<<
>>

Внутренний ROI-анализ

ROI- анализ на основе калькуляции операций ориентирован на изу-чение вклада отдельных объектов калькуляции в общий результат работы банка. Отправной точкой при этом являются результаты калькуляции маржи, каждый компонент которой рассматривается как отдельный связанный с конкретной банковской услугой результат, характеризующий издержки и выручку (доход) полностью обо-

" Подразделы 6.2.5, 6.2.6, 6.2.8, 6.2.9 подготовлены при участии К.П.

Васе- нева.

собленной калькуляционной единицы. Основными компонентами, характеризующими результат (доход) операций с клиентами, считаются рыночный результат, результат, связанный с риском (рисковый результат), и результат, обусловленный производительностью.

Рыночный результат - основной источник успеха. Он формиру-ется на основе нетто-маржи отдельных операций и рассчитывается как сумма дохода от процентных операций и комиссионных за вычетом стандартных производственных издержек и стандартных издержек риска.

Рисковый результат указывает, в какой мере стандартные каль-куляционные издержки согласуются с фактическими издержками риска.

Калькуляционные стандартные издержки риска нейтрализуются в рыночном результате. Здесь рисковый результат определяется как разница между стандартными и фактическими издержками риска и выражает отклонение фактических издержек от нормальных.

Результат, обусловленный производительностью, представляет собой сальдо между калькуляционными производственными из-держками и фактическими издержками и характеризует внутренний оборот места возникновения издержек.

Результат (доход) отдельного объекта калькуляции (виды про-дуктов, места проведения операций или группы клиентов) рассчиты-вается путем суммирования относящихся к этому объекту рыночных результатов с учетом рискового результата и результата, связанного с производительностью.

Для группировки различных видов продуктов, производственных подразделений и групп клиентов используются три вида отношений: доход/объем операций; объем операций/количество; доход/количество.

Построение схемы анализа с использованием различным образом агрегированных результатов (дохода) клиентских операций показано на рис. 6.5 [30].

ГО о

3

"О >

э *0

X m Z s 20

S

X

о

>

m

о

19

-о m S m х х

01 s ы X m О

Рис. 6.5. Схема определения ROI на основе внутренней информации (Часть 1)

m

Часть 1

Непосредственный результат клиентских операций

+

-{Производственный результаті

Рисковый результат \

ж О х ч

о з э s

ai >

х ж m

Нетто-маржа

Преимущество (выгода) клиентских операций

+

Рыночный результат *"|

Стандартные издержки ЁИ(Уа

+

ГО

о

Доход от комис- сионных операций Стандартные производ-ственные иадеожки

Рис. 6.5. Схема определения ROI на основе внутренней информации (Часть 2)

<< | >>
Источник: A.M. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях A.M. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько . - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика,2002. -256 с.. 2002

Еще по теме Внутренний ROI-анализ:

  1. Внутренний ROI-анализ
  2. Внешний ROI-анализ
  3. Внешний ROI-анализ
  4. Внутренний анализ
  5. 2.3. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
  6. Анализ внешней и внутренней среды
  7. 4.2. Анализ внутренних ситуационных переменных
  8. 4.1. Анализ срезов внутренней среды
  9. 3. АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ И ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ОРГАНИЗАЦИИ
  10. 1.9 Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
  11. Ситуация 2. Факторы внутренней и внешней среды. Ситуационный анализ
  12. Анализ внутренней среды (оценка затрат)
  13. Глава 3 Анализ внутренней среды организации
  14. 2.1.Анализ внутренней и внешней деловой среды компании