<<
>>

14.2. Оценка достаточности капитала

В решении вопроса о достаточности собственных средств существует противоречие между стремлением самих банков обходиться минимальным собственным капиталом, с одной стороны, и требованиями контролирующих органов обеспечить максимальную величину собственного капитала банка для его надежности.
Это связано с тем, что чрезмерная капитализация банка (слишком большой размер собственных средств) отрицательно влияет на результаты деятельности банка (снижает рентабельность его собственного капитала).

В то же время заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике, поскольку возникает несоразмерная ответственность банка по отношению к вкладчикам (или государства - при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается размером его капитала, а вкладчики и другие кредиторы банка рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку.

Поддержание достаточного уровня совокупного капитала банков является одним из условий стабильности банковской системы. Капитал должен быть достаточным для выполнения его функций, доверия вкладчиков и органов контроля.

В течение длительного времени основным показателем достаточности капитала в международной практике было отношение капитала к сумме депозитов.

Он широко использовался в США и был на уровне 10%. Считалось, что сумма депозитов в банке на 10% (как минимум) должна покрываться за счет капитала, а банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую часть вкладов при начале их массового оттока.

В 40-х гг. на смену этому показателю пришел другой - отношение капитала к общим активам, приблизительно равный 8%.

Третий этап в расчете этого показателя связан с принятием Базельской методики определения достаточности капитала банка. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала», которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно «коэффициентом Кука».

Оно вступило в силу с 1993 г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих стран. Данный коэффициент устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормативами, которые могут различаться по отдельными странам, но должны соответствовать определенной логике.

Основные положения методики Базельского соглашения заключаются в следующем:

все активы банка взвешиваются по степени риска;

совокупный капитал банка делят на 2 уровня:

основной (стержневой) - К1, дополнительный - К2;

в расчет совокупного капитала при определении его достаточности капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня: К2 < К1;

минимальные соотношения капитала и активов, взвешенных с учетом риска:

К1 / Ар = 4%; (К1+К2) / Ар = 8%.

Основной капитал включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, некумулятивные привилегированные акции, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус нематериальный основной капитал.

Дополнительный капитал включает резервы на покрытие убытков по ссудам, бессрочные, долгосрочные и конвертируемые привилегированные акции плюс среднесрочные привилегированные акции и срочный второстепенный долг.

Базельское соглашение на первом этапе стандартизировало оценку кредитного и странового риска, а затем - процентного и рыночного рисков. При взвешивании операций по степени риска наибольшие трудности вызывает оценка операций, учитываемых за балансом. Каждая страна располагает определенной свободой в интерпретации рисков и применении рекомендаций Базельского комитета, в то же время эти рекомендации настаивают на конверсии всех забалансовых обязательств в эквивалентный кредитный риск, с использованием специального конверсионного коэффициента. Полученные результаты затем взвешиваются так же, как и в случае с балансовыми операциями.

Это не позволяет многим банкам использовать практику вывода за баланс рискованных видов активов с помощью внедрения новых финансовых инструментов. Таким образом проводится единообразная оценка совокупного риска по всем активам банка.

Методика, предложенная Базельским комитетом, постепенно внедряется и в банковскую практику Российской Федерации. Согласно Положению ЦБ РФ «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. № 4269 капитал банков делится на 2 уровня: основной и до-полнительный.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного собственного капитала, включаются:

уставный капитал кредитной организации;

эмиссионный доход;

часть фондов банка, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года, а также нераспределенная прибыль текущего отчетного года, подтвержденные заключением аудиторской фирмы;

часть прибыли текущего года, прибыль предшествующих лет. Уменьшают сумму источников основного капитала нематериальные активы; собственные акции, выкупленные банком у акционеров; непокрытые убытки прошлых лет и убытки текущего отчетного года, вложения в акции (доли участия).

Дополнительный собственный капитал складывается из следующих элементов:

прироста стоимости имущества банка за счет переоценки с учетом инфляции;

резервов на возможные потери по ссудам в той части, в которой они могут

рассматриваться как резервы общего характера;

фондов банка и прибыли прошлого и отчетного годов до их подтверждения аудиторской фирмой;

субординированных кредитов при условии их соответствия критериям, установленным ЦБ РФ (в рублях; на срок не менее 5 лет; проценты не выше ставки рефинансирования; не истребуются кредитором до окончания срока договора; выплата основной суммы долга единовременно в конце срока; условия выплаты процентов не пересматриваются; при ликвидации банка-заемщика требования кредитора не могут удовлетворяться ранее требований иных кредиторов);

части уставного капитала акционерного банка, сформированной за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;

привилегированных акций, кроме отнесенных к основному капиталу.

<< | >>
Источник: М.Б. ТУРКОВСКАЯ . ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС. 2005

Еще по теме 14.2. Оценка достаточности капитала:

  1. Показатель достаточности капитала банка.
  2. Коэффициенты, характеризующие достаточность капитала банка-контрагента
  3. Проблема достаточности банковского капитала
  4. Норматив достаточности капитала
  5. Оценка достаточности и надлежащего характера полученных аудиторских доказательств
  6. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ ПРАВОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  7. 2.4. Рыночная оценка взносов в уставный капитал малого предприятия. Оценка стоимости малого бизнеса
  8. 58 СТОИМОСТЬ КАПИТАЛА И ЭТАПЫ ЕЕ ОЦЕНКИ
  9. 4.6.2. Оценка общей стоимости капитала
  10. 1.3.4.Концепция оценки стоимости капитала
  11. в. ОЦЕНКА НЕОБХОДИМОГО КАПИТАЛА
  12. Оценка последствий использования иностранного капитала
  13. 1.9.2. Стоимость (цена) капитала и принципы его оценки
  14. Оценка стоимости капитала, привлекаемого из различных источников
  15. 9.5. Оценка эффективности использования оборотного капитала
  16. Особенности оценки эффективности проектов с участием иностранного капитала