<<
>>

Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное законодательство — это система пра­вовых норм (валютное право), определяющая

законодательства

принципы валютных ограничений, закрепляю­щая на правовом уровне порядок осуществления валютных операций и полномочия органов и агентов валютного регулирования.

Валютное законодательство РФ включает в себя:

• Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»;

• акты валютного законодательства РФ (федеральные законы, которые приняты в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле»);

• акты органов валютного регулирования (нормативные пра­вовые акты по вопросам валютного регулирования);

• акты органов валютного контроля (нормативные правовые акты по вопросам валютного контроля).

Помимо указанных нормативных документов, организации должны применять международные договоры России в сфере валют­ного регулирования и контроля при условии, что в международном договоре не указано, что для его применения необходимо издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ.

Все акты валютного законодательства РФ и акты органов ва­лютного регулирования должны быть официально опубликованы. Нормативные акты валютного законодательства применяются толь­ко к тем отношениям, которые возникли уже после вступления в силу этих актов.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, которые устанавливают новые обязанности для ре­зидентов и нерезидентов или ухудшают их положение, обратной силы не имеют.

В то же время те законодательные акты, которые отменяют ог­раничения на осуществление валютных операций или иным обра­зом улучшают положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, но при условии, что это прямо предусмотрено в ука­занных законодательных актах.

Органы валютного Валютным регулированием и валютным кон-

регулироВания тролем в Российской Федерации занимают­ся специальные органы. Согласно ст. 5 Зако­на № 173-ФЗ органами валютного регулирования являются Цен­тральный банк РФ и Правительство РФ. В пределах своей компе­тенции они издают акты органов валютного регулирования, кото­рые обязательны для всех резидентов и нерезидентов. Однако изда­вать такие документы они могут лишь в тех случаях, когда это пре­дусмотрено Законом «О валютном регулировании и валютном кон­троле».

Кроме того, ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и от­четности по валютным операциям, определяет порядок и сроки их представления, а также готовит и публикует статистическую ин­формацию по валютным операциям.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных опе­раций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностран­ной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва­лютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Согласно ст. 22 Закона № 173-ФЗ валютный контроль осущест­вляется Правительством РФ, органами и агентами валютного кон­троля (табл. 11.2).

Таблица 11.2. Валютный контроль
Орган валютного контроля Агент валютного контроля
Центральный банк РФ

Федеральные органы исполнитель­ной власти, уполномоченные Прави­тельством РФ

Уполномоченные банки, подот­четные Центральному банку РФ Профессиональные участники рынка ценных бумаг, которые:

— не являются уполномоченны­ми банками;

— подотчетны Федеральной служ­бе по финансовым рынкам Территориальные органы феде­ральных органов исполнительной власти, которые являются орга­нами валютного контроля

Правительство РФ координирует деятельность федеральных ор­ганов исполнительной власти в области валютного контроля, а также обеспечивает их взаимодействие с Центральным банком РФ (п. 6 ст. 22 Закона РФ № 173-ФЗ). Кроме того, в обязанности Пра­вительства РФ входит также обеспечение взаимодействия профес­сиональных участников рынка ценных бумаг с ЦБ РФ.

Центральный банк РФ осуществляет контроль за валютными операциями кредитных организаций и валютных бирж (п. 4 ст. 22 Закона РФ № 173-ФЗ). Кроме того, он взаимодействует с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков, которые являются агентами валют­ного контроля.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентов и нерезидентов, которые не являются кредитными организациями и валютными биржами, возложен на федеральные органы исполни­тельной власти, к которым, в частности, относятся:

• Федеральная таможенная служба;

• Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Федеральная таможенная служба (ФТС России) свою деятель­ность осуществляет непосредственно, а также через таможенные органы и представительства службы за рубежом, которые являются агентами валютного контроля.

ФТС России осуществляет валютный контроль операций, кото­рые связаны с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Об этом говорится в п. 5.11 Положения о Федеральной таможенной службе, которое утверждено Постановле­нием Правительства РФ от 21 августа 2004 г. № 429.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (или Рос- финнадзор — данное название приведено в Перечне полных и со­кращенных наименований федеральных органов исполнительной власти, который утвержден распоряжением администрации Прези­дента РФ, аппарата Правительства РФ от 6 августа 2004 г. № 1363/1001) находится в ведении Министерства финансов РФ. Свою деятельность служба осуществляет непосредственно, а также через свои территориальные органы, которые являются агентами валютного контроля. Положение о Федеральной службе финансово­бюджетного надзора утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278.

Росфиннадзор контролирует валютные операции резидентов и нерезидентов (кроме кредитных организаций и валютных бирж), чтобы установить:

• соответствуют ли они российскому валютному законода­тельству, имеются ли необходимые лицензии и разреше­ния;

• соблюдаются ли при совершении валютных операций тре­бования актов органов валютного регулирования и валют­ного контроля.

Для реализации своих функций Росфиннадзор организует про­верки, в ходе которых определяется полнота и правильность учета и отчетности по операциям в иностранной валюте, а также по опера­циям нерезидента, осуществляемых в рублях.

К проведению таких проверок Росфиннадзор может привлекать:

• агентов валютного контроля (уполномоченные банки, тер­риториальные таможенные органы и профессиональных участников рынка ценных бумаг);

• правоохранительные, контролирующие и другие федераль­ные органы исполнительной власти.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, профессиональные участники ценных бумаг и территориальные орга­ны ФТС России и Росфиннадзора. Уполномоченными банками на­зываются кредитные организации или филиалы кредитной органи­зации, которые:

• созданы в соответствии с законодательством РФ;

• действуют на территории РФ;

• имеют право осуществлять банковские операции со средст­вами в иностранной валюте на основании лицензии ЦБ РФ.

Согласно разделу 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» к профессиональным участни­кам рынка ценных бумаг относятся:

• брокеры, которые совершают сделки с ценными бумагами от имени и за счет клиента или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом;

• дилеры, которые совершают сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и цен продажи, путем продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки;

• управляющие, т.е. организации, которые осуществляют дея­тельность по управлению ценными бумагами;

• клиринговые организации, осуществляющие деятельность по определению взаимных обязательств;

• депозитарии, которые оказывают услуги по хранению сер­тификатов ценных бумаг, а также по учету и переходу прав на ценные бумаги);

• держатели реестра (регистраторы), которые ведут деятель­ность по ведению реестра владельцев ценных бумаг;

• организаторы торгов на рынке ценных бумаг, в том числе

фондовых биржах.

п Органам валютного контроля раз-

Права и обязанности сторон ^ ни

при осуществлении решено издавать нормативные ак-

в0пЮтного кот-ропя ты в пределах своей компетенции

валютн°го к°нтр°ля (п. 5 ст. 4 Закона № 173-ФЗ).

Нормативные акты издаются в форме указаний, положений и инструкций. Они обязательны для федеральных органов государст­венной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также для всех юридических и физических лиц.

Кроме того, органы валютного контроля обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации (ч. 6 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валют­ного законодательства возложен на агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23 Закона № 173-ФЗ). Они обязаны предоставлять ор­ганам валютного контроля информацию о валютных операциях, которые проводятся с их участием.

В обязанности органов и агентов валютного контроля входят также и другие обязанности, например:

• сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, которая связана с проведением валютного контроля;

• представлять органам валютного контроля информацию и документы, которые необходимы для осуществления ими своих функций;

• передавать информацию о нарушителях валютного законо­дательства Федеральной службе финансово-бюджетного надзора.

Для осуществления своих функций, органы и агенты валютного контроля наделены широкими правами, которые закреплены в статье 23 Закона № 173-ФЗ. Прежде всего, все органы и агенты валютного контроля имеют право запрашивать информацию и документы, ко­торые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Порядок их представления уполномоченным банкам устанавли­вается Центральным банком РФ, а порядок представления в адрес других агентов валютного контроля — Правительством РФ.

В п. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ приведен закрытый перечень до­кументов, которые резиденты и нерезиденты обязаны представлять агентам валютного контроля по их запросам:

• документы, удостоверяющие личность физического лица;

• документы о государственной регистрации юридического лица или о государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• документы, удостоверяющие права на недвижимое имуще­ство;

• документы, подтверждающие права нерезидентов на прове­дение валютных операций и открытие счетов (они оформ­ляются и выдаются по месту жительства или по месту реги­страции нерезидента);

• документы о предварительной регистрации;

• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета в зарубежном банке;

• документы, которые являются основанием для совершения валютной операции.

К документам, которые являются основанием для совершения валютной операции, относятся:

• договоры (соглашения, контракты);

• доверенности, выписки из протокола общего собрания или другого органа управления организации;

• документы о результатах торгов;

• документы, подтверждающие факт передачи товаров, вы­полнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности;

• акты государственных органов.

Банковскими документами, подтверждающими совершение ва­лютной операции, являются:

• таможенные декларации, а также документы, которые под­тверждают ввоз в РФ иностранной валюты и валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг;

• паспорт сделки.

Органам и агентам валютного контроля разрешено проводить проверки деятельности резидентов и нерезидентов на предмет со­блюдения ими актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.

В случае выявления нарушений в ходе проведения таких прове­рок органы валютного контроля выдают предписания об их устра­нении, а также применяют к нарушителям меры ответственности, которые установлены законодательством РФ.

В соответствии с нормами финансового права за нарушения по­рядка осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте РФ, порядка приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами, вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и цен­ных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, порядка совершения сделок с драгоценными металлами, природными драго­ценными камнями, а также жемчугом в РФ, порядка продажи и по­купки иностранной валюты за валюту РФ, порядка перевода, вы­воза и пересылки нерезидентами из РФ валютных ценностей ре­зиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства:

1) всего полученного по недействительным сделкам;

2) взыскания в доход государства необоснованно приобретенно­го не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных опе­раций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного кон­троля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информа­ция не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении вышеуказанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний ор­ганов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

1) взыскания в доход государства вышеуказанных сумм, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляе­мого Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации;

2) приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами ва­лютного контроля лицензий и разрешений;

3) других санкций, установленных законодательством Россий­ской Федерации.

Взыскание данных санкций производится по решению соответ­ствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентов валютного кон­троля.

При выявлении таможенными органами Российской Федерации в ходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства Российской Федерации, являющихся одновремен­но нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, по­сягающими на нормальную деятельность таможенных органов Рос­сийской Федерации, лица несут ответственность в соответствии с таможенным законодательством.

По действующему уголовному законодательству уголовно нака­зуемыми являются:

• легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем;

• незаконное получение кредита;

• злостное уклонение от погашения кредиторской задолжен­ности;

• злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии);

• изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бу­маг;

• изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчет­ных карт и иных платежных документов;

• незаконный оборот драгоценных металлов, природных дра­гоценных камней или жемчуга;

• нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней;

• невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

<< | >>
Источник: Кузнецова Е. И.. Деньги, кредит, банки. 2-е изд. - М.: — 568 с. 2009

Еще по теме Валютное регулирование и валютный контроль:

  1. 10.3. Валютная политика. Валютное регулирование и валютный контроль. Валютные операции
  2. Валютная система Российской Федерации. Валютное регулирование и валютный контроль
  3. Органы и агенты валютного контроля и валютного регулирования.
  4. Теории о необходимости осуществления валютного контроля и валютного регулирования.
  5. Агенты валютного контроля и валютного регулирования
  6. Эффективность валютного контроля и валютного регулирования.
  7. Органы валютного контроля и валютного регулирования
  8. 19. Валютное регулирование и валютный контроль
  9. Глава 18 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ в Российской ФЕДЕРАЦИИ
  10. Валютное регулирование и валютный контроль
  11. 87. ВАЛЮТНЫЙ КУРС КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ КУРСОВ. МЕТОДЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО КУРСА
  12. 87. ВАЛЮТНЫЙ КУРС КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ КУРСОВ. МЕТОДЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО КУРСА
  13. 8.4.Валютная политика, валютное законодательство и валютный контроль