<<
>>

Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческого банка

Анализ процентных доходов

При анализе деятельности КБ используют следующие показатели, оценивающие уровень доходности банка (табл. 11.1).

Таблица 11.1 № Показатели Плани- Отчет- Изме руемый ный пе нение период риод (+/- ) 1 Начисленные и полученные проценты, млн р. 2 Оборот по выдаче кредита за период, млн р. 3 Уровень доходности, % (стр.1 : стр.

2 х 100) 4 Полученная плата за кредитные ресурсы, млн р. 5 Средний размер предоставленных кредитных ресурсов за период, млн р. 6 Уровень доходности, % (стр.4 : стр.5 х 100) 7 Валовые процентные доходы, млн р. 8 Средние остатки по всем ссудным счетам, млн р. 9 Уровень доходности, % (стр.7 : стр.8 х 100) 10 Полученные проценты по краткосрочным ссудам, млн р. 11 Средние остатки по краткосрочным ссудам, млн р. 12 Уровень доходности, % (стр.10 : стр. 11 х 100) 13 Полученные проценты по долгосрочным ссудам, млн р. 14 Средние остатки по долгосрочным ссудам, млн р. 15 Уровень доходности, % (стр.13 : стр.
14 х 100)

Задача 11.1. Факторный анализ процентных доходов КБ

Имеются следующие данные об изменении процентных доходов банка (Табл.11.2).

Рассчитать изменение процентных доходов всего и за счет факторов (объема предоставленных кредитов и процентной ставки). Сделать выводы.

Таблица 11.2 Значение Отклонение Резервы Показатель показателя (+; - ) увели план факт Всего В т.ч. за счет чения суммы проц. дохода кредита Ставки По краткосрочным кредитам Доход - полученные 104,499 112,896 +8,397 - 6,029 + 14,426 6,029 проценты, млн руб. Средняя сумма пре доставленных кре 665,6 627,2 - 38,4 - - - дитов, млн руб. Средняя процентная ставка, % 15,7 18 +2,3 По долгосрочным кредитам Доход - полученные проценты, млн руб. 18,684 18,24 Средняя сумма пре доставленных кре 69,2 60,8 дитов, млн руб. Средняя процентная ставка, % Всего

Рассмотрим влияние факторов на изменение дохода по краткосрочным кредитам.

Общее увеличение доходов составило 8,397 млн р.:

АД = Дф - Дпл = 112,896 - 104,499 = + 8,397 млн р.

При этом каждый из факторов повлиял на изменение доходов следующим образом.

Влияние количественного фактора (суммы выданных кредитов): АДк = (Кф - Кпл) х 1пл = (627,2 - 665,6) х 0,157 = - 6,029 млн р.;

АД! = (1ф - 1пл) х Кф = (0,18 - 0,157) х 627,2 = +14,426 млн р.

Баланс факторов: АД = АДК + АД!

Вывод.

Расчеты свидетельствуют, что перевыполнение плана по доходам от краткосрочных кредитных вложений в целом составило 8,397 млн р., в том числе за счет роста процентной ставки на 14, 426 млн р., но из-за сокращения суммы предоставляемых кредитов он уменьшился на 6,029 млн р. Резерв увеличения доходов от краткосрочных кредитных операций составил 6,029 млн р. (Снижение доходов под влиянием уменьшения какого-либо фактора, либо обоих одновременно).

Самостоятельно рассмотрите влияние факторов на изменение дохода по долгосрочным кредитам, заполните таблицу в соответствующих местах и сделайте выводы.

Ответы (млн р.): Влияние суммы кредита: - 2,268;

влияние процентной ставки: +1,824; резерв увеличения дохода: 2,268; общий резерв увеличения дохода: 8,297.

Задача 11.2. Факторный анализ процентных расходов КБ

Имеются следующие данные об изменении суммы уплаченных процентов (табл. 11.3).

Таблица 11.3 Показатель Значение показателя Отклонение (+; -) Всего В т.ч. за счет план факт суммы депозитов процентной ставки Остатки средств на счетах предприятий, млн руб. 40 344 +304 Средняя процентная ставка,% 15 11,7 -3,3 Уплаченная сумма процентов, млн р. 6 40,248 +34,248 +45,6 -11,352

Решение:

По сумме уплаченных клиентам процентов перерасход составил

ДУП = УПФ - УППЛ = 40,248 - 6 = +34,248 млн р.

Влияние изменения суммы остатков средств на счетах:

ДУПОС = (ОСФ - ОСПЛ) х 1ПЛ = (344 - 40) х 0,15 = +45,6 млн р. Влияние изменения процентной ставки:

ДУП = (1Ф - 1ПЛ) х ОСФ = (0,117 - 0,15) х 344 = - 11,352 млн р.

Баланс факторов:

ДУП = ДУПОС + ДУП, = 45,6 + (- 11,352) = 34,248.

Вывод: За счет увеличения остатков средств на счетах было уплачено процентов за пользование ресурсами на 45,6 млн р. больше, чем по плану, но за счет снижения процентной ставки сумма выплаченных процентов уменьшилась на 11, 352 млн р., что в общем итоге привело к перерасходу уплаченных процентов на сумму 34,248 млн р. Однако это перерасход оправдан - он возник в связи со значительным превышением фактических остатков средств клиентов, используемых банком в качестве кредитных ресурсов, над плановой величиной.

Следовательно, резервы снижения расходов равны нулю (резервы сокращения расходов могут представлять собой только необоснованный перерасход средств - в связи с ростом средней процентной ставки по депозитному портфелю).

Источник: Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: Логос, 2002. - 152 с.

Решите самостоятельно

Задача 11.3

Определите влияние каждого фактора на изменение процентных расходов и резервы снижения расходов, заполните таблицу и сделайте выводы.

Имеются следующие данные об изменении суммы уплаченных процентов (табл. 11.4).

Таблица 11.4 Показатель Значение показателя Отклонение (+, - ) Резервы

сокращения

расходов план факт всего в т.ч. за счет Объема ресурсов Процентной ставки Ресурсы, приобре-тенные за плату, млн р. 244 219 Средняя процентная ставка, % 11,6 12,5 Плата за кредитные ресурсы, млн р.

Ответы (млн р.): Влияние объема ресурсов: - 2,9;

Влияние средней процентной ставки: +1,971; Резервы сокращения расходов: 1,971.

Тесты

Выберите верные ответы

Чем выше доля нестабильных остатков средств в структуре банковских ресурсов, тем . потребность банка в ликвидных средствах.

а) больше;

б) меньше;

в) нет связи.

В общем случае повышение доли ликвидных активов в общей сумме активов банка ведет к . ликвидности банка и . снижению его доходности.

а) росту . росту;

б) росту . снижению;

в) снижению . снижению;

г) снижению ... росту.

Коэффициент, определяемый через отношение темпов прироста доходов банка к темпам прироста его расходов, носит название коэффициента:

а) ликвидности;

б) достаточности капитала;

в) рентабельности;

г) эластичности роста доходов;

д) эластичности роста расходов.

Выберите источники процентных доходов банка:

а) выданные кредиты;

б) открытые клиентам счета;

в) зарплата сотрудников;

г) уплаченные дивиденды.

Банк несет процентные расходы в связи:

а) с депозитами в других банках (счета НОСТРО);

б) депозитами клиентов;

в) межбанковскими кредитами полученными;

г) курсовыми разницами при продаже ценных бумаг.

Найдите неверное утверждение.

Центральный банк устанавливает следующие обязательные экономические нормативы коммерческим банкам:

а) максимальный размер достаточности капитала банка;

б) максимальный размер долгосрочной ликвидности;

в) минимальный размер текущей ликвидности;

г) максимальный размер риска на одного заемщика.

В основе факторного анализа рентабельности собственных средств коммерческого банка лежит модель:

а) Альтмана;

б) Дюпона;

в) гэпа;

г) Шарпа.

. значение финансового рычага по срав-

8. Для банковского бизнеса характерно нению с предприятием.

а) более высокое;

б) более низкое;

г) значения одинаковы.

9. Процентный доход банка зависит от двух основных факторов:

а) средних остатков по депозитам клиентов;

б) средних остатков по выданным кредитам;

в) структуры кредитного портфеля банка;

г) рыночной процентной ставки;

д) структуры депозитной базы;

е) средней процентной ставки по кредитному портфелю.

10. Синонимом термина "мертвая точка доходности банка" является:

а) процентная маржа;

б) гэп;

в) бремя;

г) достаточная маржа;

д) реальная стоимость кредитных ресурсов.

Ответы: 1а; 2б; 3г; 4а; 5бв; 6а; 7б; 8а; 9бе; 10г.

<< | >>
Источник: М.Б. ТУРКОВСКАЯ . ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС. 2005

Еще по теме Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческого банка:

  1. 2.3. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
  2. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  3. 1.9 Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
  4. Тема 16. Анализ финансового состояния банка
  5. Тема 16. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
  6. Колпаков М.В.. Анализ финансового состояния коммерческого банка, 2002
  7. Глава 2. Особенности дистанционного анализа финансового состояния коммерческого банка
  8. 2.1. Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации
  9. 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
  10. Оценка финансового состояния коммерческого банка
  11. Глава № 2: Оценка финансового состояния коммерческого банка (на примере “ Условного” банка)
  12. 1.1. Содержание анализа и оценки финансового состояния банка
  13. 3.1. Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка
  14. 3.2.Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL
  15. 1.5 Цели и виды анализа финансового состояния коммерческих банков
  16. Анализ финансового состояния банка по данным рейтинговых агентств.