<<
>>

15. Внутренний аудит деятельности банка

Под внутренним аудитом следует понимать проверку и оцен­ку эффективности функционирования всех подразделений банка.

Проверка организуется в соответствии с Положением «Об орга­низации внутреннего аудита в ЦБР», утв.Приказом ЦБ РФ от

31.03.1997 № 02-140.

Внутренний аудит позволяет располагать до­стоверной информацией о состоянии дел на различных участках, предупреждает финансовые риски (кредитный, валютный, про­центный, риск упущенной выгоды, ликвидности), определить фи­нансовую устойчивость и конкурентоспособность банка, обеспе­чить сохранность акционерной собственности, защищать интересы банка, его участников и кредиторов.

Основными задачами внутреннего аудита являются:

1) выполнение требований нормативно-правовых актов;

2) соблюдение установленных процедур при принятии реше­ний по устранению выявленных недостатков;

3) выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;

4) правильное отражение операций на счетах бухгалтерского учета и обеспечение достоверности бухгалтерской и другой от­четности;

5) взаимодействие с другими контролирующими органами;

6) предупреждение и устранение нарушений сотрудниками банка действующего законодательства. Служба внутреннего аудита действует на основе устава банка

и положения о службе внутреннего аудита, утвержденного высшим органом управления банка или другим уполномоченным органом. Организация службы внутреннего контроля может строиться следующим образом:

1) создание в банке специального структурного подразделе­ния (отдела);

2) предусмотрение в штатном расписании должностей ауди­торов.

Сотрудники данной службы должны обладать профессио­нальными навыками и соответствующей квалификацией.

Служба внутреннего аудита Центрального банка РФ проводит аудиторские проверки деятельности структурных подразделений и организаций не реже 1 раза в 2 года, а обеспечения сохранности денежной наличности и других ценностей, находящихся в храни­лищах Центрального банка, — ежегодно, с целью защиты интере­сов банка, участников и кредиторов, обеспечения контроля за принятием мер по минимизации рисков, разрешения возникаю­щих конфликтов.

Права, обязанности и ответственность сотрудников службы внутреннего контроля предусмотрены в Положении «Об органи-

зации внутреннего аудита в банке», (утв.

Приказом от 31.03.1997 г. № 02-140) и должностных инструкциях.

Внутренний аудит классифицируется по различным призна­кам. По времени проведения он бывает предварительный и по­следующий.

Предварительный проводится до принятия управленческих решений с целью предупреждения незаконных банковских опе­раций, действий должностных и материально ответственных лиц: эффективного расходования банковских ресурсов; недопущения возникновения непроизводительных расходов и других действий, наносящих ущерб деятельности банка. Последующий проводится для установления достоверности и законности банковских опера­ций и действий должностных лиц при выполнении должностных обязанностей, а также выявления внутренних резервов, ликвида­ции имеющихся недостатков и упущений.

По срокам проведения различают оперативный и периодиче­ский внутренний аудит, оперативный организуется в течение ра­бочего дня, внутри отчетного периода с целью своевременного выявления отклонений, их причин и виновных лиц.

Периодический аудит проводится за период свыше 1 месяца. При этом устанавливается своевременность, правильность, целе­сообразность совершенных банковских операций. В зависимости от источников информации внутренний аудит подразделяется на документальный и фактический. Документальный проводится по данным документов, учетных регистров и форм отчетности, а фактический — путем обследования, осмотра, пересчета, лабо­раторного анализа, экспертизы и др.

<< | >>
Источник: Иванова Елена Леонидовна. КОНТРОЛЬ И РЕВИЗИЯ. КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ. 2007

Еще по теме 15. Внутренний аудит деятельности банка:

  1. Понятие и роль внутреннего аудита
  2. Использование результатов работы внутреннего аудита
  3. Внутренние стандарты аудита
  4. Изучение и использование результатов внутрен­него аудита
  5. ОСОБЕННОСТИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
  6. 13. Внутренний аудит в системе управления организацией
  7. Внутренний аудит
  8. 11. Система финансового контроля и внутренний аудит
  9. 2.3. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
  10. 1.9 Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
  11. Раздел 3. Внутренний аудит предприятия
  12. 4. ВНУТРЕННИЙ, СЕРТИФИКАЦИОННЫЙ И ИНСПЕКЦИОННЫЙ АУДИТЫ
  13. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита
  14. 21. Отчетность и аудит Банка России