<<
>>

Финансовые результаты деятельности коммерческих банков

Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса). Совокупные доходы коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы:

1) процентные доходы;

2) комиссионные доход;

3) прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от опе­раций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называ­ется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются:

1) операционные доходы, в том числе процентные, комиссион­ные, от операций на финансовых рынках;

2) доходы от побочной деятельности банка;

3) прочие доходы.

Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам — от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств, т.е. от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в цен­тральном и коммерческих банках, от вложений в долговые обяза­тельства, от различных учетных операций. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

Стабильные доходы — это такие, которые являются постоянны­ми для банка на протяжении относительно длительного периода времени (один-два года) и в этой связи могут планироваться на перспективу (обычно это доходы основной деятельности). В состав данной группы включаются и комиссионные доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера, ко­торые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Пла­та за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения.

К нестабильным доходам относятся доходы от валютных опера­ций, доходы от операций с ценными бумагами на финансовых рынках, доходы от побочной деятельности банка, прочие доходы.

В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преимущественное увели­чение доходов за счет стабильных источников и незначительный рост доходов за счет нестабильных источников.

Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, образуя тем самым прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышаю­щих его расходы, но и покрывал риски, а также обеспечивал регу­лярность поступления доходов.

Расходы коммерческих банков — это использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характе­ру, периоду, к которому относятся, способу учета.

Для определения финансовых результатов и рентабельности банка (как в целом, так и по каждому виду его деятельности) рас­ходы коммерческого группируются следующим образом:

1) операционные расходы в том числе процентные, комиссион­ные, по операциям на финансовых рынках, прочие;

2) расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;

3) прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые не­посредственно для выполнения банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зави­сит от объема и структуры совершаемых банком операций. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме вы­плат процентов, и соответственно эти расходы являются процент­ными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют в среднем более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит в первую очередь от соотношения отдельных видов платных пасси­вов (обязательств) банка. Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сер­тификатам, ценным бумагам, (облигациям, процентным векселям).

К комиссионным расходам банка относятся расходы по оказанию клиентам услуг некредитного характера, связанных в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится преимущест­венно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. Комисси­онные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуще­ствлению операций на финансовых рынках и расходы по операциям с иностранной валютой. В состав первой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по об­лигациям, оплата по векселям, расходы по переоценке ценных бу­маг, расходы по операциям с иностранной валютой.

Расходы по обеспечению функционирования банка включают затра­ты, которые нельзя отнести прямо на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, «общехозяйствен­ными». Их сумма находится в прямой зависимости от объемов опе­раций и всей деятельности банка.

К прочим операционным расходам относятся те, которые непо­средственно связаны с проведением определенных банковских опе­раций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиен­тов, налоги, относимые на затраты банка, и др.

Особую группу расходов в банковской практике составляют за­траты, связанные с формированием резервного фонда, предназна­ченного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, воз­можных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

Одним из показателей, характеризующих соотношение доходов и расходов банка, является процентная маржа, которая определяет­ся как разница между процентными доходами и процентными рас­ходами коммерческого банка, т.е. между процентами полученными и уплаченными. Маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за ее счет издержки.

Маржа характеризуется как абсолютными величинами в рублях, так и относительными показателями в процентах. Абсолютная ве­личина маржи определяется как разница между общей величиной процентного дохода и процентных расходов банка, а также между процентными доходами и соответствующими расходами по отдель­ным видам активных операций.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее факти­ческий и достаточный уровень у данного банка.

Коэффициент фактической процентной маржи (Кф.пр.м) характе­ризует относительную фактическую величину процентного источ­ника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

к Проц., получ. в периоде (факт.) — Проц., уплач. за период (факт.) /пы

К ф.пр.м =----------------------------------------------- ^ з . К0-1'

Средний остаток активов, приносящих доход

Для расчета этого и других коэффициентов маржи используют средний остаток актива, определяемый на основе итога актива ба­ланса банка, очищенного от регулирующих статей.

Коэффициент достаточной процентной маржи (Кд.пр.м) характе­ризует минимально необходимый для конкретного банка уровень маржи и определяется по следующей формуле:

„ Расходы банка — Проценты уплаченные — Прочие доходы

К д.пр.м = ^ 3 100.

у Средний остаток активов, приносящих доход

К прочим доходам при расчете достаточной процентной маржи относят доходы от оплаты услуг некредитного характера: плата за инкассацию, за расчетно-кассовое обслуживание, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, проценты и комиссия, дополученные за прошлые периоды, полученные штра­фы, пени, неустойки.

Коэффициент процентной маржи по ссудным операциям (Кпр.м.с) рассчитывается по следующей формуле:

„ Проц., получ. по ссудам — Проц., уплаченные за кред. ресурсы /а

КПр м с =------------------------------------------------------------------------------- 100. (9.3)

' Средний остаток ссудной задолженности

Прибыль коммерческого банка — это основной финансовый ре­зультат дея тельности банка, определяемый как разница между все­ми доходами и расходами. В практике функционирования банка используется несколько показателей прибыли. Разница между сум­мой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Балансовая прибыль банка вы­ключает:

1) процентную прибыль, определяемую как превышение полу­ченных банком процентных доходов над процентными расходами;

2) комиссионную прибыль, определяемую как превышение ко­миссионных доходов над комиссионными расходами;

3) прибыль от операций на финансовых рынках, определяемую как разницу между доходами и расходами от этих операций;

4) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов дея­тельности.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет, как правило, процентная прибыль.

Чистая прибыль коммерческого банка — это прибыль, остаю­щаяся в распоряжении банка. Она представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (т.е. ба­лансовая прибыль за вычетом уплаты налогов) и распределяется по следующим основным направлениям:

• отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов);

• отчисления в фонд специального назначения (потребления);

• отчисление в резервный фонд;

• выплата дивидендов акционерам (участникам).

Такие показатели, как объем прибыли и ее структура, при всей их важности не всегда дают полную информацию об уровне эффек­тивности работы банка. Завершающей характеристикой прибыльно­сти банка являются рентабельность и норма прибыли.

Общий экономический смысл показателей рентабельности про­является в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каж­дого затраченного банком рубля (собственного и заемного). В бан­ковской практике рассчитывается несколько показателей рента­бельности. В российских условиях при расчете показателей рента­бельности в настоящее время используется балансовая прибыль.

Общий уровень рентабельности банка (Иобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

^ = пПриб7ь .100%. (9.4)

Доходы банка

Этот показатель уточняется показателем рентабельности банка, рассчитываемым как отношение объема общей балансовой (П), по­лученной за определенный период, к акционерному капиталу (К) уставному фонду:

R1 = П • 100%. (9.5)

Данный показатель получил в мировой практике название ROE (return on eguity).

Другим важным показателем общей рентабельности работы банка является норма прибыльности активов (ROA — return on assets), показывающий объем прибыли, приходящийся на рубль банковских активов. Он используется при анализе эффективности активных операций банка, эффективности управления банком в целом и оп­ределяется по следующей формуле:

R2 = П • 100%. (9.6)

А.

где А — средняя величина активов.

<< | >>
Источник: Под ред. Жукова Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: — 430 с. 2011

Еще по теме Финансовые результаты деятельности коммерческих банков:

  1. Глава 9. Финансовые результаты деятельности коммерческих банков
  2. 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
  3. 1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.
  4. 6.5. Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые результаты их деятельности
  5. 68. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  6. 66. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  7. Регламентация деятельности коммерческих банков
  8. Деятельность коммерческих банков
  9. 66. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  10. 13.4. Регулирование деятельности коммерческих банков