Глоссарий

Анализ моделей управления запасами сводится к установле­нию последовательности процедур снабжения и пополнения запа­сов, при которой обеспечиваются минимальные суммарные затраты, связанные с заготовками, хранением продукции и убытками из-за неудовлетворенного спроса.

Анализ потоков платежей (кэш-флоу анализ) показывает сумму, которой располагает предприятие для финансирования ин­вестиций, погашения заемного капитала и распределения прибыли.

Анализ работающего капитала (Working Capital) = стоимость оборотного капитала - краткосрочный заемный капитал, показыва­ет, какая доля оборотного капитала используется для покрытия дол­госрочных обязательств.

Баланс движения средств - планируются конкретные плате­жи по сделкам и осуществляется анализ отклонений.

Виды рисков - технические, означающие вероятность того, что в процессе реализации инновационного проекта не будут дос­тигнуты заданные технико-эксплуатационные характеристики из­делия; временные, обусловленные несвоевременной реализацией инновационного проекта; экономические (финансовые), возникаю­щие в результате превышения фактических затрат ресурсов над запланированными.

Внешняя деловая среда (или макросфера) - совокупность экономических и политических субъектов, действующих за преде­лами предприятия, и отношения, складывающиеся между ними и предприятием (рис. 3.1). Отношения определяют взаимодействие между предприятием, его реальными и потенциальными клиента­ми, а также конкурентами. Согласно оценкам экспертов, наиболь­шие возможности предприятию обеспечивают квалификация пер­сонала и технологическая база, а наибольшая опасность заключается в неожиданных действиях со стороны конкурентов.

Внутренняя деловая среда - это отношения в коллективе, оп­ределяющие насыщенность информационных и интенсивность коммуникационных потоков, а также знания, закладываемые и по­рождаемые в производстве.

Временные сравнения балансов - сравнение изменений по­зиций в стоимостном выражении с выявлением причин.

Динамические методы инвестиционных расчетов:

• метод приведенной величины дохода,

• метод внутренней нормы доходности,

• метод внутренней процентной ставки,

• метод аннуитета,

• метод динамического срока окупаемости,

• метод оценки стоимости капитала,

• динамический расчет амортизации.

Долгосрочное инвестиционное планирование включается в общее стратегическое планирование предприятия, что обеспечивает приспособление предприятия к изменениям в окружающем мире.

Долгосрочное финансового планирование включает плани­рование структуры баланса и связанность капитала.

Задачи контроллинга - создание информационной системы поддержки принятия управленческих решений на базе данных по­ступающих из бухгалтерского, производственного и управленческо­го учетов; планирование деятельности предприятия; оперативный контроль деятельности всех структурных подразделений и всей ор­ганизации в целом; координация деятельности системы управления организацией.

Задачи контроллинга инвестиций:

1. Составление данных по инвестиционным решениям.

2. Координация получения информации.

3. Развитие средств планирования инвестиций.

4. Установление бюджета инвестиций.

5. Проверка и контроль инвестиционных заявок.

6. Проведение расчета инвестиций.

7. Контроль проекта по существу дела и по времени.

8. Текущий подсчет инвестиций.

9. Контроль бюджета.

10. Инициирование новых инвестиционных проектов.

11. Выработка предложений по реализации инвестиционных проектов.

Задачи контроллинга инноваций:

• содействие при стратегическом и оперативном планировании программ инноваций;

• оценка предлагаемых инноваций с точки зрения рынка, за­трат и экономичности;

• планирование и контроль бюджета сферы инноваций;

• контроль сроков реализации и результатов;

• выбор и контроль показателей;

• активная информация об экономических и рыночных дан­ных.

Задачи финансового контроллинга:

- обеспечение ликвидности и платежеспособности предприятия;

- согласование финансового и внутреннего производственного учета;

- взаимоувязка внутренней и внешней среды предприятия по­средством бюджетирования;

- ориентирование на достижение финансово-экономических показателей.

Задачи финансового управления - поддержание рентабель­ности, обеспечение ликвидности.

Инвестиционные расчеты - поддерживающие принятие ре­шений методы определения выгодности инвестиционных проектов.

Инвестиционный процесс выполняет следующие шаги:

1. инициирование инвестиций,

2. описание инвестиционной проблемы,

3. установление критериев оценки,

4. определение факторов-ограничений,

5. поиск альтернативных инвестиций,

6. предварительный выбор альтернативных инвестиций,

7. оценка и выбор предпочтительных инвестиций,

8. реализация проекта,

9. контроль хода реализации инвестиционного проекта.

Инвестиция - долгосрочное вложение капитала в предпри­ятия разных отраслей, предпринимательские проекты, социально­экономические программы или инновационные проекты. Инвести­ции приносят прибыль через значительный: срок после вложения.

Инновация - нововведение в области техники, технологии, организации труда или управления, основанное на использовании достижений науки и передового опыта.

Инструменты контроллинга инноваций:

• интенсивность инноваций;

• доля инноваций;

• время возникновения продукта;

• время безубыточности;

• возврат вложения;

• возрастная структура инновационных проектов;

• начатые, продолженные и законченные инновационные про­екты за год;

• затраты на инновации на каждого занятого в сфере инноваций;

• создание стоимости на каждого занятого в сфере инноваций;

• доля расходов на инновации в общих расходах.

Информация - главный ресурс роста производительности предприятия, поскольку именно она позволяет устанавливать стра­тегические цели и задачи предприятия и использовать открываю­щиеся возможности; принимать обоснованные и своевременные управляющие решения; координировать действия разрозненных подразделений, направляя их усилия на достижение общих постав­ленных целей.

Коммуникационная политика - перспективный курс дейст­вий предприятия и наличие у него обоснованной стратегии исполь­зования комплекса коммуникативных (коммуникационных) средств взаимодействия со всеми субъектами маркетинговой системы, кото­рая обеспечивает стабильную и эффективную деятельность по формированию спроса и продвижению товаров и услуг на рынок.

Контроллер-куратор цехов - квалифицированный специа­лист, знакомый с организацией работы и проблемами всех цехов предприятия, понимающий суть работы и технологические аспекты работы каждого цеха. Если предприятие очень крупное и цехов много (больше 10), то на эту должность требуются два человека, ко­торые разделят между собой цеха по группам.

Контроллер-специалист по информационным системам -

квалифицированный специалист из отдела автоматизации, деталь­но знающий документооборот на предприятии и способный поста­вить задачу автоматизации контроллинговой работы.

Контроллер-специалист по управленческому учету - спе­циалист, способный к аналитическому мышлению, владеющий тео­рией и инструментами контроллинга, обладающий высоким уров­нем эрудиции.

Контроллинг - это инструмент стратегического и оператив­ного управления предприятием, согласно которому принимаются управленческие решения, ведущие к достижению поставленных перед организацией целей.

Контроллинг обеспечивает методическую и инструменталь­ную базу для осуществления основных функций управления (ме­неджмента): планирование, организация, руководство, мотивация и контроль, а также служит вспомогательным инструментом для адек­ватного понимания ситуации внутри организации для принятия оперативных и стратегических управленческих решений.

Контроллинг инвестиций - система организации контрол­линга для оценки и оперативного управления инвестиционными проектами.

Контроллинг инноваций - система контроллинга, занимаю­щаяся надзором за ходом реализации инновационного проекта, контролем и информационной поддержкой эффективного управ­ления проектом.

Контроллинг логистики - система контроллинга, занимаю­щаяся поставками, оценкой эффективности закупок, логистическим анализом производства.

Контроллинг маркетинга - это система организации кон­троллинга результатов маркетинговой деятельности предприятия.

Концепция логистики - система взглядов на рационализа­цию хозяйственной деятельности путем оптимизации потоковых процессов.

Краткосрочное финансового планирование используется в рамках подробного финансового плана с плановым периодом 3-12 месяцев.

Ликвидность предприятия - способность предприятия опла­тить в срок краткосрочные обязательства, используя имеющиеся в наличии текущие активы.

Логистика - это наука о планировании, управлении, контроле и регулировании движения материальных и информационных по­токов в пространстве и во времени от их первичного источника до конечного потребителя.

Логистическая функция - это укрупненная группа логисти­ческих операций, направленных на реализацию целей логистиче­ской системы.

Маркетинг-микс - конкретное сочетание инструментов мар­кетинга для достижения поставленных предприятием целей, на­правленных на увеличение прибыли или рост объемов продаж.

Матричная структура - руководители проектов взаимодейст­вуют с руководителями функциональных подразделений, налажи­вая горизонтальные связи.

Места возникновения издержек - места приемов материа­лов, полуфабрикатов и комплектующих, система транспортировки ресурсов на предприятии, а также склад готовой продукции.

Начальник службы контроллинга - наиболее квалифициро­ванный специалист с достаточным опытом работы на предприятии, который «изнутри» знает, как организованы бухгалтерия и плано­вый отдел на предприятии.

Оперативный контроллинг маркетинга предусматривает решение задач по формированию и контролю основных сфер дея­тельности и политики маркетинга.

Платежеспособность предприятия отражает способность предприятия в необходимых объемах и вовремя платить в счет удовлетворения своих обязательств, покупать нужное количество ресурсов для функционирования и развития.

Поддержание ликвидных резервов - избыток поступающих ликвидных средств, который используется для формирования ре­зервов ликвидности.

Политика в отношении продукта - совокупность мероприя­тий и стратегий, ориентированных на постановку и достижение предпринимательских целей.

Портфолио-анализ - подход к управлению отдельными стра­тегиями относительно продуктов и рынков.

Принцип движения и торможения - создание и сохранение условий для успеха связано с понятием «инновация». Она имеет место при введении в работе предприятия чего-то нового, прогрес­сивного. Контроллинг обязан активно воздействовать на тех, кто тормозит прогресс, добиваться постоянного обновления всей дея­тельности предприятия в сфере маркетинга.

Принцип документации - создание возможности проверки того, соблюдались ли цели и задачи контроллинга маркетинга в действительности.

Принцип своевременности - контроллинг как функция, ори­ентированная на будущее, служит раннему выявлению новых воз­можностей и рисков для предприятия. Способность к быстрому реа­гированию на изменение рынка зависит от временного интервала между возникновением нового шанса или риска и конкретными действиями, а также от времени, необходимого для выработки из­менения плана и их внедрение.

Принцип стратегического сознания - реализуется, когда лю­бые решения и действия предприятия принимаются с позиций со­ответствия стратегическим программам. Соблюдение этого подхода - важнейшая задача контроллера. Стратегическое сознание - барьер, предотвращающий реализацию оперативных решений или изме­няющий их при несоответствии стратегическому плану.

Признаки проекта:

- инновации сопряжены с неопределенностью,

- инновациям присуши комплексность и слабая структуриро­ванность,

- инновациям присущи риски,

- инновации имеют четко выраженную цель, определены по со­держанию, ограничены по времени реализации, направлены на изменения,

- бюджет инноваций ограничен.

Проблемы учета и управления:

• низкая платежная дисциплина структурных подразделений;

• неконтролируемая дебиторская задолженность;

• слабое управление затратами;

• ошибочное определение прибыльности филиалов и видов бизнеса;

• недостаток оборотных средств.

Проект - конкретное мероприятие, в которое вкладываются денежные средства с целью получения прибыли и/или прироста капитала.

Проект-контроллинг - надзор за ходом реализации проекта, контроль и информационная поддержка эффективного управления проектом.

Проектное управление - формируются одна или несколько групп, в которых сосредотачиваются материальные, людские и фи­нансовые ресурсы.

Процесс контроллинга инноваций:

• процесс принятия решений;

• организация служб контроллинга инноваций;

• оценка и финансирование работ в сфере инноваций;

• внутренняя и внешняя отчетность в сфере инноваций.

Расчет маржинальной прибыли - с помощью этого метода анализируется эффективность мероприятий в области маркетинга.

Рентабельность предприятия показывает эффективность функционирования предприятия, то есть способность генерировать дополнительный продукт.

Риск - в широком смысле - возможность появления обстоя­тельств, обусловливающих:

- неуверенность или невозможность получения ожидаемых ре­зультатов от реализации поставленной цели;

- нанесение материального ущерба;

- опасность валютных потерь и др.

Риск - в узком смысле - поддающаяся измерению вероят­ность понести убытки или упустить выгоду.

Сбытовая политика - выбранные ее руководством совокуп­ность сбытовых стратегий маркетинга и комплекс мероприятий (решений и действий) по формированию ассортимента выпускае­мой продукции и ценообразованию, по формированию спроса и стимулированию сбыта, заключению договоров продажи (поставки) товаров, товародвижению, транспортировке, по инкассации деби­торской задолженности, организационным, материально­

техническим и прочим аспектам сбыта.

Сектора финансового плана - оборот; текущие внешние для предприятия платежи; инвестиционная деятельность; платежи, свя­занные с заемным финансированием; платежи от неосновной дея­тельности; налоговые платежи; прочие платежи.

Сравнительный анализ - анализ причин и факторов, влияю­щих на результаты хозяйственной деятельности предприятия в сфе­ре маркетинга.

Среднесрочное финансового планирование предусматрива­ет уточнение запланированных выплат, их объемов и сроков, до­полняет долгосрочное планирование.

Статические методы инвестиционных расчетов:

• расчет сопоставления затрат,

• расчет сопоставления прибыли,

• расчет рентабельности,

• расчет амортизации,

• расчет стоимости машино-часа,

• статическое сравнение сроков окупаемости.

Стратегический контроллинг маркетинга включает стратеги­ческое планирование и контроль, которые предусматривают:

• анализ стратегического портфолио;

• методическую и информационную поддержку менеджмента при выборе и обосновании идей нового продукта;

• координацию стратегических планов.

Структурное поддержание ликвидности стремится удержи­вать сбалансированную структуру капитала, чтобы обеспечить предприятию возможность привлечения дополнительных финансо­вых средств.

Текущее обеспечение ликвидности направлено на финансо­вый план, куда включены все потоки платежей, поступления и вы­платы, относящиеся к финансированию, инвестированию и собст­венному капиталу.

Управляющий проектом - специальный помощник руково­дителя, отвечающий за реализацию проекта.

Финансирование - обеспечение предприятий необходимыми финансовыми ресурсами. Финансирование осуществляется из внут­ренних и из внешних источников, в виде ассигнований из средств бюджета, кредитных средств, иностранной помощи, взносов других лиц.

Финансовая «паутина» - графический инструмент, с помо­щью которого поясняется связь между различными целями финан­сового контроллинга.

Финансовый анализ - изучение ключевых параметров и ко­эффициентов, дающих объективную картину финансового состоя­ния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре акти­вов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т.д.

Финансовый контроллинг - это набор методик, направлен­ных на совершенствование учетной политики и управленческой практики предприятий, исходя из финансовых критериев успешно­сти функционирования предприятия.

Финансовый план - центральный объединяющий план, вы­полняющий интегрирующую функцию.

Функции контроллинга - сбор и обработка информации на разных «ярусах» системы управления, необходимой для принятия управленческих решений и планирования деятельности организа­ции; формирование системы стратегического и оперативного пла­нирования и поиск информации для осуществления данного про­цесса; координация управленческой деятельности по достижению поставленных целей; разработка методов контроля по реализации планов (бюджетов); ведение контроля по реализации планов (бюд­жетов); сбор, обработка информации в ходе и после реализации плана, ее анализ и предоставление руководству организации для принятия управленческих решений; обеспечение рациональности управленческого процесса; исследование тенденций развития пред­приятия в условиях рыночной экономики.

Функциональная координация - руководитель проекта и подчиненные ему работники играют вспомогательно- координирующую роль.

Функционально-стоимостной анализ - один из методов, указывающий на возможные пути улучшения стоимостных пока­зателей.

Цель контроллинга - организовать процесс управления та­ким образом, чтобы достичь все цели, которые ставит руководство предприятия.

Ценовая политика - совокупность мероприятий и стратегий, которые использует предприятие при установлении цен на реали­зуемую продукцию. При выработке ценовой политики учитываются издержки производства, цены конкурентов, конъюнктура рынка, затраты на рекламу и стимулирование сбыта и т.д. Ценовая полити­ка рассматривается только в контексте общей политики фирмы.