<<
>>

Финансово-экономическая сущность страхования

Страхование, как явление хозяйственной жизни, возникает на основе осознания риска финансовых потерь от непредвиденных случайных обстоятельств. Для возмещения потерь необходимы страховые фи­нансовые ресурсы, фонды, взносы.
Они предназначаются для нормального возобновления хозяйственной жизнедеятельности после страховых случаев природно-погодного характера, техногенных, социальных происшествий, эпидемий, болезней животных, растений, людей. Страхование не гарантирует сохранность имущества и здоровья животных, людей, но оно гарантирует финансо­вую основу возмещения потерь.

Политэкономические аспекты страхового финансового фонда и его место в процессе вос­производства раскрывается следующим образом. «Постоянный капитал подвергается во время процесса воспроизводства, в вещественном от­ношении, случайностям и опасностям, которые могут его уменьшить. В соответствии с этим часть прибыли, следовательно, прибавочной стоимости служит страховым фондом.

При этом дело нисколько не изменяется от того, управляет ли этим страховым фондом страховое общество как отдельным пред­приятием, или нет.

Это - единственная часть дохода, которая не потребляется как доход и не служит обязательно фондом накоп­ления»[38].

Приведенная трактовка получила наименование воспроиз­водственной концепции. Другой крупный немецкий экономист конца XIX в., А. Вагнер, относил страховые платежи к текущим затратам и обосновывал затратную концепцию в раскрытии со­держания страховых фондов.

Определяя место страхования в обшей системе экономической науки, М.И. Туган-Барановский писал, что страховая сделка, по своей сущности, является одним из видов меновой сделки. Здесь обменивается страховая премия на право получения в будущем, при наступлении страховых случаев более крупной страховой суммы. Страхователь аналогичен кредитору, страховщик — долж­нику[39].

Эти высказывания дают основание рассматривать страхо­вые отношения в системе финансов, глубже раскрыть затратные и воспроизводственные аспекты в процессе воспроизводства и кругооборота финансовых ресурсов в меновых сделках страховых премий и страховых выплат.

Социально-экономическое содержание страховой премии рас­крывается через ее функциональное назначение с затратно-ком­пенсационным характером. Она представляет собой ежегодный расход с расчетом на получение единовременных компенсаций при страховых случаях. Компенсационные суммы не могут быть отнесены к доходам и облагаться налогом. Это было бы неправо­мерно и несправедливо для страхователя. Траты он осуществляет ежегодно, а компенсации получает далеко не каждое пятилетие. В конечном итоге в течение жизненного цикла его расходы зна­чительно превышают компенсационные выплаты, что видно по соотношениям страховых сборов и выплат страховыми компани­ями.

Для страховых компаний страховые сборы не являются ни доходом, ни выручкой от своих услуг. Они представляют собой мобилизацию финансовых ресурсов для консолидированного страхования хозяйственных и иных рисков. Они носят накопи­тельно-возвратный характер с инвестиционной составляющей в части свободных страховых ресурсов.

Для государства и общества в целом страховые премии и вы­платы являются финансовым инструментом социально-эконо­мической стабилизации при стихийных обстоятельствах. Они облегчают бремя государственных затрат и одновременно по­полняют доходы государственного бюджета и внебюджетных фондов налогами на финансовую деятельность страховых ком­паний. Существенна их роль и в инвестиционном участии феде­ральных и региональных программ социально-экономического развития.

В треугольнике трех субъектов: страхователей, страховщиков и государства, развивается их взаимосвязь и взаимодействие, раз­решаются назревшие противоречия как путем улучшения страхо­вого законодательства, контрольным надзором за его правильным применением, так и путем совершенствования принципов и прак­тики страховых компаний, расширения конкуренции в страховой среде и повышения страховой культуры страхователей, роста их доходности и благосостояния.

Страховое дело основывается на тесных финансовых связях интересов страхователей, страховщиков и государства.

Схематично их взаимосвязи можно выразить в форме тре­угольника, стороны которого представляют систему интересов каждого из субъектов с их пересечением в середине воображаемой фигуры (см. рис.).

В основание треугольника помещены интересы страхователя. Они являются отправной точкой страхового дела, а их страховые пре­мии — исток финансовых потоков в сфере страховой деятельности. Интересы страхователей включают: гарантированность защиты от рисков; минимизацию издержек по страхованию; своевременность страховых выплат; минимизацию страховых случаев; максимальное число страхователей; устойчивость системы страхования; конкуренцию страховых компаний.

Финансовые связи в страховом деле

Интерес страховщиков заключается в максимуме страховых премий, в оптимальной рентабельности с выгодными для страхо­вателей тарифными ставками. В сферу их интересов входит эф­фективное инвестирование накапливаемых страховых резервов, минимизация страховых случаев, налогов и сборов, отчислений в специальные фонды, а также страхового мошенничества. В этом же заинтересованы и страхователи, ибо данные виды затрат в ко­нечном счете через страховые тарифы перекладываются на их взносы.

Интересы государства связаны с:

устойчивостью страховой системы;

поступлением от нее налогов и сборов;

мобилизацией средств для инвестиций;

льготированием и протекционизмом отечественных страхо­вых компаний;

сбалансированностью интересов участников страхового дела.

Для страхователей страховое дело — это сфера экономической деятельности и финансового менеджмента, для страховщиков - сфера бизнеса, для государства — сфера социальной политики и финансового менеджмента.

1.

<< | >>
Источник: Мацкуляк И.Д.. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. - Изд. 2-е, доп. и перераб. / под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. - М.: Изл-во РАГС, - 640 с. 2007

Еще по теме Финансово-экономическая сущность страхования:

  1. Экономическая сущность и роль страхования
  2. 46. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ
  3. 5.1. Экономическая сущность и функции страхования
  4. Глава 15. Экономическая сущность и формы страхования
  5. Экономическая сущность страхования. Его задачи и роль в рыночной экономике
  6. Глава 18. СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ КАК ИНСТИТУТА ФИНАНСОВОЙ ЗАЩИТЫ
  7. 3.1. Финансово-экономическая сущность альтернативных издержек
  8. 1.9.1. Экономическая сущность, классификация и принципы формирования финансового капитала предприятия
  9. Понятие страхования и роль фондов имущественного и личного страхования в финансовой системе
  10. 3. Сущность налогов как финансово‑экономической категории. Субъекты налоговых отношений
  11. Тема 1. Экономическая сущность финансов и финансово – кредитной системы
  12. 38. Экономическое содержание страхования
  13. 161. Сущность добровольного медицинского страхования
  14. 9.1. Сущность и функции страхования