<<
>>

Доходы банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. Все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы:

процентный доход;

непроцентный доход (в форме комиссий от услуг банка);

прочие виды (за счет переоценки, курсовых разниц, полученных штрафов).

Процентный доход может сочетаться с комиссионным доходом (при кредитных, факторинговых операциях и др.).

При этом доходы во всех формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Цена за услуги на банковском рынке формируется на основании спроса и предложения. Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Комиссия представляет собой вознаграждение за банковские операции (услуги), в основе определения размера которого лежит себестоимость услуги и необходимая прибыль. В зависимости от спроса и предложения на рынке соответствующих услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости, поэтому необходим регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и принятие мер по ее снижению.

По способу учета все доходы можно разделить на две группы:

Доходы, учитываемые на доходных счетах: проценты по предоставленным кредитам (счет 70101), доходы от операций с ценными бумагами (сч.

70103), от операций с иностранной валютой (счет 70103) и т.д.

Доходы, относимые на счет "Прибыли и убытки отчетного года": от долевого участия в деятельности других юридических лиц, от реализации имущества, возврат ранее списанных ссуд, от реализации залога и др.

Источники дохода условно можно разделить на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций.

В наших условиях к ним можно отнести и доходы от валютных операций.

Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствие значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

К числу приоритетных задач анализа доходов коммерческого банка относятся:

определение и оценка объема и структуры доходов;

изучение динамики доходных составляющих;

выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

установление факторов, приходящихся на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций;

выявление резервов увеличения доходов.

Общий доход банка равен сумме процентного и непроцентного дохода. Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, полученные от:

размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, на НОСТРО- счетах;

предоставления ссуд клиентам;

аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;

ценных бумаг с фиксированным доходом и др.

В процессе анализа процентных доходов необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; провести количественный и качественный анализ влияния отдельных факторов на изменение процентного дохода банка; определить и оценить величину наращенных процентов, их долю в общем объеме полученных доходов. Факторный анализ процентных доходов банка можно проводить на базе использования метода подстановок (способа разниц). Так, например, на изменение величины процентных доходов по выданным кредитам (АО) оказывают влияние два основных фактора: изменение средних остатков по выданным кре-дитам (АК=К2-К1, где К2 и К1 - средние остатки по выданным кредитам, соответственно, в отчетном и базовом периодах) и изменение средней процентной ставки (АР=Р2-Р1).

Влияние первого фактора (количественного -кредитной задолженности банку) на изменение процентного дохода способом разниц (АБк) определяется следующим образом:

АБк = АК х Р1.

Влияние второго фактора (изменения процентных ставок - качественного):

АБр = АР х К2.

Совместное влияние обоих факторов на изменение процентных доходов

банка:

АБ = Б2 - Б1 = АБк + АБр = АК х Р1 + АР х К2 = АК х Р1 + АР х К1 + АР х АК.

Далее следует проанализировать факторы, влияющие на изменение среднего остатка по выданным кредитам, с одной стороны, и на изменение средней процентной ставки, с другой. В частности, средняя процентная ставка, по которой банк выдает кредиты, зависит от двух основных факторов: 1) структуры кредитного портфеля (доли кредитов разной степени риска и, следовательно, разной доходности) и 2) рыночной процентной ставки. При этом первый фактор является в большой степени субъективным, т.е. зависящим от самого банка, а второй - объективным, к которому банк может только приспособиться. Следует иметь в виду, что рост средней процентной ставки по выданным кредитам может быть связан с повышенной долей рисковых ссуд (бланковых, пролонгированных, крупных), что может привести к потере запланированных банком доходов.

Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов (и тем самым увеличения суммы выдаваемых кредитов) или обоих факторов одновременно. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований к ликвидности банковских активов.

Резерв роста процентных доходов банка определяется как сумма недополученных банком доходов по причине отрицательного влияния на них отдельных факторов субъективного характера (зависящих от самого банка).

Наращенными процентами являются доходы и расходы (соответственно, наращенные доходы и наращенные расходы) банка по процентным операциям, относящиеся к отчетному периоду, но до конца этого периода еще не полученные или не выплаченные.

Наращенные проценты - это не реальный доход или расход, а лишь право на получение дохода или обязательство по уплате процентов в пользу другого лица, поэтому прирост процентных доходов за счет увеличения доли наращенных процентов не может оцениваться положительно. При этом следует иметь в виду, что начисление процентов по кредитам, вероятность возврата которых в значительной степени снижена (по просроченной ссудной за-долженности, по ссудам с просроченными процентами, по пролонгированным кредитам), ведет к искусственному росту процентных доходов и прибыли, а следовательно, к росту налогов и дивидендов. При анализе процентов от просроченных кредитов наряду с вопросами обоснованности процентных ставок, по которым были выданы кредиты, следует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчетности банка, а также достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам.

Анализ доходов от осуществления каждой кредитной операции должен проводиться с целью поиска наиболее выгодного способа начисления процентов по каждой конкретной сделке (по простой или сложной ставке; с единовременным погашением или равными частями и т.д.). Так, в случае выдачи кредита с начислением процентов по сложной ставке, но с повышенной степенью риска следует сопоставить величину планируемого от данной операции дохода с возможными убытками в случае невозврата кредита или неплатежей процентов по нему. При анализе доходов от долгосрочных кредитов следует учитывать, необходимость включения в процентную ставку вознаграждения за отказ от потребления; премии за несение риска непогашения; премии за несение процентного риска; премии за ожидаемую инфляцию.

К непроцентным доходам коммерческого банка относятся:

комиссионные доходы;

доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы;

доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;

доходы в форме дивидендов и др.

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимости отдельных видов некредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг. Следует учитывать, что размер комиссионных доходов по услугам клиентам и банкам (кассовым операциям, по операциям инкассации, расчетным операциям, выданным гарантиям и др.) напрямую зависит от: издержек, связанных с обслуживанием клиентов; размера платы, взимаемой другими банками за аналогичные услуги; степени автоматизации банковских операций; других факторов. Оценку величины полученных штрафов, пени и неустоек необходимо осуществлять при анализе отдельных групп кредитных, расчетных и других операций.

В результате проведения вертикального (структурного) анализа доходов банка должны быть установлены основные факторы, обеспечивающие формирование его доходов, а на основе горизонтального анализа - их динамика. При этом анализ должен осуществляться с учетом влияния на показатели доходов инфляционных процессов, для чего могут использоваться годовые (или для более

точных расчетов - полугодовые, квартальные и месячные) индексы инфляции.

<< | >>
Источник: М.Б. ТУРКОВСКАЯ . ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС. 2005

Еще по теме Доходы банка:

  1. Анализ доходов коммерческого банка.
  2. Источники и формы доходов коммерческого банка
  3. 3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  4. Доходы банка, учитываемые при налогообложении прибыли
  5. Автор. Анализ доходов и расходов банка, 2011
  6. Глава 13 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  7. 1. АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
  8. Операционными доходами по всем видам услуг и операций банка выступают:
  9. Глава 18 ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПО БОРЬБЕ С ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ НЕЗАКОННО ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДОВ
  10. Внутрибанковское ценовое регулирование операций и услуг коммерческого банка: финансовая прочность банка и модель спреда