<<
>>

Платежи и расчеты.

В современной отечественной и зарубежной экономической научной литературе очень часто в качестве синонимов используются термины «платежи» и «расчеты». В специальной литературе и официальных документах часто можно встретить следующие выражения: «предприятия производят расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке» (Порядок ведения кассовых операций в РФ), «расчеты между хо-зяйствующими субъектами могут осуществляться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке» (ст. 861 ГК РФ) или «платежи осуществляются путем наличных и безналичных расчетов» (ст.
140 ГК РФ). Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполнение деньгами присущей им функции средства платежа. Можно утверждать, что экономическое понятие «платеж» является исходным при рассмотрении всего спектра вопросов, связанных с организацией национальной платежной системы и осуществлением безналичных расчетов в экономике.

Уточним условия, при которых возникает необходимость уплатить деньги, точнее говоря, обязательство произвести платеж. Последний представляет собой акт передачи денег для исполнения определенного денежного обязательства (долга). Возникает денежное обязательство в результате заключаемых хозяйствующими субъектами контрактов на продажу (поставку) товаров, оказание услуг или выполнение работ. Предметом обязательства по контракту со стороны продавца выступают товары, услуги или работы, а со стороны покупателя — определенная сумма денег. Объектом же обязательства выступают два действия: передача товара или оказание услуг и встречная уплата денег. Поэтому уплата денег (платеж) представляет собой действие, которое и является исполнением данного денежного обязательства. Таким образом, осуществление платежа покупателем означает исполнение им своего обязательства, или, выражаясь юридическим языком, Платеж является действием, прекращающим денежное обязательство его ис-полнением.

В этом же смысле в экономической и юридической литературе часто ис-; пользуется термин «расчет». Он также определяется как действие, направленное на погашение денежного обязательства исполнением, т. е. платежом. Правомерно поэтому говорить об обязанности покупателя рассчитаться за полученные по контракту товары, оказанные услуги или выполненные работы путем платежа. Короче говоря, расчет по контракту представляет собой платеж обозначенной в нем денежной суммы.

В настоящее время в экономической литературе с понятием расчетов принято связывать многие важные экономические процессы и отношения. На основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, совершаются следующие расчеты: предприятий друг с другом за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы; с финансовыми органами в связи с уплатой налогов; с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов; с банками по ссудам; со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков; с наемным персоналом в связи с выплатой зарплаты и приравненными к ней платежами и т. д. По приведенному списку расчетов можно судить о существовании целой системы безналичных расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечивающей нормальное функционирование экономики, непрерывность общественного воспроизводства.

Таким образом, термины «платежи» и «расчеты» по сути являются синонимами.

Они означают обязательство расплатиться или рассчитаться за полученные товары, которое прекращается (погашается, исполняется) путем его исполнения — акта уплаты (передачей, перечислением) денег в наличной или безналичной форме. Однако при рассмотрении вопроса о конкретных способах выполнения платежей приходится признать, что, кроме общих черт, оба понятия имеют и различия.

Суть этих различий применительно к понятиям «безналичные платежи» и «безналичные расчеты» определяется несколькими важными моментами.

Расчеты по обязательствам, в том числе и по денежным, могут осуществляться не только наличными и безналичными деньгами или обращающимися инструментами, подобно платежам, но и в порядке зачета (взаимозачета) задолженности, т. е. без использования каких-либо платежных средств. Очевидно, что в этом случае понятие расчета является более широким по признаку используемых способов погашения денежных обязательств.

Безналичные расчеты (платежи) осуществляются через коммерческие банки, в которых обе стороны по контракту открывают соответствующие депозитные счета (в РФ это расчетные, текущие или бюджетные счета). Это предполагает установление определенных договорных отношений между банками и их клиентами. Возникающие из таких договоров обязательства по перечислению денег со счетов инициаторов осуществления платежей — плательщиков на счета их получателей «накладываются» на первичные обязательства клиентов рассчитаться по контрактам со своими контрагентами путем производства платежей. Возникает, таким образом, целый комплекс отношений и встречных обязательств между хозяйствующими субъектами, с одной стороны, и коммерческими банками — с другой. Отметим, что перечисление денег через банк (банки) не является одномоментным и единичным актом передачи их в руки поставщика, а представляет собой целый ряд упорядоченных определенным образом действий, которые получили название расчетных операций.

Перечисление денег осуществляется, как правило, со счета, открытого в одном банке (банк-плательщик), на счет получателя средств, открытый в другом банке (банк-получатель). Чтобы иметь возможность проводить такие перечисления средств, указанные банки должны быть участниками некой расчетной (клиринговой) системы, предназначенной специально для осуществления безналичных перечислений, или установить прямые отношения между собой. В обоих случаях перечисления осуществляются через открываемые банками в расчетной системе или друг у друга специальные счета, называемые корреспондентскими.

Разумеется, между банками возникают отношения, которые напрямую связаны с платежами, но не могут считаться чисто платежными отношениями. Дело в том, что перечисления между банками-корреспондентами осуществляются по принципу клиринга — зачета взаимных требований и обязательств банков друг перед другом. Эти обязательства возникают на основе того, что оба корреспондента выступают в роли посредников по платежам, т. е. одновременно перечисляют деньги покупателей и получают деньги для продавцов в безналичной форме. В результате реально перечисляется лишь сумма разницы между встречными денежными потоками — незачтенная сумма. Поэтому такие перечисления называются межбанковскими расчетами, а отношения между банками-корреспондентами — расчетными по своему характеру.

Движение безналичных денег заключается в их перечислении по счетам, т. е. последовательном зачислении на определенные банковские счета с последующим их списанием со счетов. Такое перечисление денег может осуществляться не только для платежа за товары (услуги, работы).

Безналичные деньги перечисляются также при выдаче или погашении кредитов, исполнении актов завещания или дарения. Часто деньги перечисляются с одного счета клиента на другой его счет внутри одного банка или в другой банк. Возможен перевод денег частным лицом самому себе или иному лицу на его счет в ином банке. Здесь нет гражданско-правовых сделок и их исполнения путем проведения платежей, но во всех случаях перечисление (передача, пе-ревод) средств будет выполняться на основании одних и тех же банковских правил, установленных для надлежащего исполнения расчетных операций. Речь поэтому и в таких случаях идет об исполнении банком своих обязательств перед клиентами по перечислению ими безналичных денег, т. е. о безналичных расчетах.

Более того, расчеты служат для реализации экономических связей самих кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов или при выдаче кредитов, при переучете векселей друг у друга и в Центральном банке, при получении от него кредитов в порядке рефинансирования. Такие расчеты являются межбанковскими по своей сУти, их также нельзя отнести к платежам в узком смысле этого слова.

Возможны различные способы осуществления денежных платежей путем перечислений средств со счетов в банках (банковским переводом, по Инкассо, по аккредитиву), каждый из которых накладывает на банк, кроме общего обязательства по своевременному и полному перечислению денег, Ряд дополнительных обязательств. Можно говорить, что конкретный объем обязательств и распределение ответственности между сторонами по контакту и их банками зависит от выбранной формы расчетов.

Так, клиент в рамках установленных договорных отношений с банком или заключая с ним специальные договоры может дать письменное поруче-1 ние, в соответствии с которым у банка возникнет обязательство перечислить деньги поставщику при предоставлении последним некоторых заранее ого-воренных в таком поручении документов (расчеты по аккредитиву) или оплатить полученные от третьих лиц требования осуществить платеж (расчеты по инкассо).

В случае использования аккредитивной формы расчетов контрагенты по поставке товара и обслуживающие их банки вступают в определенные обособленные от договора поставки отношения, связанные с оформлением, обработкой и пересылкой расчетных и товарораспределительных документов, а также с осуществлением самого платежа как завершающей денежной операции.

Поэтому результатом исполнения полученных банком клиентских поручений является одновременное осуществление платежей в пользу поставщика (или иного третьего лица) и погашение обязательств банка перед клиентом. Поскольку безналичные денежные расчеты выполняются при посредничестве не одного, а нескольких банков-корреспондентов, то становится ясно, что осуществить платеж можно только при полном и своевременном исполнении своих обязательств всеми банками.

Таким образом, использование депозитов коммерческих банков в качестве общепризнанных средств платежа неизбежно приводит к усложнению процесса их участия в хозяйственном обороте и необходимости специальной организации их движения. В частности, вместо простых наличных платежей путем передачи денег из рук в руки появляются различные способы платежей при посредничестве банков, что, в свою очередь, требует специальной регламентации порядка исполнения специальных процедур и операций в банках. Последние, принимая от клиентов наличные или безналичные деньги, принимают также на себя обязанности по своевременному и полному их перечислению по счетам и осуществлению платежей между хозяйствующими субъектами. Более правомерно поэтому говорить о том, что хозяйствующие субъекты и население исполняют свои денежные обязательства (платежи) и перечисления путем осуществления безналичных расчетов в различных формах, установленных законодательством и банковскими пра-вилами.

<< | >>
Источник: Под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. Деньги. Кредит. Банки: Учебник Г. Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др.; Под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова . — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2003. — 624 с.. 2003

Еще по теме Платежи и расчеты.:

  1. Проверка расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей. Проверка правомерности использования льгот по налогам и внебюджетным платежам
  2. Расчеты в порядке плановых платежей.
  3. Расчеты в порядке плановых платежей.
  4. Расчеты в порядке плановых платежей
  5. Расчеты авансовых платежей по ЕСН
  6. Тема 3. Расчеты потоков платежей
  7. Учет расчетов с бюджетом и по внебюджетным платежам
  8. 5.4.1.1. Расчет и уплата авансовых платежей по ЕСН
  9. Расчет авансовых платежей по взносам в Пенсионный фонд
  10. Расчет общей суммы лизинговых платежей
  11. Проверка расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей
  12. Порядок заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу
  13. ГЛАВА 11. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И ПЛАТЕЖЕЙ
  14. ГЛАВА 7. Аудиторская проверка правильности начисления и уплаты налогов, расчетов с персоналом по заработной плате и другим платежам