов России по доходам в 2000 г. составила 38,1 % ВВП, в 2005 г. - около 35%.

Для сравнения рассмотрим динамику государственных расхо­дов в. индустриально развитых странах. За последние 120 лет го­сударственные расходы по отношению к ВВП неуклонно росли во всех развитых странах , хотя и в разной степени: в США они выросли, например, в 4 раза, в Швеции - в 10 раз, в Германии — почти в 5 раз. При этом доля ВВП, перераспределяемая через ка­налы государственных финансов, различается по странам — от 33,1% в США до 60,8% в Швеции. Законодательная и исполни­тельная власти в России постоянно находятся перед дилеммой выбора между социальными, оборонными и инвестиционными приоритетами, а с учетом бремени государственного долга стано­вится очевидным, что решать эти проблемы возможно, с одной стороны, существенно повышая эффективность государственных расходов, с другой - привлекая всех возможных потенциальных союзников к производству общественных благ. Международный опыт свидетельствует, что такими союзниками могут стать биз­нес-структуры и некоммерческий сектор.

Что же касается некоммерческого сектора, то принято считать, что он существует преимущественно за счет благотворительных поступлений. Однако, согласно статистическим данным, частные пожертвования составляют примерно всего 10% общей суммы по­ступлений некоммерческих организаций (от 1 % в Японии до 20% в США). Ввиду этого становится очевидным, что объемы финан­совых средств, которыми в целом располагают некоммерческие организации, весьма существенны. Только оперативные расходы

третьего сектора в развитых странах достигают в среднем 3,5% ВВП - от 1,2% ВВП в Венгрии до 6,3% в США[16]. В России, по на­шим расчетам, в 2000 г. эта цифра составила около 2% ВВП.

Показатели Масштабы общественных финансов в РФ (в % к ВВП)
1996 г. 1998 г. 2000 г. 2002 г. 2004 г. 2005 г.
ВВП 2146 2696 7063 10950 16130 18720
Доходы

консолиди­

рованного

бюджета

26 25,5 30 31,5 30 27
Доходы соц. вне­бюджетных фондов 8,9 8,1 7,3 7,3 7,3
Доходы/ расходы расширен­ного произ­воле! ва 35/38,7 34,4/39,9 38,1/33,3 38,8/37,5 37,3/34,4 34.3/32,9
Таблица 2

Доля ВВП, аккумулируемая в консолидированном бюджете РФ и государственных внебюджетных фондах

Составлено по: Социально-экономическое положением уровень жизни па-селения России. С. 21, 22; Заключение по прогнозу социально-

экономического развития Российской Федерации на 2005 год и концепции проекта Федерального закона *0 федеральном бюджете на 2005 год» Комитета Совета Федерации по бюджету. М., 2005.

Выводы

Теоретический и практический анализ особенностей функ­ционирования общественного сектора в условиях современной экономики представляет собой новую и во многом неисследован­ную проблему. Кроме того для того, чтобы сформировать эффек­тивный механизм функционирования общественного сектора в современной российской экономике, важно изучать опыт рыноч­ных экономик и возможности его использования в развитии об-

1 См: Ариопеску С. Третий сектор и его роль в реформировании социальной сферы. С. 2.

П- 2481

162 щественного сектора, который возник в административно- командной системе и который во многом унаследовал ее недостатки.

<< | >>
Источник: Мацкуляк И.Д.. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. - Изд. 2-е, доп. и перераб. / под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. - М.: Изл-во РАГС, - 640 с. 2007

Еще по теме Структура финансовой системы. Европейская система интегрированных экономических счетов:

  1. Система записей хозяйственных операций на счетах управленческого и финансового учета. 6.2.1. Применение системы интегрированного учета в торговой организации
  2. Этапы развития и структура системы национальных счетов
  3. § 2. Основные понятия, категории и структура системы национальных счетов
  4. 2.3.2. Функции интегрированных информационных систем
  5. 2.3.2. СТРУКТУРА И СОСТАВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ
  6. Применение системы интегрированного учета на промышленном предприятии
  7. Структура финансовой системы
  8. Возможные варианты организации управленческого учета: автономная и интегрированная системы
  9. 1.3. Организационная структура и принципы Функционирования экономических информационных систем
  10. 10. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ЕЕ СТРУКТУРА
  11. Институциональная структура финансовой системы страны
  12. Финансовая система: понятие и структура