<<
>>

§ 2. Вклады населения в иностранной валюте. Особенности оформления операций по вкладам в иностранной валюте

В учреждениях Сберегательного банка РФ клиентам — фи­зическим лицам предлагаются разнообразные виды валютных вкладов. Проценты по валютным вкладам начисляются за каж­дый полный день хранения средств на счете в банке.

Сроки вкладов в иностранной валюте колеблются от 1 меся­ца до нескольких лет, минимальные первоначальные взносы — от 5 долл. США до нескольких сотен тысяч. Клиенты при от­крытии счета преследуют разные цели. Поэтому банк предлагает вклады для проведения регулярных расчетов и вклады для нако­пления средств. Учреждения Сбербанка РФ принимают валют­ные вклады от граждан России, иностранных граждан и лиц без гражданства. Вклады в иностранной валюте принимаются толь­ко на имя определенного лица. Вкладчиком считается лицо, на имя которого принят или зачислен вклад. Вкладчик вправе иметь в банке любое количество счетов по валютным вкладам и хранить их неограниченный срок.

При выполнении операций по валютным вкладам физиче­ских лиц банк руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными документами Централь­ного банка РФ, Генеральной лицензией Сбербанка России, Ус­тавом Сбербанка России и другими нормативными документа­ми. Операции по валютному вкладу совершаются в той валюте, в которой данный вклад был внесен. Доходы по вкладам выпла­чиваются в валюте счета в размерах, утвержденных Советом ди­ректоров Сбербанка России.

Ниже представлены основные виды валютных вкладов:

В долларах США В другой иностранной валюте
До востребования

Срочный депозит на 3 и 6 месяцев

Вклад с ежемесячным начислением %

Пополняемый

Особый

Особый номерной

До востребования

Не открываются: с 07.04.97 г. — вклад на детей, срочный; с

25.02.99 г. — срочный с дополнительными взносами и срочный депозит на 9 и 12 месяцев.

Рассмотрим расчет процентов до вкладам в иностранной валюте.

Вклад до востребования. Расчет процентов происходит ана­логично рублевым вкладам до востребования. Начисление про­центов по вкладу производится в конце календарного года. Количество дней в году при исчислении процентов — 365. При открытии вклада составляется типовой договор аналогично вкладу до востребования в рублях, в котором оговорено право банка в одностороннем порядке изменять процентную ставку в зависимости от экономических условий, складывающихся на рынке вкладов.

Срок хранения вклада неограничен. Процентная ставка под­лежит изменению банком с даты, которая оговаривается банком в договоре.

Задача 1. Валютный вклад до востребования открыт по пере­воду 15.01 на сумму 1200 долл. США. При явке вкладчика 20.01 вклад был закрыт. Причитаются ли вкладчику проценты и если причитаются, то какова их сумма? Процентная ставка по вкладу 2 % годовых.

Решение.

Вкладчик может получить проценты, так как по данному ви­ду вклада проценты начисляются за каждый день хранения.

Сумма вклада (количество дней хранения — 2) •

• Процентная ставка по вкладу

Проценты = ■

100 • 365 (366 — в високосном году)


„ 1200 (6-2)2 Л_, „ТТТА Проценты = —355 хоо — = Долл- США.

Сумма вклада до конца года • Количество дней •

• Процентная ставка по вкладу________________

100 • 365 (366 — в високосном году)

1200-350-2

Решить эту задачу можно и другим способом. Проценты =

365-100

1200-346-2 365•100

= 23,01 (% на день открытия вклада), = 22,75 (% на день закрытия вклада).


Доход = 23,01 — 22,75 = 0,26 долл. США (день открытия и день закрытия вклада не учитываются).

Вид

операции

Дата Сумма Количество

дней

Сумма Остаток в рублевом эквиваленте
1. 31.12.97 - - 100 долл. 6667
2. 19.03.98 50 296 +0,61 долл. 6717
3. 30.08.98 -70 123 -0,35 долл. 6647
4. 31.12.98 100,26 - 101,21 долл. 6742,26

Срочный вклад с ежемесячным начислением процентов. Срок хранения вклада неограничен. По вкладу устанавливается еже­месячная процентная ставка. Проценты начисляются по ставке вклада в последний день каждого месяца, при этом на первона­чальные и дополнительные взносы, внесенные в месяце, за ко­торый начисляется доход, проценты начисляются со дня, сле­дующего за днем внесения на конец месяца. Начисленные про­центы присоединяются к остатку вклада и выводится остаток на начало следующего месяца.

В конце следующего месяца на остаток вклада, числящийся на 1-е число вместе с процентами, а также на дополнительные взносы, поступающие во вклад, начисляется доход и причисляет­ся к остатку вклада. Для начисления процентов по срочным де7 позитам в иностранной валюте используется следующая формула:

где И — сумма дохода (процентов),

С — сумма вклада,

Пс — процентная ставка за установленный (пролонгированный) срок хранения.

Отметим, что с 1 января 1998 г. при исчислении процентов количество дней в месяце соответствует календарному, количе­ство дней в феврале принимается равным 28. При этом на пер­воначальный взнос и дополнительные взносы, внесенные в ме­сяце, за который начисляется доход, проценты начисляются со дня, следующего за днем их внесения по конец месяца. Начис­ленные проценты в установленном порядке присоединяются к остатку вклада и выводится остаток вклада на начало следую­щего месяца.

В конце следующего месяца на остаток вклада на 1-е число (вместе с начисленными и невыплаченными процентами), а также на дополнительные взносы, поступившие во вклад в тече­ние месяца, начисляется доход и причисляется к остатку вклада и т.д. При закрытии счета по взносам, срок хранения которых

ко дню совершения расходной операции составляет меньше ме­сяца, проценты выплачиваются в размере и в порядке, установ­ленном по валютному вкладу до востребования.

Задача 1. 01.04. открыт валютный счет «Срочный с ежеме­сячным начислением процентов» на сумму 3500 долл. США. Процентная ставка — 3,6 % годовых (0,3% в месяц). Капитали­зация процентов (т.е. причисление начисленных процентов к остатку вклада) проводится ежемесячно 30-го и 31-го числа. Клиент вправе закрыть счет досрочно по ставке вклада до вос­требования (меньше месяца) и получать проценты (каждый ме­сяц после капитализации).

1. Если вкладчик пришел 30.04 и хочет закрыть счет, что вы ему посоветуете?

2. Если вкладчик пришел 13.05 и хочет получить проценты, сколько он получит?

3. Если вкладчик пришел 20.06 и хочет получить весь вклад, какой доход он получит?

Решение.

1. Если вкладчик пришел 30.04, то ему можно посоветовать: подождать два дня до истечения минимального срока хранения вклада, так как в противном случае он может потерять процен­ты по вкладу. Если вкладчик настаивает, то надо выдать вклад с доходом, начисленным по вкладу до востребования. За 28 дней (1-е и 30-е число не включаются) 2 % годовых по ставке вклада до востребования:

п 3500-28-2 ,

Проценты =------------- =5,37 долл.

36500

30.4 контролер начисляет проценты и причисляет их к ос­татку (за 29 дней, так как 1-е число не включается):

Сумма вклада • Количество дней хранения за месяц • Процентная ставка по вкладу (в месяц)

100-30(31) '

3500 • 29 • 0 3

Капитализация = ---- гг = 10,15 долл.

3000 (в апреле 30 дней)

Остаток вклада: 3500+10,15=3510,15 долл.

2. 13.05 вкладчик получает проценты за 12 дней хранения процентов на вкладе. На них начисляется процентная ставка по вкладу до востребования:

Сумма процентов • Количество дней хранения • Ставка до востребования (%). 100 • 365 (366 - в високосном году) ’

10,15-12-2 ЛЛ1 -36500 0-01ДОЛЛ

Эта сумма причисляется к остатку вклада: 0,01 + 3510,15 = = 3510,16 долл.

Клиенту выдается 10, 16, долл., а остаток вклада — 3500 долл. США — остается на вкладе.

3. По вкладу было две капитализации:

30.04 — 10, 15 долл., остаток — 3510,15 долл.

,, пс 3510,15-31-0,3 1Л„

31.5 ---------- — = 10,53 долл.

3100

Остаток: 3510,15 + 10,53 = 3520,68 долл.

Если 20.06 вкладчик хочет получить весь вклад, то за 19 дней начисляется 2 % годовых по ставке вклада до востребования на остаток вклада:

3520,68 19 -2 ,,,

36500 ~3'простой (процентный и дисконтный) рублевый и простой (процентный и дисконтный) валютный векселя.

Простой вексель Сбербанка России — это ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное обя­зательство, выданное Сбербанком другой стороне. Доходы век­селедержателя по процентному векселю формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму. Процентные ставки по процентным векселям определяются путем установле­ния предельных процентных ставок привлечения ресурсов под процентные векселя. Расчет дохода производится на момент погашения йекселя, включая дату погашения с учетом указан­ных в векселе процентных ставок.

При исчислении процентов количество дней в месяце услов­но принимается за 30, а в году — 360. При расчете процентов используется формула:

5_ытп

100 • 360 ’

где 51 — сумма процентов,

N — вексельная сумма (номинал векселя),

Т — срок начисления процентов в днях,

Р — процентная ставка для начисления процентов на вексель­ную сумму, указанную в тексте векселя.

Задача 1. 29 января 1997 г. был выдан вексель на сумму 1 млн руб. на 45 дней. Определите проценты, которые будут получены векселедержателем. Вексель был предъявлен к оплате 18.03.1997 г.

Решение. Начисление процентов будет определяться следую­щим образом: этот вексель должен быть предъявлен к оплате по предъявлении, но не ранее 15.03.97 г. На вексельную сумму на­числяются проценты по ставке 25% годовых; с 16.03.97 г. по день оплаты — по ставке 2% годовых.

Сначала определим расчет срока начисления процентов: Т = январь (1 день) + февраль (30 дней) + март (15 дней) = 46 дней. Так как оплата будет производится по предъявлении векселя, значит, надо добавить еще 3 дня ( с 16.03.97 по 18.03.97).

с 1000000-(46-25% + 3-2%) ,

5 = ---------- ^ ------------ = 32111,1 руб.

360 • 100 ^

При выдаче дисконтного векселя доходы векселедержателя формируются за счет дисконта — разницы между номинальной вексельной суммой и ценой реализации.

При расчете номинала дисконтного векселя используется следующая формула;

сд + т.р)

360-100 ’

где N — вексельная сумма(номинал векселя),

С — цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобре- татель перечисляет на счет учреждения Сбербанка России),

N — вексельный срок в днях,

Р — процентная ставка по привлечению денежных средств под ди> контные векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).

Задача 2. Векселеприобретатель перечисляет на счет банка 100 млн руб. для покупки дисконтного векселя сроком на 72 дня. Процентная ставка, установленная учреждением Сбербанка России, составила 20% годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя будет равна:

100 ’ {= Ю4 млн руб.

I, 360 -100 )

Сберегательный сертификат. Сберегательный сертификат явля­ется обязательством Сберегательного банка РФ по выплате раз­мещенных у него средств и доходов по ним вкладчику — физиче­скому лицу. Доход по сберегательному сертификату выплачивает­ся в виде процентов от его номинальной стоимости, размер кото­рого устанавливается Сберегательным банком РФ.

В настоящее время в обращении находятся сберегательные сертификаты образца 1994 г., 1997 г. и 1999 г. выпуска. Надо

отметить, что по сберегательным сертификатам образца 1994 г. производится только их оплата, на них проставляется штамп «пересчитано на 01.01.98 г. в новом масштабе цен». В настоя­щее время вкладчикам продаются сертификаты образца 1997 и 1999 г. Важно обратить внимание на то, что существуют неко­торые отличия в расчете дохода в зависимости от сертификатов разных годов выпуска.

Рассмотрим особенности расчета дохода по сертификатам об­разца 1994 г. Сберегательные сертификаты образца 1994 г. имели следующие номиналы: 100 ООО руб., 500 000 руб., 1 000 000 руб., 5 000 000 руб. Доход по сертификату начисляется после истече­ния полных 6 месяцев либо полного года со дня продажи ценной бумаги. Владелец сертификата имеет право предъявить сертифи­кат к оплате до истечения 3-летнего срока. В этом случае при предъявлении сертификата:

— ранее первых 6 месяцев хранения средств на сертифи­кате — выплачивают номинальную стоимость сертификата и доход, который исчисляется по процентной ставке вклада до востребования;

— после истечения первых 6 месяцев хранения средств на сертификате — владельцу выплачивается нарицательная стои­мость сертификата и сумма дохода за 6 полных месяцев. Если средства хранились более 6 месяцев, но менее 1 года, то доход за дни после 6 месяцев начисляется из расчета процентной ставки вклада до востребования;

— после истечения первого года хранения средств на сер­тификате — владельцу выплачивается номинальная стоимость сертификата и сумма дохода согласно действующему тарифу ставки по сертификату;

— после истечения полного года и какого-то времени до полных 6 месяцев — владельцу выплачиваются номинальная стоимость сертификата, доход за полный год и доход по про­центной ставке вклада до востребования, начисляемый на сумму сертификата с учетом капитализации годового дохода.

Далее выплаты осуществляются в таком же порядке, как и в том случае, когда доход полностью начисляется через каждые полные 6 месяцев.

Расчет дохода по сертификатам образца 1994 г. производится по формуле:

где Б — сумма дохода за процентный период (период, в течение ко­торого действовала единая процентная ставка дохода),

N — номинал сертификата,

Г — длительность процентного периода в днях, і — размер процентной ставки дохода.

День покупки и день предъявления к оплате в расчет не включаются. Сертификат, реализованный 10 декабря, может быть предъявлен для получения дохода за полгода — 11 июня, а за полный год — 11 декабря. Доход за полные годы хранения средств на сертификате капитализируется. За сроки, кратные 6 месяцам, доход начисляется по ставке вклада до востребования, действующей на момент предъявления сертификата к оплате. Длительность високосного года принимается равной 365 дням, в феврале — 28 дней. Если в учреждение банка предъявляется для оплаты сертификат, выписанный в учреждении другого региона, то с владельца ценной бумаги удерживается комиссионное воз­награждение в размере 2 % от номинала.

Задача 1. Сертификат номиналом 1 ООО ООО руб. реализо­ван на территории Санкт-Петербурга 10 декабря 1994 г. и предъявлен к оплате в учреждение Сбербанка России г. Мо­сквы 27 июня 1996 г. Определите сумму дохода, полученную владельцем сертификата.

Решение.

1. Доход за первый год составит:

с 11 декабря 1994 г. по 31 января 1995 г. включительно (52 дня по ставке 100 %), с 1 февраля по 31 мая 1995 г. включитель­но (120 %), с 1 июня по 30 июня 1995 г. включительно (30 дней по ставке 110%), с 1 июля по 10 декабря 1995 г. включительно (163 дня по ставке 90%) =

1000000 • (52 • 100 +120 • 120 + 30 • 110 +163 • 90) _ , ЛОО „ < я 365ЇЇ00 У РУ

Доход за полный год капитализируется, таким образом доход второго года начисляется на сумму:

1000000 + 1029315 = 2 029 315 руб.

2. Доход за 6 месяцев второго года составит:

с 11 декабря 1995 г. по 28 февраля 1996 г. включительно (80 дней по ставке 80%), с 1 марта по 10 июня 1996 г. включительно


(102 дня по ставке 65%) =
= 724438 руб.

2029315 (80-80+102-65) 365 100


3. Доход за период с 11 июня по 26 июня 1996 г. включительно


2 029 315-(16-2) 365 100
=1779 руб.

(16 дней по ставке 2%) =


4. Так как сертификат реализован не на территории Москвы, с клиента взимается комиссионный сбор — 2% от номинала сертификата, что равно 20 ООО руб.

Следовательно, сумма к выплате составит:

1 ООО 000+ 1 029 315+724 438+1779 - 20 000 = 2 735 532 руб.

Задача 2. Сертификат номиналом 100 000 руб., приобретен­ный 4 января 1994 г., будет предъявлен к оплате 5 августа 1995 г.

1. Доход за полный год с 5 января 1994 г. по 5 января 1995 г. из расчета 86% годовых составит 100 000 руб.

2. С учетом капитализации базовая сумма равняется 200 000 руб.

3. Доход за полные 6 месяцев с 6 января 1995 г. по 6 июля 1995 г. из расчета 86 % годовых составит:

= 85 000 руб.

(200000•85) (100 • 2)

4. Доход за 30 дней с 7 июля 1995 г. по 5 августа, 1995 г. бу­дет исчисляться из расчета процентной ставки по вкладу до вос­требования 2 % годовых, т.е.


200000 •

Таким образом, сумма к оплате владельцу сберегательного сертификата составит 200 328,76 руб.

Решите самостоятельно.

Задача 3. Сертификат номиналом 1 млн руб. приобретен 20 июня 1995 г. Предъявлен к оплате 29 декабря 1995 г. Рассчитай­те сумму дохода владельца сертификата.

Задача 4. Решите предыдущую задачу при условии, что сер­тификат предъявлен к оплате 24 июля 1996 г.

Сберегательный сертификат образца 1997 г. выпускается в документарной форме достоинством 1,10,50 тыс. руб. сроком на 3 года. Доход по сертификату выплачивается в виде процента от
номинальной стоимости бумаги, размер которого устанавливает­ся Сбербанком РФ. Владельцам сертификатов предоставлено право предъявлять их к оплате до истечения 3-летнего срока. В этом случае доход по нему начисляется за каждые полные 3,6,9 месяцев первого, второго и третьего годов, а также за полные годы по утвержденным процентным ставкам. За сроки, не крат­ные полным 3,6,9 месяцам или полным годам, выплачивается доход за каждый день хранения средств на сертификате по став­ке вклада до востребования, действующей на день предъявления сертификата к оплате.

Расчет дохода по сберегательному сертификату производится по формуле:

Доход по векселю = Е • ^ ^

365 100

где Е — номинал сертификата,

А — количество дней хранения средств на сертификате, в тече­ние которых действовала соответствующая ставка дохода,

П — размер ставки дохода.

При исчислении суммы дохода день выдачи и день оплаты не включаются в расчет дохода по сертификату. Доход за каж­дый полный год хранения средств капитализируется; каждый полный год равен 365 дням. Если год високосный, то 28 и 29 февраля считаются как один день.

Задача 5. Клиент приобрел сберегательный сертификат но­миналом 1 ООО ООО (недономинированных) руб. 1 октября 1997 г., а 17 января 1999 г. он предъявил его к оплате. Определите сум­му дохода, полученную владельцем сертификата.

Процентные ставки:

1 год 9 мес. 6 мес. 3 мес.
с 01.07.97 по 28.02.98 19% 18% 17% 16%
с 01.03.98 18% 17% 16% 15%

Решение.

За первый полный год хранения:

с 02.10.97 по 28.02.98 г. (150 дней) - 19 %; с 01.03.98 по 01.10.98 (215 дней) — 18%.

1 000 000 - 050,19^^215^8) = т 0 (365 100)

Далее процентная ставка рассчитывается исходя из номинала сертификата и дохода за первый год хранения:

1 ООО ООО + 184 110 =1 184 110руб.

В период с 02.10.98 г. по 01.01.1999 г. (3 полных месяца хра­нения средств на сертификате) при условии, что ставка в тече­ние трех месяцев была неизменная, — 15%:

1184110 • (92 • 15) _ 44 ?69 б (365 100)

В период с 02.01.1999 г. по 16.01.1999 г. (за дни, не кратные 3, 6,9 месяцам — 15 дней) ставка вклада до востребования — 2 %:

1184110- = 973 руб.

(365 100)

Сумма дохода составит: 184 110 + 44 769 +973 = 229 852 руб.

Итого к выплате:

1 000 000 + 229 852 = 1 229 852 руб.

Сберегательным банком были выпущены в обращение сберега­тельные сертификаты образца 1999 г. номиналом 1000 и 10 000 руб. со сроками погашения до 30 дней, а также от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года и от 1 года до 3 лет. Проценты на сумму вклада начисляются по ставке, указанной на бланке сертифи­ката со дня, следующего за днем внесения вклада, до дня, предше­ствующего дню востребования суммы вклада по сертификату. Сер­тификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае за период хранения средств на сертификате банком выплачивается сумма вклада и проценты, начисленные по ставке вклада до востре­бования, действующей на день предъявления сертификата к оплате.

Расчет дохода по сертификату осуществляется по формуле:

N Р

12 ’ ,00 +

где 5 — сумма процентов;

N — сумма вклада, удостоверенная сертификатом;

Р — годовая процентная ставка, установленная правлением банка для хранения средств на сертификате;

К — установленный срок хранения средств на сертификате (ме­сяцев).

В случае досрочного предъявления сертификата к оплате расчет причитающегося дохода будет производиться по формуле:

5л-М-Ц-г )В 100-365(366)’

где Л/ — сумма процентов;

N — сумма вклада, удостоверенная сертификатом; t — фактическое количество календарных дней хранения средств на сертификате (с даты внесения вклада по дату предъявле­ния сертификата к оплате включительно);

В — процентная ставка вклада до востребования, действующая на день оплаты сертификата.

Задача 6. Клиент принес к оплате сертификат образца 1999 г. 15 октября. Срок хранения — 6 месяцев с 7 апреля по 8 октября на сумму 10 ООО руб. Процентная ставка — 15 % годовых. Определите доход по сертификату.

Решение. Подставляем данные в вышеприведенную формулу:

(10000-15) 150 000

1ПП 12 200 '

100 —мес 6

Ответ: 750 руб.

Вычислите доход по сертификату, если клиент принес его 1 июля.

10000. (86 - 2). 2 100-365

Количество дней хранения: апрель — 24 дня, май — 31 день, июнь — 30 дней, июль — 1 день. Итого 86 дней.

Ответ: 46,03 руб.

<< | >>
Источник: Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: Учеб. пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 310 с. 2003 {original}

Еще по теме § 2. Вклады населения в иностранной валюте. Особенности оформления операций по вкладам в иностранной валюте:

  1. Особенности проведения аудиторской проверки кассовых операций в иностранной валюте
  2. Операции с наличной иностранной валютой.
  3. 12. 6. Операции банков в иностранной валюте
  4. 5.10. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте
  5. Учет операций в иностранной валюте
  6. Учет кассовых операций в иностранной валюте
  7. Операции по покупке-продаже иностранной валюты.
  8. 2.5. Форвардные операции с иностранной валютой
  9. 13.6. Оценка активов, обязательств и операций организаций в иностранной валюте
  10. 13.9. Учет операций по покупке и свободной продаже иностранной валюты
  11. Проверка операций в иностранной валюте
  12. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой
  13. Глава 10. Учет денежных средств и операций в иностранной валюте
  14. Глава 10. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
  15. Отражение курсовой разницы по валютным счетам и операциям, произведенным в иностранной валюте в счет имущества паевого инвестиционного фонда.
  16. 9.3. Цена иностранной валюты
  17. 26. Сущность иностранной валюты
  18. Иностранная валюта
  19. Экономический анализ иностранной валюты