<<
>>

10.3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборо­та. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и орга­низации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты пла­тежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных органи­заций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиен­тами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участ­ников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в дого­ворные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между платель­щиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в уста­новленном законодательством порядке без участия банков.

Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в табл. 10.1.

Таблица 10.1

Развитие форм безналичных расчетов в России

1921-1930 гг. 1930-1932 гг. 1987-1992 гг. 1992-2002 гг. 2002 г. - по настоящее время
1. Расчеты 1. Акцептная 1. Инкассовая 1. Расчеты 1. Расчеты
чеками форма расчетов (акцептная) платежными платежными
форма расчетов поручениями поручениями
2.
Расчеты
2. Аккредитивная 2. Аккредитивная 2. Расчеты 2. Аккредитивная
в порядке форма расчетов форма расчетов плановыми форма расчетов
банковских платежами
переводов
3. Расчеты 3. Расчеты 3. Расчеты 3. Аккредитивная 3. Расчеты чеками
с использованием по особым счетам платежными форма расчетов
векселей поручениями
4. Расчеты чеками 4. Расчеты 4. Расчеты чеками 4. Инкассовая
плановыми форма расчетов
платежами
5. Банковские 5. Расчеты чеками 5. Расчеты
переводы платежными
требованиями-
поручениями
6.
Расчеты
6. Расчеты
по особым счетам в порядке зачета
взаимных

требований

7. Расчеты в порядке зачета взаимных требований

Определенные формы безналичных расчетов, несмотря на особенности их использования в различных странах или на разных исторических этапах раз­вития каждой страны, имеют общие присущие им черты (порядок документообо­рота, вид расчетного документа, способ платежа).

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

■ характером хозяйственных связей между контрагентами;

■ особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

■ местонахождением сторон сделки;

■ способом транспортировки грузов;

■ финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов1.

Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установле­нии форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных орга­низациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Денежные средства списываются со счета по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодатель­ством и (или) договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не преду­смотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными орга­низациями и их клиентами. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Расчеты платежными поручениями — самая распространенная в настоящее

время в России форма безналичных расчетов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (платель­щика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке.Пла- тежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательст­вом, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения плате­жей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подряд­чиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работ­никами при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, уплате банку комиссионных и т.д.

' Банк России 3 октября 2002 г. издал Положение № 2-П «О безналичных расчетах в Россий­ской Федерации». Указанием Банка России от 3 марта 2003 г. № 1256-У в это Положение были вне­сены изменения, вступившие в силу с 1 июня 2003 г. Положение регулирует осуществление безна­личных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформ­ления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, в том числе открытых в Банке Рос­сии, и счетам межфилиальных расчетов. Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Платежными поручениями могут производиться:

■ перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

■ перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюд­жетные фонды;

■ перечисления денежных средств в целях возврата (размещения креди­тов) депозитов и уплаты процентов по ним;

■ перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законо­дательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (услуг) или для периоди­ческих платежей.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, дос­рочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых плате­жах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсрочен­ный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финан­сового положения сторон.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денеж­ных средств на счете плательщика.

Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предвари­тельной оплате товаров (услуг) представлены соответственно на рис. 10.2 и 10.3.

Рис. 10.2. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг): 1 — поставка товара (оказание услуг); 2 — передача платежного поручения в банк; 3 — списание средств со счета покупателя; 4 — перевод средств в банк поставщика на счет получателя; 5 — зачисление средств на счет получателя; 6 — сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Рис. 10.3. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг): 1 — заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой; 2 — передача платежного поручения в банк; 3 — списание средств со счета

покупателя; 4 — перевод средств в банк поставщика на счет получателя; 5 — зачисление средств на счет получателя; 6 — сообщение поставщику о зачисле­нии средств на его банковский счет; 7 — поставка товара (оказание услуг)

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платель­щика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчет­ные документы, не оплаченные в срок».

Платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств. Допу­скается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

По требованию плательщика банк обязан информировать его об исполне­нии платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения.

АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Без­отзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставле­ния подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определя­ется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномочен­ного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использова­ния аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем пере­числения суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частич­ные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расче­тов, банки несут ответственность согласно законодательству.

Использование аккредитивов в .международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденными Международной торговой палатой в декабре 1993 года.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в догово­ре между плательщиком и поставщиком.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

■ продукция оплачивается после ее отгрузки;

■ оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

■ плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обна­ружены нарушения условий договора;

■ аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гаран­тия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об откры­тии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополни­тельные затраты по ее хранению.

РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодер­жателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способа­ми в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регули­руется законодательством.

Для безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредит­ными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиен­тами кредитных организаций, выпускающих эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, высту­пают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитен­том или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

■ когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а постав­щик передавать товар до получения гарантии платежа;

■ когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платеж­ной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Следует помнить, что при расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но сред­ства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длитель­ный срок.

РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получате­лем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий полу­чателя средств (взыскателя).

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также поря­док и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требо­вание кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Пла­тежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмот­ренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с пред­варительным акцептом (с согласием) и без акцепта (без согласия) плательщика.

ЗАЧЕТ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

агента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и эконо­мичности.

К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: пла­тежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые.

Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо осущест­вляются обычно один раз в 10 дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю с отра­жением их суммы на счете взаимных требований. Периодически представители сторон выверяют счета взаимных расчетов, устанавливают, в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму выписывают либо платежное поручение, либо другой рас­четный документ, который совершает традиционный документооборот.

Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении плате­жа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии. Неза- чтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше запла­тить. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на определенную дату (конец квартала, начало года) для устранения образовавшейся взаимной просро­ченной задолженности юридических лиц по расчетам друг с другом.

Особенно широко зачет взаимных требований применялся в России в усло­виях командной системы экономики (1933—1987 гг.). Наибольшее распростране­ние в те годы получили зачеты через отделы взаимных расчетов или бюро взаим­ных расчетов, создававшиеся в крупных организационных структурах, например, в министерствах для взаимозачета платежей предприятий одной отрасли или объ­единениях для зачета среди предприятий данного объединения, связанных еди­ным производственным циклом. Такой подход позволял рационализировать пла­тежный оборот.

В настоящее время организации, как, впрочем, и банки, могут осуществ­лять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры). Банки, их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные (клиринговые) центры для совершения расчетов обслуживаемой клиен­туры, проводить в них зачетные операции взаимных требований хозяйственных органов, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках, их учреж­дениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей погашается путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а так­же в РКЦ Банка России.

Клиринговые центры создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота1.

МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

Расчеты между банками на территории России проводятся через расчетно-

кассовые центры, созданные Банком России. Банковские операции по рас­четам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, откры­ваемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

При проведении расчетных операций через корреспондентские счета кре­дитных организаций, открытые в Банке России, каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия.

Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами.

Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций соверша­ются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчет­ной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации по собственным операциям на бумажных носителях пред­ставляются кредитной организацией в подразделения расчетной сети Банка Рос­сии в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Платеж, проходящий через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

■ безотзывным с момента списания денежных средств со счета платель­щика в подразделении расчетной сети Банка России;

■ окончательным с момента зачисления денежных средств на счет получа­теля в подразделении расчетной сети Банка России.

Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при ведении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законо­дательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сто­ронами.

Расчетные операции кредитной организации между головной организаци­ей и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуще­ствляются через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных рас­четов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале и правилами построения расчет­ной системы кредитной организации, разработанными в соответствии с законо­дательством и нормативными актами Банка России.

Проблемы организации межбанковских расчетов в разных странах реша­ются по-разному (как в правовом и организационном, так и в методическом плане).

Но общие принципы организации межбанковских расчетов везде одинаковы. К числу таких общих принципов можно отнести активное участие центральных банков в рационализации расчетов в форме прямого в них участия или в форме инициирования и поддержки специальных расчетных центров, создаваемых ком­мерческими банками, или специальных банков. Именно посредничество в плате­жах между банками как прерогатива центрального банка позволяет ему контроли­ровать и регулировать денежный оборот.

<< | >>
Источник: Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. Деньги, кредит, банки : учебник;— 6-е изд., стер. — М.: КНОРУС, — 560 с.. 2007

Еще по теме 10.3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ:

  1. 1.3.Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  3. 6.3. Формы безналичных расчетов
  4. Формы безналичных расчетов.
  5. 15.1. Безналичные формы расчетов
  6. 2.6. Формы безналичных расчетов
  7. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  9. 15.2. Формы безналичных расчетов
  10. 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
  11. 79. ВНУТРИРОССИЙСКИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  12. ФоРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  13. 16. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  14. 106. Основные формы безналичных расчетов
  15. 53. Формы безналичных расчетов
  16. 47. Основные формы безналичных расчетов
  17. 16. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  18. 17.2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  19. 20.2. Формы безналичных расчетов
  20. 8.3. Основные формы безналичных расчетов