Доходы и расходы государственного бюджета
Общие доходы состоят из текущих доходов и доходов от операций с капиталом. Текущие доходы образуются за счет налогов и неналоговых поступлений. Налоги представляют собой обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управления. Неналоговые поступления включают доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, от продажи принадлежащих государству имущества, материальных запасов, земли и т.п. Доходы от операций с капиталом включают поступления от продажи капитальных активов.
К трансфертам относятся все невозвратные, безвозмездные платежи, полученные от других органов государственного управления, других государств или международных организаций.
Наиболее существенным источником средств являются налоги, с помощью которых мобилизуются и перераспределяются средства предприятий, населения и других налогоплательщиков. Их доля в центральных бюджетах развитых стран составляет 80-90%. Налоговая система не должна ослаблять стимулы к экономической деятельности, а в лучшем случае должна способствовать ей.
Наиболее значимыми налоговыми доходами являются: налог на прибыль, индивидуальный подоходный налог и косвенные налоги - налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог с оборота, акцизы, таможенные пошлины. В обшей сумме налоговых поступлений в РФ налог на доходы и прибыль составляет около трети, косвенные налоги — около двух третей, взносы в фонды социального страхования — примерно 10%.
Размеры индивидуальных подоходных налогов зависят от общего уровня доходов основной массы населения. Чем выше этот уровень, тем относительно большим может быть объем налогооб-
ложения. Заметим, что последний отнюдь не обязательно определяется высотой налоговых ставок. Размер налоговых поступлений может быть больше при низких ставках, если расширяется налогооблагаемая база. Не случайно под влиянием идей теоретиков «экономики предложения» и принципа «социальной справедливости» во многих странах ставки подоходного налога были существенно снижены, а малообеспеченные семьи от этого налога освобождены без ущерба для бюджета и других государственных доходов.
Государственные расходы являются затратами, связанными с выполнением государством своих функций. Они складываются в основном из закупок товаров и услуг, оплаты труда государственных служащих, социальных выплат, обслуживания государственного долга. Расходы - это платежи, не подлежащие возврату, не создающие и не погашающие финансовых требований.
Бюджетные ассигнования передаются прямым получателям средств в соответствии с ведомственной классификацией расходов, отражающей структуру органов государственного управления в соответствующем бюджетном году как на федеральном, так и на региональном уровне. Таким образом, в бюджете фиксируются средства по каждому министерству, ведомству или другому государственному учреждению, получающему бюджетные ассигнования и существующему на момент утверждения бюджета. Позитивом такой классификации является ее адресность, наличие соответствующих счетов, негативом - постоянное изменение структуры управления. Эти изменения делают невозможными какие-либо динамические или территориальные сопоставления и прогнозирование целевых расходов. Кроме того, ведомственная классификация не приспособлена для целей экономической характеристики операций. В этой связи в отношении анализа государственных расходов важны два аспекта. Первый из них - функциональная классификация расходов.
Она определяет назначение или функции, с которыми связаны расходы. Второй аспект — экономическая классификация расходов. Она дает экономическую характеристику операций, посредством которых эти расходы осуществляются.Ценность функциональной классификации заключается в том, что она не зависит от организационно-структурных изменений в системе органов управления. Ее использование позволяет ана-
Н- 2481 лизировать динамику государственных расходов функционально различного назначения, прогнозировать расходы на перспективу. Этодаеттакже возможность проводить международные сравнения с целью определения степени участия органов государственного управления страны в осуществлении экономических и социальных функций.
Государственные расходы по своему функциональному назначению могут быть объединены в четыре группы. Начнем с государственных услуг общего назначения. Сюда входят расходы на содержание законодательных и исполнительных органов власти, на внешнюю политику, оборону, общественный порядок, безопасность и др. Важную роль играют расходы на общественные и социальные услуги (на образование, здравоохранение, социальное страхование и обеспечение, жилищно-коммунальное хозяйство, средства массовой информации, культуру и т.п.). В цивилизованном мире широко распространены государственные услуги, связанные с экономической деятельностью. Таковы расходы на достижение более высокой эффективности хозяйственной деятельности, создание условий экономического роста, на целевые программы экономического характера, создание новых рабочих мест и др. Наконец, расходы на выполнение прочих функций. Сюда относятся выплаты процентов и расходы, связанные с обслуживанием государственного долга, трансферты общего характера, передаваемые другим государственным органам.
Наиболее существенны расходы на социальные программы (помощь престарелым, нетрудоспособным, безработным, нуждающимся в медицинской помощи и т.п.), расходы на оборону (в США — около четверти бюджета) и обслуживание государственного долга.
Для экономической характеристики расходов государства используется экономическая классификация. В соответствии с ней выделяются текущие расходы и капитальные затраты. К текущим расходам относятся расходы на товары и услуги, выплату заработной платы, взносы в фонды социального страхования, выплаты процентов за пользование заемными средствами, субсидии, другие текущие трансфертные платежи. К капитальным затратам относится приобретение основного капитала, приобретение товаров для создания запасов, приобретение земли, нематериальных активов и капитальные трансферты.
Государственные расходы осуществляются в виде закупок товаров (услуг) и трансфертов. Влияние государственных закупок и трансфертов на распределение ресурсов в стране неодинаково. Приобретая товары и услуги, государство перераспределяет ресурсы. Благодаря этому происходит переход от частного к общественному потреблению. Общественное потребление возрастает за счет личного. Социальные платежи населению в виде трансфертов — это выплаты денежных средств. Они ведут к перераспределению личного потребления, так как трансферты отдельным лицам представляются за счет налогов, уплаченных другими.
Наряду с функциональной и экономической классификациями интересна перекрестная классификация расходов и чистого кредитования. Она представляет собой сочетание экономической и функциональной классификации и позволяет определить объемы расходов на оплату труда, закупки, трансферты, капитальные затраты или кредитование по каждой конкретной функции, а также долю затрат на реализацию каждой функции в общем объеме расходов. Перекрестная классификация создает, таким образом, возможность выявить средства, с помощью которых государственные органы управления осуществляют присущие им функции, а также воздействие, оказываемое ими на занятость, государственные закупки товаров и услуг, трансферты другим секторам, капитальные расходы и кредитование.
Чистое кредитование - это кредитование за вычетом погашения кредитов. Эти операции осуществляются в целях проведения государственной политики, например, для кредитования инвестиционных и других проектов, нуждающихся в государственной поддержке: сельского хозяйства, строительства жилья, восстановления объектов, разрушенных в результате стихийных бедствий и войн. В объем чистого кредитования, осуществляемого в целях государственной политики, включается предоставление ссуд за вычетом их погашения и приобретение акций за вычетом их продаж в тех же целях.
Чистое кредитование подразделяется на внутреннее и внешнее. Внутреннее кредитование предназначено для национальных органов других уровней управления, нефинансовых государственных и негосударственных предприятий, финансовых Учреждений и другое внутреннее чистое кредитование. Внешнее
кредитование— это кредитование зарубежных органов власти, международных организаций, зарубежных фирм и пр.
Осуществляя расходы, государство оказывает прямое воздействие на экономику, увеличивая или уменьшая общий объем расходов и расходов на отдельные секторы экономики - оборону, науку, образование и др. Наряду с прямым изменением расходов воздействие оказывается также косвенным образом — через субсидии, льготы и т.п.
Доходы и расходы государственного бюджета в принципе могут быть сбалансированы. Однако в реальной жизни этого, как правило, не бывает, и имеет место дефицит или профицит, определяемые в соответствии с концептуальной основой построения классификаторов государственных финансов.
Выводы
Государственные финансы — это синтетическое понятие, которое следует рассматривать и как экономическую категорию, и как важное звено финансов общества. Одновременно это способ концентрации денежных средств в виде различных фондов и их использования на государственные нужды и метод участия государства в хозяйственной и предпринимательской деятельности.
Еще по теме Доходы и расходы государственного бюджета:
- 19. Структура государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Современные проблемы
- Государственные и местные бюджеты: доходы и расходы
- Основные виды расходов и доходов государственного бюджета
- Доходы и расходы бюджетов. Бюджетный дефицит. Видыдоходов и расходов бюджета
- 14.3.Политика государственных расходов. Государственный бюджет, бюджетный дефицит и государственный долг.
- ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ. СИСТЕМА НАЛОГОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
- Доходы и расходы бюджетов. Доходы бюджетов
- 7.3. Доходы и расходы бюджета
- 41 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ
- Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации. Состав и структура доходов бюджета. Исчисление и взимание налоговых платежей в бюджет
- 6.3. Доходы и расходы федерального бюджета
- ДОХОДЫ И РАСХОДЫ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
- 3. Расходы государственного бюджета, их виды
- 24. Расходы государственного бюджета, их виды
- 2. Классификация доходов государственного бюджета
- 23. Классификация доходов государственного бюджета
- КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА ПО ДОХОДАМ И РАСХОДАМ
- ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАСХОДОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА
- 3.5. Доходы и расходы бюджетов. Бюджетная классификация
- СЕМЕЙНЫЙ БЮДЖЕТ: ДЕНЕЖНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ