3.2. Показатели платежного баланса и методы классификации его статей
В настоящее время эти рекомендации положены в основу составления платежных балансов стран - членов МВФ
Понятие резидента.
Поскольку внешнеэкономические операции страны необходимо отделять от внутрихозяйственных операций, при составлении платежного баланса важное значение приобретают понятия резидента и сделки, трансакции, подлежащей учету.В Российской Федерации в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. резидентами являются:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
г) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за ее пределами;
д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах б) и в).
Определение сделки. Здесь существуют сложности классификации. Считается, что международные сделки, как правило, означают обмен. В рамках сложившейся традиции различаются четыре типа сделок, или операций:
- продажи и покупки (обмен) товаров и услуг против финансовых активов;
- бартер, т. е. обмен товаров и услуг данной страны непосредственно на товары и услуги других стран;
- обмен финансовых активов на другие финансовые активы, т. е. продажа ценных бумаг на деньги, выплата коммерческих долгов и т. п.;
- односторонние переводы, т.е.
предоставление или приобретение товаров и услуг либо финансовых активов без возмещения, на односторонней основе.Учет цен. Поскольку выбор цены касается не только страны, о которой идет речь, но и ее партнеров, с которыми она совершает свои операции, рекомендуется в целях единообразия и обеспечения статистических требований использовать принцип оценки торговых операций по рыночным ценам или их эквивалентам. В Руководстве МВФ и национальных методических разработках содержатся подробные описания, как выбирать цены для отражения соответствующих показателей в платежном балансе.
Фиксация момента сделки. В качестве показателя, отражающего дату совершения операции, могут выступать даты: заключения контракта или достижения соглашения, отгрузки товара, его доставки, прохождения таможенных процедур, выполнения услуг, начисления дохода или платежа. Руководство МВФ рекомендует так выбирать дату совершения сделки, чтобы факт перемещения собственности находил отражение в национальном счетоводстве.
Являясь документом, в котором сводные статистические данные, характеризующие внешнеэкономическую деятельность страны, оформляются по методу двойной бухгалтерской проводки, платежный баланс теоретически в итоге всегда уравновешен. При использовании в целях экономического анализа возникает практическая целесообразность рассматривать его как несколько раздельных итоговых счетов. Каждый из вычленяемых таким образом балансов также должен быть уравновешен каким-то сальдо - суммарным равенством с противоположным знаком, которое выявляется в комплексе всех других итоговых счетов. Существует множество вариантов разделения операций на частичные балансы. В зависимости от потребностей анализа, определяемых, в свою очередь, выбором стран и периодов времени, меняются число и содержание таких итоговых счетов.
Образуемое единое сальдо платежного баланса следует использовать весьма осторожно, так как оно дает весьма упрощенное представление о реальном состоянии. В связи с этим возникает необходимость в дополнительной и более детальной информации, как по платежному балансу, так и по внутриэкономическому положению страны.
Теоретически при составлении платежного баланса общая сумма зарубежных поступлений равна общей сумме платежей. Это следует из того, что должно соблюдаться следующее учетное равенство:X - М - S - Т - I - R = 0,
где X - экспорт;
М - импорт;
S - сальдо баланса услуг;
Т - дары, переводы; I - сальдо по инвестициям;
R - увеличение официальных резервов.
На практике же в оценках I всегда присутствует определенный предел погрешности, который включается в платежный баланс как "Ошибки и пропуски" или "Расхождения". Платежный баланс служит индикатором конкурентоспособности страны и включает все виды операций: торговлю товарами, услуги по перевозке, финансовые услуги, туризм, денежные переводы (римессы), прибыль и финансовые операции.
В настоящее время в большинстве стран составляются платежные балансы, сгруппированные по схеме, рекомендованной Международным валютным фондом. Для платежного баланса страны используется расчетная единица, которая применяется во внутренних расчетах и учете. В международной статистике платежные балансы разных стран принято рассчитывать в долларах США. Для пересчета в доллары США используется фактический курс доллара к соответствующим валютам на дату составления баланса.
Стандартный платежный баланс состоит из следующих разделов (также называемых статьями), которые приведены ниже.
A. Текущие операции Товары
Услуги
Доходы от инвестиций Прочие услуги и доходы Частные односторонние переводы Официальные односторонние переводы Итог: А. Баланс текущих операций
B. Прямые инвестиции и прочий долгосрочный капитал Прямые инвестиции
Портфельные инвестиции Прочий долгосрочный капитал
Итог: А + В (соответствует концепции базисного баланса в США)
C. Краткосрочный капитал
D. Ошибки и пропуски
Итог: А + В + С + D (соответствует концепции ликвидности в США)
E. Компенсирующие статьи
Переоценка золотовалютных резервов, распределение и использование СДР
F. Чрезвычайное финансирование
G.
Обязательства, образующие валютные резервы иностранных официальных органовИтог: A+B+C+D+E+F+G (соответствует концепции официальных расчетов в США)
H. Итоговое изменение резервов СДР Резервная позиция в МВФ Иностранная валюта
Прочие требования Кредиты МВФ
Принятая МВФ система классификации статей платежного баланса используется странами - членами Фонда, включая Россию, как основа национальных методов классификации. При этом характер международных расчетов отдельных стран диктует и особенности составления ими платежных балансов. Платежные балансы развитых и развивающихся стран существенно различаются по содержанию. Есть и особенности в расчетах отдельных стран, которые находят отражение в платежных балансах. Для стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), характерна система составления платежных балансов на основе методов, принятых в США и других ведущих странах, которые отличаются от схемы, рекомендованной МВФ, в некоторых деталях.
Схемы платежного баланса, принятые в настоящее время МВФ и ОЭСР, учитывают общие черты, свойственные всем развитым странам, и предоставляют каждой из них возможность вносить свои с учетом специфических финансовых операций. Как правило, такие особенности связаны с методами измерения сальдо платежного баланса и его покрытия.
Россия после своего вступления в МВФ также регулярно публикует свой платежный баланс.
Еще по теме 3.2. Показатели платежного баланса и методы классификации его статей:
- 13.2. Классификация статей платежного баланса
- Классификация статей платежного баланса по методике МВФ
- Платежный баланс, его отличие от расчетного баланса и методы балансирования.
- Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей
- 17.4. Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей
- 88. ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ
- 88. ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ
- Взаимосвязь счетов платежного баланса. Колебания валютного курса как инструмент автоматического урегулирования платежного баланса
- Дефицит платежного баланса и способы его финансирования.
- Официальные валютные резервы Центрального Банка. Влияние макроэкономической политики на состояние платежного баланса. Дефицит и кризис платежного баланса
- Макроэкономическое значение, основные статьи и структура платежного баланса. Торговый баланс, баланс текущих операций и баланс движения капитала
- Инструментарно-целевой метод регулирования платежного баланса.
- Содержание бухгалтерского баланса и порядок его показателей
- 9.3. Классификация Интернет-платежных методов
- 2.1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
- Способы регулирования пассивных статей баланса
- Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
- 89. БАЛАНСЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
- 89. БАЛАНСЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
- 2.2.4.2. Предварительный анализ финансового положения на основе общих показателей аналитического баланса-нетто (экономическое чтение баланса)