Нетрадиционными операциями коммерческих банков являются операции, которые могут выполнить и другие небанковские организации. К ним относят: • расчетно-кассовое обслуживание клиентов; • лизинговые операции; • факторинговые операции; • трастовые операции. Предпосылкой оказания банковских услуг по проведению расчетно-кассового обслуживания клиентов является открытие в банке расчетного или текущего счета. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Банком России, а механизм функционирования счета определяется самим коммерческим банком и отражается в договоре о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между коммерческим банком и его клиентами. В соответствии с договором коммерческий банк принимает на себя ряд обязательств: • проводить на счету клиента все виды банковских операций, отраженные в лицензии банка; • обеспечить сохранность всех денежных средств клиента, поступивших на счет; • проводить операции по списанию денежных средств со счета клиента по его поручению для осуществления безналичных расчетов; • выдавать клиенту выписки с его счета. Коммерческий банк осуществляет безналичные расчеты в соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ и частью II Гражданского кодекса РФ. Кассовое обслуживание клиентов коммерческие банки осуществляют в соответствии с Положением Совета директоров Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 19 декабря 1997 г. Коммерческий банк осуществляет контроль за исполнением клиентами представленных в банк кассовых планов, утверждает юридическим лицам лимит остатка кассы, а также осуществляет Контроль за соблюдением ведения кассовых операций и предельного размера расчетов наличными деньгами. Среди нетрадиционных операций коммерческих банков существенную роль играет лизинг. Единого понятия категории «лизинг» в современной лите-* ратуре не существует, но большинство экономистов под лизингом понимает аренду машин, оборудования и сооружений производственного назначения с правом последующего выкупа с учетом аммортизации. На практике при проведении лизинговой операции участвуют три экономических субъекта: • лизингодатель — банк или любое кредитное учреждение, в уставе которого предусмотрен данный вид деятельности; • лизингополучатель — любое юридическое лицо; • поставщик — продавец предмета лизинга. Лизинг — это, по сути, кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого имущества, т.е. в товарной форме на условиях срочности, возвратности и платности. Лизинговые операции делятся на два вида: • оперативный лизинг; • финансовый лизинг. К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок аренды меньше срока службы имущества, т.е, лизингодатель сдает имущество в лизинг несколько раз. Разновидностью лизинговых операций, осуществляемых коммерческими банками, является финансовый лизинг, т.е. лизинге полной окупаемостью. Финансовый лизинг предусматривает получение в течение всего срока данной операции твердо установленной платы, достаточной для полной амортизации оборудования и способной дать банку фиксированную прибыль. Все права банка-лизингодателя фиксируются в договоре лизинга. Факторинг является достаточно распространенной формой кредитования в зарубежной банковской практике. Операция факторинга представляет собой покупку банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их индексацию за определенное вознаграждение. Это способ кредитования поставщика с условием возврата кредита в форме правопреемства или уступки права требования к покупателю. В мировой практике существуют следующие виды факторинговых операций: • покупка счетов со скидкой и с уплатой фактору; • принятие фирмой-фактором на себя всех операций по учету продаж компании с ведением всех счетов ее дебиторов и инкассацией долга; • предоставление гарантии полной оплаты товара даже в том случае, если покупатель просрочит или вообще не выплатит долг. Факторинг дает поставщику следующие преимущества: • досрочную реализацию долговых требований; • освобождение от риска неплатежа; • упрощение структуры баланса; • экономию на административных и бухгалтерских расходах. Все это способствует ускорению оборота капитала поставщика, снижению издержек обращения и росту прибыли. Процентная ставка по факторинговому кредиту обычно на несколько процентных пунктов превышает текущую банковскую ставку по обычным кредитам. Форфейтинг — это кредитование экспортера посредством покупки векселей или других долговых требований, форма трансформации коммерческого кредита в банковский. Продавцом выступает экспортер, покупателем (форфейтором) — банк или специализированная компания. Покупатель (банк) берет на себя коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортеров, без права регресса этих документов на экспортера. Усиливающаяся конкуренция между коммерческими банками и Другими кредитно-финансовыми институтами за привлечение клиентов привела к развитию трастовых, или доверительных операций. Под трастом в банковской практике понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью доверителя в пользу доверителя. Цели различных видов трастов могут быть разными, но в основном это получение доходов не только для банка, но и для доверителя. В трастовых операциях действуют три субъекта: • доверитель — юридическое или физическое лицо, доверяющее имущество в управление; • доверительное лицо — банк или специальная трастовая компания, которой доверяется управление имуществом; • выгодоприобретатель — лицо, в пользу которого создан траст и начисляются доходы на него. Трастовые услуги оказываются как юридическим, так и физическим лицам. Мировая практика выработала критерии, которым должен соответствовать доверительный управляющий. Далее приводятся эти критерии в порядке степени их значимости. Лояльность. Доверительный управляющий должен быть лояльным по отношению и к учредителю управления, и к выгодоприобретателю. На практике лояльность доверительного управляющего проявляется в добросовестной работе за оговоренное вознаграждение при отсутствии попыток с его стороны использовать свое служебное положение для личной выгоды. В зарубежной практике без положительных рекомендаций с двух-трех предшествующих мест работы получить работу доверительного управляющего невозможно. Управляемость. Способность доверительного управляющего выполнять указания учредителя управления и условия договора, вклю-" чая готовность защищать договор в случае необходимости в суде. ' Компетентность. Необходимость пользоваться услугами лиц,, имеющих квалификацию юриста, бухгалтера, финансиста, эконо-- миста и пр. Так, если речь идет о зданиях, сооружениях, то предпочтение надо отдать специалисту строительного профиля; о земле — ] агротехнического; о ценных бумагах — финансового профиля и т.Д- * Самостоятельность. Зарубежный опыт в области управления трастом отражается одной фразой: «Управлять чужим имуществом может лишь тот, у кого есть свое». К тому же имущество доверительного управляющего — это залог, служащий для обеспечения возмещения убытков, которые могут возникнуть в случае ненадлежащего исполнения им своих обязанностей по договору. Стоимость такого обеспечения должна быть не ниже стоимости имущества, передаваемого в доверительное управление '. После издания Инструкции Центрального банка РФ «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации» от 2 июля 1997 г. коммерческие банки начали активно предоставлять трастовые услуги. В соответствии с этим возникли проблемы определения наиболее оптимальных организационных форм по предоставлению этих услуг. В практике западных банков существуют несколько подходов к решению этой проблемы. Некоторые банки предпочитают оказывать эти услуги через дочерние компании в целях предоставления им большей самостоятельности и независимости. Такая организационная форма имеет как положительные, так и отрицательные стороны, ибо отдельное юридическое лицо — дочерняя компания — лишается тех маркетинговых преимуществ, которые имеет трастовая группа в составе банка за счет использования его имиджа. В то же время положительная сторона заключается в том, что самостоятельность может способствовать созданию собственного имиджа путем отказа от следования более консервативной политике банка. Возможным вариантом создания самостоятельных трастовых структур является оказание трастовых услуг особым подразделением банка (трастовым отделом). Преимущество такого подхода заключается в возможности предложитьклиенту более широкий спектр 1 Бизнес и банки. 1998 г. № 1 1 (385). услуги в уменьшении стоимости обслуживания. Недостатком здесь следует считать отсутствие административного разделения тради