<<
>>

9.2. БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ

Важнейшей формой движения ссудного капитала выступает банковский кредит. Банковский кредит является универсальным инструментом перераспределения капитала в масштабах национального и международного воспроизводственного процесса.
В данном случае динамическое равновесие экономики поддерживается путем устранения дисбаланса при распределении капитальных ресурсов между различными регионами и отраслями, а также создания возможностей внутриотраслевого инвестиционного маневри-рования.

Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату на принципах материальной обеспеченности, целевой направленности, срочности, возвратности и платности. Банковский кредит выражает экономические отношения между банками и субъектами кредитования (заемщиками). Банки осуществляют кредитование за счет собственных источников, привлеченных денежных средств юридических лиц и вкладов граждан (за исключением зарезервированных в фонде обязательных резервов), приобретенных ресурсов у других банков (на рынке кредитных ресурсов).

При этом банки могут принимать в депозиты только собственные средства юридических и физических лиц. Часть привлеченных денежных средств депонируется в центральном банке в фонде обязательных резервов коммерческих банков, что уменьшает величину кредитных ресурсов.

Субъектами кредитования могут быть юридические и физичес-кие лица как своего государства, так и юридические лица других государств. Классификация банковских кредитов может опреде-ляться разными критериями: в зависимости от сроков пользования, целей кредитования, вида заемщиков, валюты, в которой предос-тавляются кредиты, по степени риска и т.д.

По периоду использования принято деление кредитов на краткосрочные и долгосрочные. Срок кредита исчисляется с момента его первой выдачи до полного погашения ссудной задолженности. Различная срочность кредитов предполагает отличия и в их целевом назначении.

Так, краткосрочные кредиты предоставляются для удовлетворения временной потребности заемщика в средствах на формирование текущих активов на любой кратковременный период в пределах 12 месяцев, конкретная величина которого обусловливается потребностями производства, реализации продукции, снижения кредитуемых запасов или затрат.

Долгосрочные кредиты предназначаются для расширенного воспроизводства долгосрочных активов, т.е.

на создание, рекон-струкцию, расширение и модернизацию основных фондов, что тре-бует многолетнего привлечения денежных ресурсов. Максималь-ный срок долгосрочного кредита должен увязываться с норматив-ными сроками окупаемости прокредитованных мероприятий.

Преимущественным объектом банковского кредитования яв-ляются сезонные (временные) запасы товарно-материальных цен-ностей и затрат в производственной сфере, внешнеэкономической деятельности, строительстве, товаров в торговле и у сбыто- снабженческих организаций, закупки сельскохозяйственной про-дукции и другие. На особых условиях банковские кредиты могут также предоставляться субъектам хозяйствования на выкуп госу-дарственного имущества, при учете в банке (или под залог) товар-ных векселей, на строительство (покупку) жилья, потребительские нужды, на проведение лизинговых операций и т.д.

Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются в национальной валюте, а при наличии у коммерческого банка лицензии на осуществление валютных операций — в иностранной валюте.

Не допускаются за счет банковского кредита покрытие убытков, уплата взносов в уставные фонды юридических лиц, погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя, уплата процентов за пользование кредитом, вознаграждения, пени, штрафы, неустойки, осуществление ломбардных операций. Кредитодатель вправе предоставить кредит кредитополучателю для предварительных (авансовых) платежей только в случаях и размерах, предусмотренных законодательством.

Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются исключительно на цели, предусмотренные в кредитном договоре. Однако ссылка в платежном документе только на кредитный договор не может служить основанием для перечисления средств поставщику. Кредит будет выдан лишь при том условии, если в банк будут предъявлены акцептованные расчетные документы поставщика или самого ссудозаемщика непосредственно на оплату фактически отгруженных (полученных) материальных ценностей, произведенных затрат (работ) и оказанных услуг (если они являются основным видом деятельности заемщика).

Выдача кредитов производится безналичным путем на оплату указанных выше расчетных документов.

Отдельные виды кредитов, особо оговоренные в правилах кредитования центрального банка (на закупку сельхозпродукции у населения, выплату заработной платы, потребительские нужды), могут выдаваться в виде наличных денежных средств, и делается это в единичных случаях. Для этого нужны исключительные обстоятельства и соответствующее экономическое обоснование, подтвержденное необходимостью предоставления кредита наличными деньгами.

За пользование кредитами заемщики уплачивают банку проценты, при определении размера которых банк исходит из проводимой в государстве процентной политики, уровня инфляции, вида и срока кредита, степени защиты банковского риска (качества представленных залоговых обязательств, гарантий, поручительств) и других факторов. Размер процентных ставок, порядок, перио-дичность, сроки начисления и уплаты процентов, а также механизм их взыскания в каждом конкретном случае определяются банком индивидуально по согласованию с клиентом и закрепляются в кредитном договоре. Процентные ставки за кредиты могут быть фиксированными (твердыми) или регулируемыми (плавающими). По фиксированным ставкам ссуды обычно выдаются на срок, не превышающий 30 дней, и погашение их сопровождается заранее установленными выплатами по процентам, неизменным в течение всего срока пользования ссудой. Кредиты на более длительный срок требуют применения плавающих процентных ставок, уровень которых в течение срока кредитования банком может пересматриваться с обязательным уведомлением заемщика, что должно быть зафиксировано в кредитном договоре. Плавающие ставки колеблются в зависимости от развития рыночных отноше-ний, изменения размера процентов по депозитам (вкладам), скла-дывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а так-же состояния экономики. При использовании плавающей ставки процентный риск несет заемщик.

Решение вопроса о предоставлении кредита банк должен принимать на основе анализа кредитоспособности и юридической правоспособности заемщика, устойчивости финансового состояния, прогноза развития заемщика в будущем, перспектив погашения кредита и других веских оснований.

Кредиты предоставляются после заключения кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем. Условия кредитного договора определяются для каждого клиента индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.

В кредитном договоре предусматриваются целевое назначение кредита, размер или предельная величина кредита, процентная ставка по кредиту, комиссионное вознаграждение в установленных случаях (по контокорренту), сроки погашения кредита и процентов, формы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита, вид иностранной валюты (для кредитов в валюте), периодичность и сроки представления банку баланса и других данных, необходимых для проверки обеспечения кредитоспособности, пра-ва, взаимные обязательства и экономическая ответственность сто-рон, меры по наращиванию заемщиком собственного оборотного капитала, право банка взыскивать своим распоряжением задол-женность по кредиту и начисленные проценты за пользование им, включая и кредиты, выданные клиентам другого банка с расчет-ного (текущего) счета заемщика, если он не выполняет в срок обязательства перед банком по возврату кредита или другие усло-вия кредитного договора; в договоре также оговариваются другие условия выдачи и погашения кредита, в том числе дополнительные права банка по досрочному взысканию кредитов в случае нецелевого их использования и повышению процентных ставок при несоблюдении других условий и ухудшении финансово-хозяй- ственного положения заемщика.

Банковская практика выработала не только принципы кредитования, но и определенные требования к заключению кредитных договоров. Так, поступление в банк заявки на получение кредита является основанием для проверки кредитоспособности и платежеспособности заемщика, заключения кредитного договора, договора об обеспечении кредита.

При проверке кредитоспособности необходимо выяснить, обладает ли юридическое или физическое лицо, претендующее на получение кредита, дееспособностью и правоспособностью. Проверка кредитоспособности является основной для всех других действий коммерческого банка по отношению к предполагаемому заемщику, в частности, проверка его платежеспособности. Под последней понимается возможность физических и юридических лиц вернуть банку кредит и своевременно вносить проценты и другие платежи. При этом потенциальные заемщики должны представить в банк свои балансы, ежегодные финансовые отчеты и целый ряд других показателей работы предприятия (по требованию банка).

Кредитоспособность заемщика означает способность юриди-ческого или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике является одним из основных объек-тов оценки при определении целесообразности выдачи кредита. При этом способность к возврату долга связывается также с мо-ральными качествами клиента, его искусством управлять и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для погашения ссуды и других обязательств в ходе процесса производства и обращения, т.е. кре-дитоспособность заемщика основывается на моральных качествах клиента и его способности воспроизвести авансированные сред-ства для погашения долга.

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Она оценивается на основе системы показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. Банки стран с развитой рыночной экономикой применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. В переходный период к рыночной экономике выбор показателей кредитоспособности должен учитывать сложившуюся структуру оборотных средств и их источников, особенности отчетности и т.д.

После анализа документов заемщика с целью проверки его кредитоспособности и сделанного выбора о выгодности кредитной операции для коммерческого банка должно даваться в письменной форме согласие на предоставление кредита (обязательное для крупных ссуд), а также согласие заемщика с условиями кредита. При этом в кредитных операциях банка большое значение имеет обеспечение ссуды, поскольку оно связано, с одной стороны, с обеспечением прибылей банка, а с другой — обеспечение ссуды необходимо для гарантии сохранения активов банка, поскольку они почти полностью состоят из заемных средств (вкладов клиентов). К важнейшим видам кредитного обеспечения, используемым в современной банковской практике, относятся залог, поручительство, гарантия, переуступка в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу, страхование кредитного риска.

Залог является способом обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае невыполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательства получить компенсацию из стоимости заложенного имущества. Банки предоставляют кредиты в основном под залог реальных ценностей, наличие и сохранность которых должны проверяться на месте как предварительно (до выдачи ссуды), так и в процессе кредитования. Залог оформляется договором залога в письменной форме, в котором должны быть указаны наименование и местонахождение сторон, вид залога, опись имущества, его размер, сроки исполнения обязательств, состав и стоимость заложенного имущества, его местонахождение, а также любые иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон в договоре о залоге должно быть достигнуто соглашение.

Основные требования к предмету залога состоят в следующем:

наличие у залогодателя права собственности на предмет залога;

отсутствие претензий со стороны других кредиторов на тот же предмет залога;

соответствие определенным критериям качества, дифференцированным в зависимости от вида закладываемого имущества;

достаточность стоимости залога для удовлетворения соответствующего обязательства клиента.

Основным требованием к выбору имущества в качестве залога является степень его ликвидности. Предметом залога может быть любое имущество (предприятие, здание, сооружение, оборудова-ние, ценные бумаги, денежные средства и другое имущество), не изъятое из гражданского оборота, направление взысканий и залог которого не запрещены законодательством, а также имуществен-ные права, которые в соответствии с законодательством могут быть отчуждены, в том числе право залога.

В зарубежной банковской практике распространен вид залога ценностей, когда они хранятся в банке либо на нейтральных складах. В этом случае залог товаров осуществляется путем передачи банку-кредитору складской квитанции, которая, как правило, оформляется на банк, осуществляющий контроль за сохранностью ценностей и порядком выписки квитанций. При хранении имущества на складах заемщика контроль за его сохранностью может нести как работник склада, нанятый для этого банком, так и сам банк.

В случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства банк удовлетворяет свои требования из стоимости заложенного имущества по решению суда. При нотариальном удостоверении задолженности взыскание долгов производится в бесспорном порядке на основании исполнительной подписи нотариуса. Если сумма, вырученная от продажи заложенного имущества, не достаточна для покрытия требования, банк имеет право получить недостающую сумму из прочего имущества должника в порядке очередности по действующему законодательству.

Поручительство состоит в том, что за исполнение обязательств перед кредитором отвечает не только должник, но и третье лицо — поручитель. Это создает для кредитора булыпую вероятность ре-ального удовлетворения его требования к должнику по обеспече-нию поручительством обязательству в случае его неисполнения. В договоре поручительства указывается наименование и адрес дол-жника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия его выплаты, порядок расчетов между поручителем и бан-ком и другие сведения.

В случае неисполнения обязательства должником последний вместе с поручителем несет перед кредитором солидарную ответственность. Это значит, что кредитор имеет право предъявить требование к должнику и поручителю либо к одному из них, причем как полностью, так и частично. Использование данной формы обеспечения возвратности кредитов требует тщательного анализа кредитоспособности поручителя. Она применяется при взаимоотношениях банка как с юридическими, так и с физическими лицами.

Гарантия представляет собой особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность носит субсидиарный характер. По исполнении обязательства гарант не приобретает права регрессионного требования к должнику о возврате уплаченной суммы. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация, арендодатель, учредитель, банк, предприятие. Чаще всего используется гарантия, предоставляемая одним предприятием в пользу другого. В этом случае необходима информация о кредитоспособности предприятия-гаранта.

Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предоставляется в кредитующее учреждение банка. В нем указываются наименование гаранта, организации ссудополучателя, обслуживающих их банков, вид, срок погашения и сумма гарантии, а также предельный срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предоставляет требование о погашении ссуды гаранту.

Переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов к третьему лицу предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной для того, чтобы погасить ссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по кредиту, то разница возвращается заемщику (цеденту).

На практике используются такие виды цессии, как открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка. При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, который обязан передать полученную сумму банку. Заемщики предпочитают тихую цессию, чтобы не подрывать свою ре-путацию. Но для банка это связано с большим риском, поскольку: средства по уступленным требованиям нередко поступают на счета заемщиков, находящихся в других банках, заемщик имеет возмож-ность уступать требование несколько раз, заемщик может уступать уже не существующие требования.

Страхование как форма обеспечения возвратности кредита начало использоваться в странах СНГ с 90-х гг. XX столетия. Страхование осуществлялось на добровольной основе в формах страхования ответственности заемщика за непогашение кредита и страхования риска непогашения кредита.

В первом случае страхователем выступает заемщик, а объектом страхования является его ответственность за своевременное и полное погашение кредита (включая проценты за пользование кредитом). Во втором случае страхователем является банк, а объектом страхования — ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком.

Коммерческие банки опасаются использовать страхование как одну из форм защиты от возникающих рисков в ходе банковской деятельности. Отсутствие страхового аудита и широкого освеще-ния в печати балансов страховых обществ вызывает сомнения в платежеспособности последних. Кроме того, в настоящее время мало страховых компаний, обладающих значительным собствен-ным капиталом и способных возместить банкам ущерб.

Одним заемщиком одновременно может быть использовано несколько форм обеспечения возврата кредита. Особо надежным заемщикам с безупречной репутацией и устойчивым финансовым положением банки могут предоставлять кредит под соответствую-щие обязательства по возврату долга без предварительного полу-чения от клиента документов, подтверждающих наличие матери-ального обеспечения.

После выдачи кредита банки обязаны осуществлять постоянный контроль за его целевым использованием и обеспеченностью. Они имеют право производить проверки ссудозаемщиков на месте и обязаны ежеквартально, а при необходимости ежемесячно, проверять на основе балансовых данных наличие реальных запасов и затрат для обеспечения выданных кредитов.

При проверке обеспечения кредитов учитывается задолженность по всем кредитам, включая полученные в других банках. Недостаток обеспечения, выявленный при проверке, должен быть предъявлен по взысканию с расчетного счета заемщика или отнесен на счет просроченных ссуд. Если заемщику предоставляется кредит с высокой степенью риска, то в договоре может предусматриваться взимание определенного процента от суммы предоставляемого кредита или уплата данного процента единовременно при выдаче ссуды.

В случае принятия органами законодательной и исполнительной власти решения о предоставлении кредитов на льготных условиях компенсация потерь коммерческим банкам осуществляется за счет органа, принявшего решение о предоставлении льготного кредита и за счет средств соответствующих бюджетов. Если в результате предусмотренного мероприятия заемщик имеет доход в иностранной валюте, то проценты за кредит с его согласия могут в соответствующей доле взиматься в ней.

Порядок и конкретные сроки погашения задолженности по кредиту банка предусматриваются в кредитном договоре. Погашение кредита может осуществляться единовременно или частями. Заемщик вправе досрочно возвратить полученный кредит. Погашение долга по кредитам и начисленным процентам заемщика — юридического лица — производится при наступлении срока путем списания средств с его расчетного (текущего) счета в соответствии с выданным банку срочным обязательством (обязательством- поручением). По обоюдному решению сторон заемщик может по-гашать кредит платежным поручением в конкретно оговоренные в договоре сроки.

В случае недостаточности на расчетном счете средств для погашения долгов банку сначала погашается задолженность по кредитам, а затем проценты по ним. Погашение кредитов производится также путем непосредственного зачисления на ссудный счет выручки от реализации товаров и услуг (при кредитовании по специальным ссудным, контокоррентным счетам, при использовании банками залогового права).

Физические лица могут погашать полученные кредиты путем взноса наличными деньгами, перевода денег через предприятия связи, перечисления средств со своего вкладного счета, предъявления расчетного чека, сертификата, в установленных случаях банковского векселя в соответствии с условиями кредитного договора.

При непогашении кредитов банк, в зависимости от формы обеспечения обязательств по их возврату, вправе предъявить сумму долга по взысканию в установленном порядке со счета гаранта, получить удовлетворение по погашению кредита из стоимости за- долженного имущества в соответствии с законодательством, раз- резервировать счет по учету депозитов, реализовать ценные бумаги, принятые в залог, предъявить к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, уступленные им в пользу банка.

В случае заключения договора страхования риска непогашения кредита банк при наступлении страхового случая вправе получить от страховщика страховую сумму в порядке, установленном законодательством.

По ходатайству заемщика при наличии реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, банк имеет право в виде исключения пролонгировать непогашенную сумму долга, заключив дополнительное соглашение к кредитному договору. Сумма пролонгированной задолженности относится на отдельный ссудный счет со взиманием повышенного процента, размер которого определяется на договорных условиях между банком и заемщиком. Безнадежная задолженность по кредитам погашается за счет резерва на возможные потери по сомнительным долгам, а при его недостаточности — за счет резервного фонда и прибыли банка.

, По отношению к заемщику, не выполняющему своих обяза-тельств по кредитному договору, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности или запущенности в бухгалтерском учете банк предупреждает его о прекращении дальнейшего креди-тования, если в согласованные сроки не будут выполнены реко-мендации банка, а также применяет санкции, предусмотренные кредитным договором. За несоблюдение принципов кредитования и других условий кредитного договора банк и заемщик в одинако-вой мере несут административную, имущественную и другую от-ветственность согласно действующему законодательству. В случае невыполнения заемщиком обязательств по возврату полученного кредита банк может возбудить дело о признании его экономически несостоятельным или банкротом.

<< | >>
Источник: Тарасов В. И. . Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. — Мн.: Мисанта,2003.- 512 с.. 2003

Еще по теме 9.2. БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ:

  1. 117. Состав и структура заемных средств предприятий. Роль банковского кредита в составе заемных средств. Организация и принципы кредитования. Порядок оформления кредитов на ссудных счетах. Процентные ставки за пользование банковским кредитом. Методы оценки кредитоспособности клиентов банками
  2. Краткосрочные банковские кредиты (характеристика банковских кредитов
  3. Глава 14 БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА И ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
  4. Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
  5. 41. Банковский кредит
  6. Банковский кредит.
  7. Банковский кредит.
  8. 9.2. Банковский кредит
  9. 55. БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ
  10. Банковский кредит
  11. 73. КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ
  12. 75. КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ
  13. Банковский международный кредит.