<<
>>

Формы безналичных расчетов.

В настоящее время в большинстве стран с рыночной экономикой для внутренних и международных перечислений используются следующие формы безналичных расчетов: банковский перевод; расчеты чеками; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитивам.
В Российской Федерации применяются аналогичные формы расчетов, организация которых, вместе с тем, имеет ряд особенностей, отражающих специфику экономического развития страны.

Первой и наиболее распространенной формой безналичных расчетов является банковский перевод — трансферт. Значение этой формы чрезвычайно велико, поскольку ее основу составляют операции по перечислению безналичных средств, т. е. их движение по банковским счетам, которые, в свою очередь, служат основой и составной частью всех остальных форм расчетов. Вот почему в экономической литературе часто указанные выше конкретные формы безналичных расчетов рассматриваются в качестве разновидностей банковских переводов.

Банковский перевод представляет собой последовательность расчетных операций, которая начинается с выполнения расходной операции — со списания средств со счета клиента. Принято подразделять все расходные операции банков по счетам на кредитовые и дебетовые. К кредитовым относятся операции, осуществляемые на основании четко выраженного и недвусмысленного указания клиента произвести перечисление средств с его счета и кредитовать счет получателя. Активной стороной этих операций является плательщик по контракту —' отправитель денежных средств, который выступает инициатором проведения расходной операции.

К дебетовым относятся операции, исполнение которых проводится на основании волеизъявления получателя платежа. Именно он дает указание произвести причитающийся ему платеж путем предъявления в банк расчетного документа. В результате у банков, участвующих в перечислении денежных средств, возникают перед ним определенные обязательства.

В соответствии с представленной классификацией расчетных операций банковские переводы следует разделить на кредитовые и дебетовые переводы (трансферты).

Банковский кредитовый перевод — это форма расчетов, выполняемая посредством расчетного документа, который один банк направляет другому по просьбе и за счет перевододателя (плательщика) в пользу получателя (бенефициара).

Банковский перевод может быть сделан в оплату за ранее полученные товары, оказанные услуги или выполненные работы, в оплату векселей, для выдачи аванса или предоплаты. В западноевропейских странах (Бельгии, Германии, Франции, Голландии, Австрии, Финляндии) кредитовые банковские переводы лежат в основе системы жирорасчетов, которая обслуживает большую часть хозяйственного оборота стран. Здесь же помимо банковских жирорасчетов существуют почтовые системы жирорасчетов, использующие для переводов сеть почтовых отделений. В Германии, например, значительная часть денежных расчетов осуществляется через государственную почту.

В Великобритании для банковских переводов используется система кредитного клиринга, которая оказывает услуги по переводу кредитных расписок (ваучеров), называемых также кредитовыми трансфертами или банковскими жирокредитами. Эта форма расчетов была введена в Великобритании в 1960 г. как альтернатива системе безналичных почтовых переводов по счетам жиро. Ее суть состоит в том, что перечисление средств осуществляется на основе специального платежного поручения (кредитового ваучера). Кредитовый ваучер заполняется плательщиком и сдается в банк, где ведется его счет, для последующего перевода этой суммы на счет получателя в другом банке. Все кредитовые ваучеры подвергаются той же подготовительной обработке, что и чеки, перед отправкой в расчетную палату.

Для автоматизации процессов обработки были стандартизированы бланки кредитных трансфертов, используемых для денежных перечислений банками и отделениями Национального управления почты и телеграфа. Для ускорения переводов в оплату электроэнергии и телефона компании прикладывают такие стандартные бланки к ежеквартальным счетам.

В Российской Федерации принята специальная форма расчетного документа, называемая платежным поручением, поэтому банковские кредитовые переводы получили название расчетов платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет Другого предприятия — получателя средств в том же или другом учреждении банка.

Это самая распространенная форма расчетов, она используется в одно- городних и иногородних расчетах между клиентами, в их расчетах с финансовыми органами, бюджетной системой и внебюджетными фондами. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов. К ним относятся простота документооборота, скорость перечисления денежных средств, а также возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Более сложно организованы дебетовые переводы. Они связаны в первую очередь с оплатой ранее полученных товаров, оказанных услуг или выполненных работ. Значительно реже они используются для оплаты векселей, для выдачи аванса или предоплаты. Этот вид расчетов получил большое распространение в большинстве стран с развитой рыночной экономикой, особенно в США и Великобритании. Основой дебетовых трансфертов является чека вое обращение и чековый (дебетовый) клиринг, для реализации которого создаются клиринговые, или расчетные, палаты, которые выполняют взаимозачеты требований по переводам средств клиентов банков друг другу. Так, в Лондоне еще в 1833 г. была создана Банковская клиринговая палата, целью которой было упрощение ежедневного обмена чеками между банками путем централизации этого процесса и создания механизма ежедневных межбанковских расчетов путем проведения взаимозачетов. В настоящее время в клиринге используются стандартные формы чеков, а все процессы обработки чеков предельно автоматизированы. Важность чекового обращения для осуществления расчетов позволяет выделить эту разновидность дебетовых трансфертов в качестве самостоятельной формы расчетов.

В банковской практике используются и другие методы дебетовых трансфертов. Среди них следует назвать прямое дебетование. Оно позволяет кредитору предъявить требование платежа непосредственно в банк должника. Для этого необходимо согласие последнего, которое выдается обслуживающему банку в виде письменных полномочий с указанием точного наименования кредитора, который будет предъявлять платежные требования, срока данных полномочий и возможной суммы платежа. Использование дебетовых трансфертов очень удобно для выполнения регулярных платежей, таких, как членские взносы и оплата подписки, и получило очень широкое распространение.

В России дебетовые переводы осуществляются в форме расчетов чеками и расчетов по инкассо, которые выделяются в качестве самостоятельных форм безналичных расчетов. Порядок и условия их исполнения регламентируются Гражданским кодексом (пп. 4, 5 гл. 46) и положением Центрального банка от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Практика использования чеков в платежном обороте в целом соответствует зарубежному опыту. Однако масштабы применения этой формы расчетов незначительны.

Следует отметить, что согласно Положению Центрального банка «О безналичных расчетах в Российской Федерации» расчеты по инкассо осуществляются с помощью инкассовых поручений на бесспорное и платежных требований на безакцептное списание средств со счета плательщика (должника). Различие состоит в юридических основаниях перечислений средств со счета. Под бесспорным списанием необходимо понимать случаи, когда списание ни в коей мере не зависит от воли плательщика, а под безакцептным — когда воля на списание была выражена плательщиком заранее путем направления в обслуживающий банк письменного поручения производить списание по требованиям конкретных лиц без обращения к нему за согласием на осуществление каждого платежа. В поручении могут быть указаны срок исполнения платежных поручений, суммы перечислений.

Для безакцептного списания средств со счета должника используется платежное требование.

Использование инкассовых поручений для расчетов в порядке бесспорного списания происходит: а) в случаях, когда такой порядок установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, вы-полняющими контрольные функции; б) для взыскания по исполнительным документам; в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Бесспорное списание можно разделить на два вида. К первому виду относятся платежи, осуществляемые по требованиям государственных уполномоченных органов, которым право на бесспорное списание предоставлено на основании федерального закона. К этому виду платежей можно отнести уплату налогов и сборов, уплату средств по судебному решению, уплату штрафов на основании решений органов валютного контроля, уплату штрафов по решениям антимонопольных органов и т. д. Ко второму виду платежей относятся платежи, осуществляемые в рамках расчетов по сделкам между плательщиком и получателем средств. К ним можно отнести платежи по требованиям энерго- и газоснабжающих организаций, нефтедобывающих объединений и предприятий, платежи по требованиям железных дорог, грузоотправителей, грузополучателей, платежи автотранспортных предприятий и организаций, платежи по требованиям пароходств и т. д. В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» платежи этого вида могут осуществляться на основании как платежных требований, так и инкассовых поручений.

Кроме указанных случаев, инкассовая форма расчетов используется российскими товаропроизводителями при платежах с зарубежными партнерами. В международной торговле нашло широкое применение документарное инкассо. Документарное инкассо, или инкассо товарных документов, представляет собой поручение экспортера своему банку получить с импортера сумму платежа по контракту против передачи ему товарных и других документов и зачислить выручку на его счет.

Расчеты по документарному инкассо начинаются с того, что, отгрузив товар иностранному покупателю, экспортер оформляет товарные и другие документы и передает их в свой банк. Последний пересылает эти документы банку-корреспонденту в стране импортера. Получив документы, банк-кор-респондент пересылает их в банк импортера, который извещает об этом своего клиента. Позднее банк передает покупателю эти документы против платежа, если в соответствии с условиями контракта расчеты производятся по факту поставки, или против акцепта тратты, когда в соответствии с контрактом импортеру предоставлен коммерческий кредит. Затем банк импортера перечисляет полученную сумму через банк-корреспондент в банк экспортера, который зачисляет своему клиенту причитающуюся ему экспортную выручку на его счет.

Расчеты по документарному инкассо в международной практике регули-руются Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой (редакция 1995 г., публикация № 522).

Сказанное позволяет сделать вывод о том, что расчеты по инкассо, используемые в России, значительно отличаются от аналогичной формы расчетов, распространенной в международной торговле. По своей сути они являются разновидностью дебетовых банковских переводов. Вместе с тем эта форма расчетов имеет хорошие перспективы широкого применения для упорядочения хозяйственных связей в условиях развивающейся российской экономики.

Важную роль в платежном обороте играют расчеты по аккредитиву. По Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» аккредц- тив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком- эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств, полученных от плательщика или предоставленных ему по кредитному договору, сумму аккредитива (называемую покрытием аккредитива) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Если нет указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с поставщиком (получателем средств) и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным называется аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Подтвержденный аккредитив — это аккредитив, за выполнение условий которого отвечает не только банк-эмитент, но и исполняющий банк (подтверждающий банк). Такую ответственность исполняющий банк берет на себя по просьбе банка-эмитента за определенное вознаграждение. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определя-ется по соглашению между банками.

В международной практике безналичных расчетов очень широко используется документарный аккредитив. Документарный аккредитив представляет собой поручение импортера своему банку произвести за его счет платеж экспортеру при расчетах по поставке или акцептовать тратту (переводной вексель), выставленную экспортером, при расчетах в кредит против получения указанных в этом поручении документов.

Организация аккредитивной сделки, выставление аккредитива и обработка документов осуществляются следующим образом. Импортер дает поручение своему банку на открытие аккредитива в установленные контрактом сроки. После этого банк импортера открывает аккредитив в пользу экспортера и передает его в банк экспортера по принятой системе связи (телексом или. по системе 5\У1РТ).

Экспортер, получив от своего банка извещение об открытии аккредитива (авизо), проверяет условия открытого аккредитива, оформляет все документы, против которых может быть произведен платеж с аккредитива, и затем направляет товар в адрес плательщика. Собранные документы экспортер передает в банк для получения платежа. При использовании этой формы расчетов во внешнеэкономических связях банки руководствуются особым документом, разработанным Международной торговой палатой, — Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500).

Кроме вышеперечисленных видов аккредитивов, в международной практике наибольшее распространение получили их следующие виды:

Делимые и неделимые. Под делимыми аккредитивами понимается аккредитив, по которому бенефициар имеет право на частичное использование аккредитива при предоставлении документов, подтверждающих частичное выполнение обязательств перед приказодателем. Под неделимым аккредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому производится однократно при предоставлении документов, оговоренных в аккредитиве.

Переводные и непереводные. Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, бенефициар которого имеет право дать указание авизующему банку перевести аккредитив полностью или частично на иное лицо с со-хранением условий данного аккредитива. Аккредитив может быть переведен только один раз, если в аккредитиве не оговорено иное. Под непереводньш аккредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому осуществляется лишь указанному бенефициару. Аккредитив считается переводным только в том случае, если об этом есть прямое указание банка-эмитента в условиях аккредитива.

Возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые. Под револьверным аккредитивом понимается аккредитив, который по мере его использования пополняется, т. е. приказодатель принимает на себя обязательство восстановить денежную сумму по аккредитиву до первоначального размера в течение определенного периода после осуществления выплат. Револьверный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторонами периода и/или определенного количества раз. Невозобновляемый аккредитив — это аккредитив, который прекращается с его исполнением.

Форма расчетов отражает степень гарантированности оплаты поставщику до того, как он потеряет контроль над товаром, поэтому в целях четкого выполнения сторонами обязательств по расчетам участники договора должны определить, в какой форме они будут производиться. Это могут быть расчеты платежными поручениями, чеками, векселями, а также расчеты по инкассо и по аккредитиву.

Для покупателя выгодно отложить срок платежа, чтобы он мог успеть получить, распределить по розничной сети и собрать выручку от продажи товара. Поставщику же, наоборот, необходимо получить оплату как можно скорее — сразу после подписания договора или в момент отгрузки товара. Таким образом, видно, что цели покупателя и поставщика при определении условий оплаты противоположны, соответственно и формы расчетов имеют различную степень выгодности для поставщика и покупателя.

Формы расчетов по степени их привлекательности для участников торгового оборота следует упорядочить следующим образом:

С точки зрения поставщика порядок будет таков: наиболее безопасное условие платежа — предоплата (расчет платежными поручениями); докумен-тарный аккредитив; документарное инкассо.

С точки зрения покупателя порядок обратный: наиболее благоприятное условие платежа — открытый счет; документарное инкассо; документарный аккредитив; наименее надежное условие платежа — предоплата.

Очевидно, что интересы покупателя и поставщика могут быть сбаланси-рованы только при документарном способе расчетов. Таким образом, коммерческая практика выработала некоторые формы документарных расчетов, являющиеся компромиссными для сторон контракта, с не таким значительным перевесом интересов продавца или покупателя, как это происходит при предварительной оплате (для продавца) и при последующей оплате.

<< | >>
Источник: Под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. Деньги. Кредит. Банки: Учебник Г. Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др.; Под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова . — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2003. — 624 с.. 2003

Еще по теме Формы безналичных расчетов.:

  1. 1.3.Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  3. 6.3. Формы безналичных расчетов
  4. 15.1. Безналичные формы расчетов
  5. 2.6. Формы безналичных расчетов
  6. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  7. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. 15.2. Формы безналичных расчетов
  9. 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
  10. 79. ВНУТРИРОССИЙСКИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  11. ФоРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  12. 16. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  13. 106. Основные формы безналичных расчетов
  14. 53. Формы безналичных расчетов
  15. 47. Основные формы безналичных расчетов