<<
>>

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В предыдущих параграфах были рассмотрены отдельные вопро­сы, относящиеся к формированию бюджетов субъектов Российской Федерации. Теперь на примере конкретных субъектов раскроем их особенности.

Особенности формирования областного бюджета Томской облас­ти на 2002 г.

Областной бюджет утвержден по расходам в сумме 5658,0 млн руб. и по доходам в сумме 5873,8 млн руб. с профицитом в сумме 215,7 млн. Превышение доходов над расходами направляется на погашение государственного внутреннего долга.

Доходы областного бюджета на 2002 г. формируются за счет следующих источников:

• налога на прибыль организаций — по ставке 14,5%;

• налога на доходы физических лиц — в размере 50%;

• акцизов на этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья (за исключением спирта-сырца), спирт питьевой, водку и ликероводочные изделия, спиртосодержа­щие растворы — в размере 45%;

• акцизов на остальные товары, производимые в области, за исключением акцизов, поступающих в доход федерального бюджета — в размере 90% отчислений;

• региональных лицензионных сборов;

• налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, — в размере 40%;

• единого налога на вмененный доход, уплачиваемого органи­зациями, — в размере 25%;

• единого налога на валовую выручку для организаций — субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере 16,7%;

• налога на имущество предприятий — в размере 50%;

• налога на игорный бизнес — в размерах сверх минимальных ставок, установленных законодательством Российской Федерации;

• налога на добычу полезных ископаемых — по нормативам, установленным законодательством РФ;

• платы за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбро­сы вредных веществ, размещение отходов — в размере 81%;

• земельного налога и арендной платы за земли городов и по­селков — в размере 20%;

• платы за право пользования объектами животного мира — в размере 100%;

• налога на пользователей автомобильных дорог — в размере 100%;

• налога с владельцев транспортных средств — в размере 100%;

• доходов от имущества, находящегося в государственной соб­ственности, — в размере 100%;

• прибыли областных государственных унитарных предпри­ятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных пла­тежей в бюджет, — в размере 10%;

• прочих налогов, сборов, пошлин и других платежей, подле­жащих зачислению в областной бюджет в соответствии с законода­тельством Российской Федерации и Томской области.

В доходы областного бюджета зачисляются средства, поступаю­щие от налогоплательщиков по расчетам за 2001 г. и в счет погаше­ния задолженности, образовавшейся на 1 января 2002 г. по плате­жам за пользование недрами, отчислениям на воспроизводство ми­нерально-сырьевой базы, а также штрафы и пени за несвоевремен­ную уплату указанных налогов в соответствии с нормативами рас­пределения этих налогов, действовавшими до I января 2002 г.

Зачисление разовых платежей за пользование недрами в област­ной бюджет производится в порядке, установленном в лицензии на пользование недрами. В случае отсутствия в лицензии на пользова­ние недрами нормы, касающейся распределения платежей между уровнями бюджетной системы, зачисление разовых платежей за пользование недрами производится следующим образом: федераль­ный бюджет — 40%; областной бюджет — 60%.

Регулярные платежи за пользование недрами распределяются следующим образом: федеральный бюджет — 40%, областной бюд­жет — 60%.

Из областного бюджета предоставляются дополнительные нало­говые льготы благодаря государственной поддержке инвестицион­ной и инновационной деятельности в Томской области, благотво­рительным организациям.

Суммы денежных взысканий (штрафов), применяемых в качестве налоговых санкций, зачисляются в 2002 г. в федеральный, областной и местные бюджеты в следующих размерах: федеральный бюджет — 50%, областной бюджет — 25%, местные бюджеты — 25%.

Плательщики земельного налога и арендной платы за земли го­родов и поселков перечисляют платежи в полном объеме на счета органов Территориального управления федерального казначейства Министерства финансов РФ по Томской области с последующим их распределением между уровнями бюджетной системы Россий­ской Федерации по следующим нормативам: федеральный бюджет — 30%, областной бюджет — 20%, местные бюджеты — 50%.

Плательщики земельного налога и арендной платы за сельско­хозяйственные угодья перечисляют платежи в полном объеме на счета органов Территориального управления федерального казна­чейства Министерства финансов РФ по Томской области с после­дующим зачислением средств в полном объеме в доходы местных бюджетов.

Доходы от сдачи в аренду и субаренду объектов, находящихся в государственной собственности Томской области, а также суммы неустойки, пени и штрафов за нарушения договоров полностью зачисляются в областной бюджет.

Средства от продажи гражданам и юридическим лицам земель­ных участков, находящихся в государственной собственности, или права их аренды распределяются между уровнями бюджетной систе­мы Российской Федерации по следующим нормативам: федеральный бюджет — 30%, областной бюджет — 20%, местные бюджеты — 50%.

Ставки земельного налога, действовавшие в 2001 г., применяют­ся в 2002 г. с коэффициентом 1,12 для всех категорий земель.

Плата за выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружаю­щую природную среду и размещение отходов, действовавшая в 2001 г., применяется в 2002 г. с коэффициентом 1,18.

Минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на кор­ню, действовавшие в 2001 г., применяются в 2002 г. с коэффициен­том 1,12.

Размер базовой доходности, используемой для расчета вменен­ного налога, применяется в 2002 г. с коэффициентом 1,4 для всех видов деятельности.

Платежи за пользование лесным фондом, исчисленные по ми­нимальным ставкам за древесину, отпускаемую на корню, плата за перевод лесных земель в нслссныс и изъятие земель лесного фонда зачисляются в местные бюджеты. Средства, поступающие за счет отчислений лесных податей и арендной платы сверх установленных минимальных ставок зачисляются в доходы федерального бюджета.

Средства, поступающие в счет погашения задолженности, обра­зовавшейся на 1 января 2001 г. по налогу на пользователей автомо­бильных дорог, налогу с владельцев транспортных средств, налогу на приобретение автотранспортных средств, а также суммы штра­фов и пеней за несвоевременную уплату указанных налогов в объ­еме, не взысканном с налогоплательщиков — недоимщиков в тече­ние 2001 г., зачисляются в областной бюджет.

В местные бюджеты для выполнения государственных и муни­ципальных полномочий зачисляются:

• налог на прибыль организаций — по ставке 2%;

• налог на доходы физических лиц — в размере 50%;

• акцизы на этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья (за исключением спирта-сырца),

спирт питьевой, водку и ликероводочные изделия, спиртосодержа­щие растворы — в размере 5%;

• акцизы на остальные виды товаров, производимых в области, за исключением акцизов, поступающих в доход федерального бюд­жета, — в размере 10%;

• единый налог на вмененный доход, уплачиваемый организа­циями, — в размере 15%;

• единый налог на вмененный доход, уплачиваемый предпри­нимателями, — в размере 75%;

• единый налог на валовую выручку для организаций — субъ­ектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере 50%;

• единый налог, уплачиваемый предпринимателями, приме­няющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетно­сти, — в размере 100%;

• налог на имущество предприятий — в размере 50%;

• платежи за пользование лесным фондом — в размере 100%;

• плата за пользование водными объектами — в размере 100%;

• госпошлина — в размере 100%;

• сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, — в размере 100%;

• суммы по искам о возмещении вреда, причиненного окру­жающей природной среде, и средства от реализации конфискован­ных орудий охоты и рыболовства, незаконно добытой с их помо­щью продукции — в размере 100%.

Органам местного самоуправления рекомендовано установить на 2002 г. ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в раз­мерах, представленных в табл. 13.2.

Таблица 13.2 Ставки налога на строения, помещения и сооружения
Стоимость имущества Ставки налога. %
До 300 тыс. руб. 0.1
От 300 тыс. до 500 тыс. руб. 0.3
Свыше 500 тыс. руб. 2.0

При определении инвентаризационной стоимости облагаемых налогом строений, помещений и сооружений применяется повы­шающий коэффициент в размере 20 к их инвентаризационной стоимости в ценах 1969 г.

Органам местного самоуправления рекомендовано: зачислять в доходы местных бюджетов нс менее 10% прибыли муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обяза­тельных платежей в бюджет; установить на территории муници­пальных образований сбор за уборку территории населенных пунк­тов по ставке налогообложения 6% фонда заработной платы (кроме бюджетных учреждений).

Администрация Томской области наделена правом в ходе ис­полнения закона об областном бюджете на 2002 г. по представле­нию главных распорядителей средств областного бюджета вносить следующие изменения: в ведомственную структуру расходов обла­стного бюджета — в случае передачи полномочий по финансирова­нию отдельных учреждений, мероприятий или видов расходов; в ведомственную, функциональную и экономическую структуры рас­ходов областного бюджета — путем уменьшения ассигнований на сумму, израсходованную получателями бюджетных средств неза­конно или нс по целевому назначению, по предписаниям КРУ Минфина России по Томской области; в экономическую структуру расходов областного бюджета — в случае образования в ходе испол­нения областного бюджета 2002 г. экономии по отдельным статьям экономической классификации расходов бюджетов РФ и др.

Предельный объем государственного долга Томской области на 2002 г. утвержден в сумме 2645,7 млн руб., в том числе предельный объем обязательств по государственным гарантиям Томской области — в сумме 210,0 млн руб.

Администрация Томской области осуществляет заимствования в соответствии с Программой государственных внутренних заимство­ваний Томской области. Установлено, что плата в виде процентов за пользование кредитными ресурсами нс должна более чем на два процентных пункта превышать действующую на момент получения кредита ставку рефинансирования Банка России. В случае получе­ния дополнительных доходов областного бюджета их предполагает­ся направить на выплаты, сокращающие долговые обязательства областного бюджета. Экономия средств по обслуживанию государ­ственного внутреннего долга направляется на его сокращение.

Департамент финансов администрации Томской области наде­лен правом осуществлять государственные внутренние заимствова­ния и выдачу государственных гарантий другим заемщикам для приалечения кредитов в пределах утвержденной Программы госу­дарственных внутренних заимствований Томской области на 2002 г. Департамент ведет государственную долговую книгу Томской об­ласти, в которую вносятся сведения об объеме долговых обяза­тельств администрации Томской области.

Администрации Томской области предоставлено право предос­тавлять бюджетные кредиты юридическим лицам в размере до Ъ% расходов областного бюджета.

С I января 2002 г. департамент финансов администрации Том­ской области осуществляет казначейское исполнение областного бюджета.

Остатки бюджетных средств на счетах получателей средств об­ластного бюджета в учреждениях банка России и в кредитных орга­низациях по состоянию на I января 2002 г. засчитываются в счет ассигнований, предусмотренных в областном бюджете на 2002 г.

Погашение кредиторской задолженности местных бюджетов, образовавшейся на I января 2002 г. по расходам, передаваемым в 2002 г. на финансирование из областного бюджета, осуществляется за счет средств местных бюджетов. Погашение кредиторской за­долженности областного бюджета на 1 января 2002 г. по расходам, передаваемым в 2002 г. в местные бюджеты, производится за счет средств областного бюджета

Администрация Томской области утверждает натуральные и стоимостные лимиты потребления тепло- и электроэнергии для предприятий, учреждений и организаций, финансируемых из обла­стного бюджета, с учетом индексации тарифов и режима экономии, а также соответствия этих лимитов бюджетным расходам.

Органам местного самоуправления рекомендовано: утвердить предельную штатную численность работников, лимиты фондов оп­латы труда, лимиты потребления тепло- и электроэнергии в нату­ральном и стоимостном выражении по каждому муниципальному учреждению; устанавливать оплату аренды муниципального имуще­ства коммунальных и других видов услуг областным бюджетным учреждениям по ставкам, ценам и тарифам, установленным для му­ниципальных бюджетных учреждений.

Администрация области имеет право в случае необходимости и в пределах финансового года предоставлять из областного бюджета беспроцентные бюджетные ссуды местным бюджетам на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении ме­стных бюджетов, а также производить списание бюджетных ссуд, выделенных ранее местным бюджетам и учреждениям, находящим­ся в федеральной собственности, при отсутствии источников для их погашения. Выделение дотаций, субвенций и субсидий и предос­тавление бюджетных ссуд из областного бюджета органам местного самоуправления осуществляются при условии подписания и соблю­дения условий соглашений с органами местного самоуправления об оздоровлении муниципальных финансов. Порядок контроля за со- блюдснисм условий указанных соглашений определяется админист­рацией области.

Администрация Томской области и уполномоченные сю органы наделены правом проводить проверки исполнения бюджетов муни­ципальных образований, а также муниципальных предприятий, уч­реждений и организаций. Ревизия исполнения бюджетов органов местного самоуправления, получающих финансовую помощь из областного бюджета (фонда финансовой поддержки муниципаль­ных образований) в объеме, превышающем 50% расходов их бюд­жетов, проводится ежегодно в обязательном порядке.

Операции по передаче средств, полученных из федерального бюджета в виде финансовой помощи, а также другие целевые сред­ства федерального бюджета, осуществляются через счета по учету средств областного и местных бюджетов, открытые в органах феде­рального казначейства. Передача этих средств из областного бюд­жета в местные бюджеты, операции по их расходованию осуществ­ляются также через счета по учету средств местных бюджетов, от­крытые в органах федерального казначейства.

Администрация Томской области наделена правом перераспре­делять между муниципальными образованиями средства, переда­ваемые в местные бюджеты на реализацию федеральных законов.

С I января 2002 г. финансирование расходов на предоставление гражданам субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг произ­водится за счет средств областного бюджета. Органам местного са­моуправления рекомендовано:

1) повысить эффективность расходов местных бюджетов на жи­лищно-коммунальное хозяйство и обеспечить соблюдение установ­ленных федеральных стандартов перехода на новую систему оплаты жилья и коммунальных услуг;

2) в 2002 г. предоставлять гражданам субсидии на оплату жи­лья и коммунальных услуг без учета социальной нормы площади жилья;

3) дотации, предусмотренные в местных бюджетах на жилищ­но-коммунальное хозяйство, преимущественно направлять на уменьшение тарифов для населения по теплоснабжению.

Администрация Томской области имеет право производить за­четы встречных требований между областным и местными бюдже­тами, в том числе в связи с наступлением срока и условиями ис­полнения гарантированных органами местного самоуправления обязательств.

Администрация Томской области наделена правом направить в 2002 г. на предоставление жилищных субсидий государственным служащим и работникам учреждений, организаций, финансируемых из областного бюджета, в размере до 3% объема капитальных вло­жений на 2002 г.

Выделение средств из областного бюджета на безвозмездной основе на строительство, техническое перевооружение и реконст­рукцию негосударственным коммерческим организациям произво­дится только при условии обеспечения участия области либо увели­чения дали областной собственности в уставном капитале таких организаций путем передачи в областную собственность по номи­нальной стоимости дополнительного пакета акций (паев) на сумму предоставленных средств, а также при наличии технико­экономического обоснования, необходимой проектно-сметной до­кументации и экспертизы.

Предусматривается поступление в доход областного бюджета сумм санкций за нецелевое использование юридическими лицами средств областного бюджета, предоставленных на возвратной и без­возвратной основах, за несвоевременный возврат бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе.

При несоблюдении сроков возврата бюджетных ссуд и бюджет­ных кредитов, предоставленных местным бюджетам, предприятиям и организациям под гарантии Администрации области, и использо­вании их не по целевому назначению, а также при использовании не по целевому назначению средств областного бюджета, предос­тавленных местным бюджетам на безвозвратной основе, сокращает­ся предоставление местным бюджетам всех видов финансовой по­мощи или взыскивается сумма средств областного бюджета, ис­пользованная не по целевому назначению.

В составе областного бюджета на 2002 г. предусмотрен бюджет развития Томской области в объеме 413,4 млн руб. Он формируется за счет:

• средств, поступающих в порядке возврата предоставленных ранее кредитов субъектам малого предпринимательства, и уплаты процентов за пользование ими;

• средств, поступающих в порядке возврата предоставленных ранее кредитов на развитие личных хозяйств;

• государственных гарантий за счет залогового фонда област­ного бюджета;

• лизингового фонда областного бюджета на приобретение сельскохозяйственной техники;

• поручительств под залог областной собственности;

• средства на государственную поддержку инновационной деятельности.

За счет бюджета развития осуществляется государственная под­держка инвестиционной деятельности и малого предпринимательства.

С I января 2002 г. установлен размер платежа на обязательное медицинское страхование одного застрахованного неработающего жителя области в сумме 32,1 руб. без учета районного коэффициента.

Заключение бюджетными учреждениями договоров, исполнение которых осуществляется за счет средств областного бюджета, про­изводится в пределах утвержденных им бюджетных обязательств. Департамент финансов обеспечивает учет обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета учреждениями, финансируемыми из областного бюджета. Он имеет право в про­цессе кассового исполнения областного бюджета приостанавливать оплату расходов.

Департамент финансов осуществляет разработку, утверждение и введение форм обязательной для участников бюджетного процесса на территории Томской области финансовой отчетности, необхо­димой для контроля за исполнением областного бюджета.

Обращение взысканий по денежным обязательствам получате­лей средств областного бюджета осуществляется на основании ис­полнительных листов судебных органов со счетов должников, от­крытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях.

Взыскания средств по денежным обязательствам получателей средств областного бюджета с лицевых счетов, открытых в казна­чействе Департамента финансов, производится казначейством на основании предъявленных ему исполнительных листов судебных органов, в пределах целевых назначений в соответствии с ведомст­венной, функциональной и экономической классификацией расхо­дов областного бюджета.

В случае недостаточности средств на эти цели на лицевых сче­тах должников, главный распорядитель средств областного бюдже­та, в чьем ведении находится должник, несет субсидиарную ответ­ственность за исполнение судебных решений в пределах утвер­жденных ему ассигнований.

Средства, полученные бюджетными учреждениями, находящи­мися в ведении главных распорядителей средств областного бюдже­та, от предпринимательской и другой приносящей доход деятельно­сти, учитываются на счетах, открытых в учреждениях Банка России или кредитных организациях с разрешения Департамента финансов и расходуются бюджетными учреждениями в соответствии со сме­тами доходов и расходов, утвержденными вышестоящими органи­зациями, в ведении которых находятся бюджетные учреждения.

При этом заключение и оплата бюджетными учреждениями до­говоров, исполнение которых осуществляется за счет средств от

предпринимательской и другой приносящей доход деятельности, производится в пределах утвержденных смет доходов и расходов.

Администрация Томской области наделена правом выделять средства из областного бюджета на финансирование расходов по содержанию, реконструкции, капитальному ремонту, строительству и приобретению оборудования для учреждений, находящихся в фе­деральной собственности на возмездной и возвратной основах.

В соответствии с принятыми нормативными актами Правитель­ства РФ предусмотрена индексация заработной платы работников бюджетной сферы, оплачиваемых по Единой тарифной сетке. Пла­нируемые изменения в системе оплаты труда позволят в среднем в 1,89 раза увеличить тарифную часть фонда оплаты труда работни­ков бюджетной сферы. Ассигнования на указанные цели преду­смотрены при формировании областного бюджета и прогнозирова­нии расходов минимальных местных бюджетов.

Расходы по материальным затратам бюджетных учреждений, финансируемых из областного бюджета, определены с учетом ин­декса-дефлятора, рекомендованного Минэкономразвития России, в размере 1,12 к уровню 2001 г., на приобретение горючесмазочных материалов — с учетом индекса-дефлятора 1,15.

Расходы на оплату тепловой и электрической энергии, получае­мой от ОАО «Томскэнсрго», рассчитаны по коэффициентам в соот­ветствии с тарифной политикой Региональной энергетической ко­миссии: по тсплоэнергии — в 1,4 раза к среднегодовому тарифу за 2001 г., по электроэнергии — в 1,2 раза.

Расходы на оплату котельно-печного топлива увеличатся в 1,2 раза в соответствии с прогнозируемым ростом потребительских цен.

В структуре областного бюджета упразднен с 1 января 2002 г. территориальный дорожный фонд. Доходы, ранее являвшиеся ис­точником формирования дорожного фонда, отражены в налоговых доходах областного бюджета, расходы — в разделе «Дорожное хо­зяйство» функциональной структуры расходов областного бюджета.

В течение 2002 г. предстоит погасить облигации областного сбе­регательного займа Томской области в сумме 30 млн руб. и облига­ции областного внутреннего займа Томской области в сумме 70 млн руб. за счет денежных средств от размещения новых выпусков об­лигаций Томской области на общую сумму 100 млн.

В 2002 г. планируется часть обязательств по кредитам коммер­ческих банков в сумме 100 млн руб. заменить на обязательства по облигациям, что позволит сократить расходы по выплате процентов за пользование кредитными ресурсами и вовлечь в процесс бюд­жетного финансирования средства широкого круга инвесторов, а также с учетом прочих выпусков ценных бумаг Томской области создать на территории области рынок государственных ценных бу­маг Томской области.

Учитывая, что сроки возврата коммерческих кредитов состав­ляют не более года, то в 2002 г. планируется осуществить перекре­дитование путем привлечения новых кредитов.

Для финансирования кассовых разрывов областного бюджета планируется дополнительно привлечь кредиты коммерческих бан­ков и ссуды из федерального бюджета, а также осуществить эмис­сию областных краткосрочных облигаций (ОКО).

Использованная при разработке методика распределения средств Фонда финансовой поддержки муниципальных образова­ний предусматривает выравнивание обеспеченности муниципаль­ных образований бюджетными средствами при одновременном соз­дании стимулов для проведения в муниципальных образованиях рациональной бюджетной политики. Продолжится упорядочение разделения расходов и доходов между областным и местными бюд­жетами. Объем финансовой помощи местным бюджетам в структу­ре расходов областного бюджета значительно возрастает.

В целях повышения социальной защищенности работников бюджетной сферы, обеспечения контроля за целевым использова­нием средств областного бюджета, достижения эффективного и ра­ционального использования бюджетных средств и обеспечения рав­ных возможностей муниципальных образований с низкой бюджет­ной обеспеченностью финансирование расходов на выплату зара­ботной платы работникам бюджетных учреждений и муниципаль­ным служащим, денежной компенсации на приобретение книгоиз­дательской продукции педагогическим работникам образовательных учреждений и платежи за неработающее население в Фонд обяза­тельного медицинского страхования дотационных муниципальных образований перечисляются из Фонда финансовой поддержки му­ниципальных образований на счета местных бюджетов в виде суб­венций.

Финансовая помощь местным бюджетам также оказывается за счет Федерального фонда компенсаций. Средства на реализацию Федерального закона «О ветеранах» выделяются органам местного самоуправления из областного бюджета.

Особенности формирования областного бюджета Самарской об­ласти на 2002 г.

Областной бюджет утвержден по доходам в сумме 14 709,3 млн руб. и расходам в сумме 14 664,1 млн руб. Ставка налога на при­быль организаций, зачисляемого в областной бюджет, определена в следующих размерах: 11,5% прибыли, полученной от предпринима­тельской деятельности, — для бюджетных организаций; 14,5% нало- гооблагасмой прибыли — для остальных организаций. Ставка налога на имущество предприятий установлена в размере 2%.

Доходы областного бюджета формируются за счет:

• налога на прибыль организаций — в размере 95% поступле­ний налога в областной бюджет;

• налога на доходы с физических лиц, удерживаемого пред­приятиями и организациями, — в размере 43% поступлений в кон­солидированный бюджет области;

• налога на игорный бизнес — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;

• акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, водку и ли­кероводочные изделия — в размере 95% поступлений в консолиди­рованный бюджет области;

• акцизов на прочие виды подакцизных товаров (за исключе­нием акцизов на все виды минерального сырья и автомобили) — в размере 90% поступлений в консолидированный бюджет области;

• лицензионных и регистрационных сборов — в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• налога на покупку иностранных денежных знаков и платеж­ных документов, выраженных в иностранной валюте, — в размере 60% поступлений в консолидированный бюджет области;

• налога с продаж — по нормативам, установленным законода­тельством Российской Федерации;

• единого налога, взимаемого в связи с применением упро­щенной системы налогообложения, учета и отчетности для юриди­ческих лиц, — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;

• единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;

• налога на имущество предприятий — в размере 50% поступ­лений в консолидированный бюджет области;

• налога на добычу полезных ископаемых — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;

• платы за пользование водными объектами — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;

• земельного налога — по нормативам, установленным зако­нодательством Российской Федерации;

• платы за пользование объектами животного мира, отнесен­ными к объектам охоты, — по нормативам, установленным законо­дательством Российской Федерации;

• доходов целевого бюджетного дорожного фонда;

• доходов целевого бюджетного экологического фонда;

• прочих налогов, сборов и неналоговых доходов, подлежащих зачислению в областной бюджет в соответствии с законодательст­вом Российской Федерации.

В местные бюджеты Самарской области в 2002 г. зачисляются доходы от уплаты следующих федеральных и региональных налогов и сборов:

• налога на прибыль организаций — по ставке, установленной законодательством Российской Федерации (2 %),а также в размере 5% поступлений налога в областной бюджет;

• налога на доходы с физических лиц, удерживаемого пред­приятиями и организациями, — в размере 57% поступлений в кон­солидированный бюджет области, в том числе 7% поступлений пе­редаются в счет компенсации по реализации полномочий на пре­доставление льгот в соответствии с Федеральным законом «О вете­ранах» по оплате жилья, коммунальных услуг, услуг за пользование радио- и коллективной телевизионной антенной, приобретению и доставке топлива ветеранам, проживающим в домах, не имеющих центрального отопления, проезда на всех видах городского и внут­рирайонного автомобильного транспорта (кроме такси);

• налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговы­ми органами, — в размере 100% поступлений в консолидированный бюджет области;

• налога на игорный бизнес — в размере 50% поступлений в консолидированный бюджет области;

• акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, водку и ли­кероводочные изделия — в размере 5% поступлений в консолиди­рованный бюджет области;

• акцизов на прочие виды подакцизных товаров (за исключе­нием акцизов на все виды минерального сырья и автомобили) — в размере 10%;

• лицензионных и регистрационных сборов — в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, — в размере 40%;

• налога с продаж — по нормативам, установленным законода­тельством Российской Федерации;

• единого налога, взимаемого в связи с применением упро­щенной системы налогообложения, учета и отчетности для юриди­ческих лиц, — в размере 50%;

• единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности — в размере 50%;

• налога на имущество предприятий — в размере 50%;

• налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, — в размере 100%;

• налога на добычу полезных ископаемых — в размере 50%;

• платы за пользование водными объектами — в размере 50%;

• платежей за пользование лесным фондом — в размере 100%;

• прочих налогов, сборов и пошлин, подлежащих зачислению в бюджеты муниципальных образований в соответствии с законода­тельством Российской Федерации.

Перечисленные выше нормативы по регулирующим федераль­ным и региональным налогам закреплены законом об областном бюджете на 2002 г. сроком на пять лет. Срок действия данных нормативов может бьпъ изменен только в случае внесения измене­ний в федеральное законодательство.

От уплаты налога на имущество предприятий в доле налога, за­числяемого в областной бюджет, освобождены следующие катего­рии налогоплательщиков:

1) государственные учреждения, исполняющие наказания, и предприятия этих учреждений при условии направления высвобо­дившихся средств от предоставленной льготы на развитие матери­ально-технической базы этих учреждений;

2) редакции средств массовой информации в доле имущества, используемого по основной деятельности, при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобрете­ние и капитальный ремонт оборудования, зданий и сооружений;

3) благотворительные организации, имеющие статус «благотво­рительная организация Самарской области».

От уплаты налога с продаж в доле налога, зачисляемого в обла­стной бюджет, освобождены государственные учреждения, испол­няющие наказания, и предприятия этих учреждений с направлени­ем высвободившихся средств от предоставленной льготы на разви­тие материально-технической базы этих учреждений.

От уплаты земельного налога в доле налога, зачисляемого в об­ластной бюджет, освобождены сельскохозяйственные предприятия и организации при условии направления высвободившихся от пре­доставленной льготы средств на развитие материально-технической базы указанных предприятий и организаций.

Администрация области наделена правом предоставлять пред­приятиям и организациям, осуществляющим свою деятельность на территории области, инвестиционные налоговые кредиты на сумму, составляющую не более 2% суммы утвержденных налоговых доходов, отсрочки и рассрочки по уплате налогов в областной бюджет, нало­говые кредиты на сумму, составляющую не белее 1% суммы посту­пивших в текущем году в областной бюджет налоговых доходов.

Размер предоставляемых предприятиям и организациям Самар­ской области отсрочек, рассрочек и налоговых кредитов по уплате налогов в целевой бюджетный дорожный фонд не может превы­шать 1% доходов целевого бюджетного дорожного фонда. Администрации области производит отчисления:

• управлению Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Самарской области на развитие материально­технической базы — в размере 15% суммы взысканных в областной бюджет штрафных санкций, пеней и налогов, доначисленных нало­говыми органами в результате осуществления ими контрольной ра­боты, при условии выполнения контрольных показателей поступле­ния налоговых платежей в бюджет;

• управлению Федеральной службы налоговой полиции по Самарской области на развитие материально-технической базы — в размере 12% суммы взысканных в областной бюджет санкций, пе­ней и налогов, доначисленных органами налоговой полиции в ре­зультате осуществления ими контрольной работы, при условии вы­полнения контрольных показателей поступления налоговых плате­жей в бюджет.

Суммы налоговых санкций и других штрафов, которые невоз­можно отнести к соответствующему налогу и сбору, в части, подле­жащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований, зачисляются в областной и местные бюджеты равными долями.

При наличии позитивных тенденций в экономике Самарской области, способствующих увеличению доходов областного бюджета, администрация области наделена правом произвести увеличение заработной платы работникам бюджетной сферы области в среднем на 17% к уровню.

Выделение средств из областного бюджета на условиях возврат­ности и платности производится по следующим направлениям: развитие фермерских хозяйств с уплатой процентов за пользо­вание кредитом в размере 1/4 ставки рефинансирования на сроки, выходящие за пределы финансового года;

поддержка приоритетных направлений развития агропромыш­ленного комплекса с уплатой процентов за пользование кредитом в размере 1/4 ставки рефинансирования на сроки, выходящие за пре­делы финансового года;

закупка зерна в региональный фонд с уплатой процентов за пользование кредитом в размере 1/4 ставки рефинансирования на срок в пределах финансового года;

реализация договоров лизинга в сельском хозяйстве с уплатой процентов за пользование кредитом в размере не менее 1/4 ставки ре­финансирования на сроки, выходящие за пределы финансового года.

Администрации области предоставлено право заключать с орга­нами местного самоуправления соглашения о передаче в доходы местных бюджетов дополнительных нормативов отчислений от на­логов, собираемых на территории муниципального образования, в доле, подлежащей зачислению в консолидированный бюджет об­ласти, в пределах 50% установленной суммы трансферта.

Условием получения финансовой помощи из Фонда финансо­вой поддержки муниципальных образований для муниципальных образований, наименее обеспеченных собственными доходами, яв­ляется передача формирования, исполнения и внесения изменений в бюджеты соответствующих муниципальных образований под кон­троль департамента управления финансами администрации области.

Департаменту управления финансами предоставлено право про­изводить зачет финансирования трансфертов муниципальным обра­зованиям на сумму средств, выделенных из местных бюджетов в нарушение действующего законодательства.

Образуемый в составе финансовой помощи местным бюджетам Фонд реформирования муниципальных финансов корректируется с учетом фактического исполнения доходной части областного бюджета.

Выделение средств из Фонда реформирования муниципальных финансов производится муниципальным образованиям в соответствии с планами проведения мероприятий по реформированию бюджетной сферы соответствующего муниципального образования, отобранными специальной конкурсной комиссией администрации области.

Предельные размеры государственного долга Самарской области установлены на I января 2003 г. в сумме 8 463,7 млн руб., предостав­ления государственных гарантий Самарской области третьим лицам на применение заимствований в 2002 г. в сумме I 000,0 млн руб.

Бюджетные гарантии предоставляются для обеспечения инве­стиций, привлекаемых для финансирования приоритетных инве­стиционных проектов и программ, направленных на развитие сле­дующих отраслей: машиностроение; агропромышленный комплекс и перерабатывающая промышленность агропромышленного ком­плекса; транспорт; связь; жилищное строительство; производство современных строительных материалов.

13.5.

<< | >>
Источник: Бабич А.М., Павлова Л.Н.. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. — 2-издание, псрсраб. и доп. — М.: ЮНИТИ- ДАНА,— 703 с.. 2012

Еще по теме ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ:

  1. Формирование доходов бюджетов субъектов Российской Федерации
  2. Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по формированию бюджетов
  3. Федеральный бюджет. Бюджеты субъектов Российской Федерации. Федеральный бюджет: формирование доходов, условия возникновения расходных обязательств
  4. Бюджеты субъектов Российской Федерации: формирование доходов, условия возникновения расходных обязательств
  5. Глава 1 ФОРМИРОВАНИЕ И РАСХОДОВАНИЕ БЮДЖЕТОВ В СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  6. Консолидированные бюджеты: Российской Федерации и субъектов Российской Федерации
  7. Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
  8. Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации. Состав и структура доходов бюджета. Исчисление и взимание налоговых платежей в бюджет
  9. 7.2. Основы формирования бюджетов Российской Федерации
  10. Полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в отношении налоговых доходов местных бюджетов
  11. 86. Формирование расходов региональных бюджетов в Российской Федерации
  12. Полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в отношении налоговых доходов местных бюджетов
  13. 85. Формирование доходов региональных бюджетов в Российской Федерации
  14. Понятие и особенности бюджета и бюджетной системы Российской Федерации
  15. Статья 2. Разграничение полномочий между Российской Федерацией и субъектами Российской Федерации
  16. 30. ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТА ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫМ БЮДЖЕТАМ
  17. 2.3.5. Приложение N 5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"