<<
>>

3.2. Показатели платежного баланса и методы классификации его статей

Составление платежного баланса осуществляется в соответствие с рекомендациями, содержащимися в Руководстве Международного валютного фонда (МВФ) по составлению платежного баланса.

В настоящее время эти рекомендации положены в основу со­ставления платежных балансов стран - членов МВФ

Понятие резидента.

Поскольку внешнеэкономические операции страны необходимо отделять от внутрихозяйственных операций, при составлении платежного баланса важное значение приобретают поня­тия резидента и сделки, трансакции, подлежащей учету.

В Российской Федерации в соответствии с Законом «О валют­ном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. рези­дентами являются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пре­делами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством РФ, с местонахождением в РФ;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с ме­стонахождением в РФ;

г) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за ее пределами;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах б) и в).

Определение сделки. Здесь существуют сложности класси­фикации. Считается, что международные сделки, как правило, озна­чают обмен. В рамках сложившейся традиции различаются четыре типа сделок, или операций:

- продажи и покупки (обмен) товаров и услуг против финансо­вых активов;

- бартер, т. е. обмен товаров и услуг данной страны непосредст­венно на товары и услуги других стран;

- обмен финансовых активов на другие финансовые активы, т. е. продажа ценных бумаг на деньги, выплата коммерческих долгов и т. п.;

- односторонние переводы, т.е.

предоставление или приобрете­ние товаров и услуг либо финансовых активов без возмещения, на односторонней основе.

Учет цен. Поскольку выбор цены касается не только страны, о которой идет речь, но и ее партнеров, с которыми она совершает свои операции, рекомендуется в целях единообразия и обеспечения стати­стических требований использовать принцип оценки торговых опера­ций по рыночным ценам или их эквивалентам. В Руководстве МВФ и национальных методических разработках содержатся подробные описания, как выбирать цены для отражения соответствующих пока­зателей в платежном балансе.

Фиксация момента сделки. В качестве показателя, отражающего дату совершения операции, могут выступать даты: заключения кон­тракта или достижения соглашения, отгрузки товара, его доставки, прохождения таможенных процедур, выполнения услуг, начисления дохода или платежа. Руководство МВФ рекомендует так выбирать дату совершения сделки, чтобы факт перемещения собственности на­ходил отражение в национальном счетоводстве.

Являясь документом, в котором сводные статистические дан­ные, характеризующие внешнеэкономическую деятельность страны, оформляются по методу двойной бухгалтерской проводки, платеж­ный баланс теоретически в итоге всегда уравновешен. При использо­вании в целях экономического анализа возникает практическая целе­сообразность рассматривать его как несколько раздельных итоговых счетов. Каждый из вычленяемых таким образом балансов также дол­жен быть уравновешен каким-то сальдо - суммарным равенством с противоположным знаком, которое выявляется в комплексе всех дру­гих итоговых счетов. Существует множество вариантов разделения операций на частичные балансы. В зависимости от потребностей ана­лиза, определяемых, в свою очередь, выбором стран и периодов вре­мени, меняются число и содержание таких итоговых счетов.

Образуемое единое сальдо платежного баланса следует исполь­зовать весьма осторожно, так как оно дает весьма упрощенное пред­ставление о реальном состоянии. В связи с этим возникает необходи­мость в дополнительной и более детальной информации, как по пла­тежному балансу, так и по внутриэкономическому положению стра­ны.

Теоретически при составлении платежного баланса общая сумма зарубежных поступлений равна общей сумме платежей. Это следует из того, что должно соблюдаться следующее учетное равенство:

X - М - S - Т - I - R = 0,

где X - экспорт;

М - импорт;

S - сальдо баланса услуг;

Т - дары, переводы; I - сальдо по инвестициям;

R - увеличение официальных резервов.

На практике же в оценках I всегда присутствует определенный предел погрешности, который включается в платежный баланс как "Ошибки и пропуски" или "Расхождения". Платежный баланс служит индикатором конкурентоспособности страны и включает все виды операций: торговлю товарами, услуги по перевозке, финансовые ус­луги, туризм, денежные переводы (римессы), прибыль и финансовые операции.

В настоящее время в большинстве стран составляются платеж­ные балансы, сгруппированные по схеме, рекомендованной Между­народным валютным фондом. Для платежного баланса страны ис­пользуется расчетная единица, которая применяется во внутренних расчетах и учете. В международной статистике платежные балансы разных стран принято рассчитывать в долларах США. Для пересчета в доллары США используется фактический курс доллара к соответст­вующим валютам на дату составления баланса.

Стандартный платежный баланс состоит из следующих разделов (также называемых статьями), которые приведены ниже.

A. Текущие операции Товары

Услуги

Доходы от инвестиций Прочие услуги и доходы Частные односторонние переводы Официальные односторонние переводы Итог: А. Баланс текущих операций

B. Прямые инвестиции и прочий долгосрочный капитал Прямые инвестиции

Портфельные инвестиции Прочий долгосрочный капитал

Итог: А + В (соответствует концепции базисного баланса в США)

C. Краткосрочный капитал

D. Ошибки и пропуски

Итог: А + В + С + D (соответствует концепции ликвидности в США)

E. Компенсирующие статьи

Переоценка золотовалютных резервов, распределение и исполь­зование СДР

F. Чрезвычайное финансирование

G.

Обязательства, образующие валютные резервы иностранных официальных органов

Итог: A+B+C+D+E+F+G (соответствует концепции официаль­ных расчетов в США)

H. Итоговое изменение резервов СДР Резервная позиция в МВФ Иностранная валюта

Прочие требования Кредиты МВФ

Принятая МВФ система классификации статей платежного ба­ланса используется странами - членами Фонда, включая Россию, как основа национальных методов классификации. При этом характер международных расчетов отдельных стран диктует и особенности со­ставления ими платежных балансов. Платежные балансы развитых и развивающихся стран существенно различаются по содержанию. Есть и особенности в расчетах отдельных стран, которые находят отраже­ние в платежных балансах. Для стран, входящих в Организацию эко­номического сотрудничества и развития (ОЭСР), характерна система составления платежных балансов на основе методов, принятых в США и других ведущих странах, которые отличаются от схемы, ре­комендованной МВФ, в некоторых деталях.

Схемы платежного баланса, принятые в настоящее время МВФ и ОЭСР, учитывают общие черты, свойственные всем развитым стра­нам, и предоставляют каждой из них возможность вносить свои с учетом специфических финансовых операций. Как правило, такие особенности связаны с методами измерения сальдо платежного ба­ланса и его покрытия.

Россия после своего вступления в МВФ также регулярно публи­кует свой платежный баланс.

<< | >>
Источник: А.В. Агибалов, Е.Е. Бичева, О.М. Алещенко. Международные финансы: учебное пособие. - Воронеж: ВГАУ, - 241 с.. 2015

Еще по теме 3.2. Показатели платежного баланса и методы классификации его статей:

  1. 13.2. Классификация статей платежного баланса
  2. Классификация статей платежного баланса по методике МВФ
  3. Платежный баланс, его отличие от расчетного баланса и методы балансирования.
  4. Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей
  5. 17.4. Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей
  6. 88. ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ
  7. 88. ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ
  8. Взаимосвязь счетов платежного баланса. Колебания валютного курса как инструмент автоматического урегулирования платежного баланса
  9. Дефицит платежного баланса и способы его финансирования.
  10. Официальные валютные резервы Центрального Банка. Влияние макроэкономической политики на состояние платежного баланса. Дефицит и кризис платежного баланса
  11. Макроэкономическое значение, основные статьи и структура платежного баланса. Торговый баланс, баланс текущих операций и баланс движения капитала
  12. Инструментарно-целевой метод регулирования платежного баланса.
  13. Содержание бухгалтерского баланса и порядок его показателей
  14. 9.3. Классификация Интернет-платежных методов
  15. 2.1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
  16. Способы регулирования пассивных статей баланса
  17. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
  18. 89. БАЛАНСЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
  19. 89. БАЛАНСЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
  20. 2.2.4.2. Предварительный анализ финансового положения на основе общих показателей аналитического баланса-нетто (экономическое чтение баланса)