<<
>>

Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное регулирование и валютный контроль основываются на Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03, который определяет основные понятия: ва­люта РФ, иностранная валюта, внутренние ценные бумаги, вне­шние ценные бумаги, валютные ценности, резиденты, нерезиден­ты, уполномоченные банки; валютные операции, специальный счет, валютные биржи.

В рамках осуществления внешнеэкономической деятельности возникают валютные отношения. Эти отношения устанавливаются между определенными субъектами по поводу определенных объек­тов, и эти отношения должны подчиняться определенным прави­лам.

Субъектами валютных отношений выступают резиденты и не­резиденты.

Резидентами РФ признаются:

1) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исклю­чением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством это­го государства;

2) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жи­тельство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

3) юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством РФ;

4) находящиеся за пределами РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов — юридических лиц;

5) дипломатические представительства, консульские учрежде­ния РФ и иные официальные представительства РФ, находящие­ся за пределами РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных органи­зациях;

6) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные об­разования, которые выступают в валютных отношениях.

Нерезидентами РФ признаются:

1) физические лица, не являющиеся резидентами РФ;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами РФ;

3) организации, не являющиеся юридическими лицами, со­зданные в соответствии с законодательством иностранных госу­дарств и имеющие местонахождение за пределами РФ;

4) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

5) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

6) находящиеся в РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подраз­деления нерезидентов;

7) иные лица, не указанные в перечне резидентов.

Объекты валютных отношений:

1) валюта РФ:

а) денежные знаки в виде банкнот и монет Центрального банка РФ находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изы­маемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обме­ну указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствую­щего иностранного государства (группы иностранных госу­дарств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международ­ных денежных или расчетных единицах;

3) внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегист­рирован в РФ;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получе­ние валюты РФ, выпущенные на территории РФ;

4) внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в без­документарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам[6].

Формой осуществления валютных отношений между резидента­ми и нерезидентами выступают валютные операции, к числу ко­торых относятся:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резиден­том в пользу резидента валютных ценностей, а также исполь­зование валютных ценностей в качестве средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валю­ты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование ва­лютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нере­зидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты

РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование валют­ных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в ка­честве средства платежа;

• ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

• перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и вне­шних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счет того же лица, открытый в РФ, и со счета, открытого в РФ, на счет того же лица, открытый за пределами РФ;

• перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних цен­ных бумаг со счета, открытого в РФ, на счет того же лица, от­крытый в РФ.

Перечисленные операции участники валютных отношений осуществляют, как правило, через посредников, ос­новными из которых являются уполномоченные банки — кре­дитные организации, созданные в соответствии с законода­тельством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностран­ной валюте, а также действующие в РФ в соответствии с ли­цензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со сред­ствами в иностранной валюте.

Валютные операции с ценными бумагами проводятся, как пра­вило, через специальный счет — банковский счет в уполномочен­ном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открывае­мый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг спе­циальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». В случае ус­тановления в соответствии с этим законом требования об осуще­ствлении валютной операции с использованием специального сче­та такая валютная операция может осуществляться только с ис­пользованием указанного счета.

Еще одним посредником при осуществлении валютных опе­раций выступает валютная биржа — юридическое лицо, создан­ное в соответствии с законодательством РФ, одним из видов де­ятельности которого является организация биржевых торгов ино­странной валютой в порядке и на условиях, которые установлены ЦБ РФ.

Валютное регулирование и валютный контроль основывается на следующих принципах:

1) приоритете экономических мер в реализации государствен­ной политики в области валютного регулирования;

2) исключении неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единстве внешней и внутренней валютной политики;

4) единстве системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечении государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валют­ных операций.

Проводя целенаправленное валютное регулирова­ние, государство делегирует соответствующие права органам ва­лютного регулирования, которыми являются ЦБ РФ и Правитель­ство РФ. В пределах установленной компетенции они издают акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Важно при этом отметить, что если порядок осуществления валютных опе­раций, порядок использования счетов не установлены названны­ми органами, эти операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. Не допуска­ется установление требования о получении резидентами и нерези­дентами индивидуальных разрешений.

ЦБ РФ, Правительство РФ, а также специально уполномочен­ные на то Правительством РФ федеральные органы исполнитель­ной власти осуществляют все виды валютных операций без огра­ничений.

Процессы либерализации рынка затронули и внешнеэкономи­ческие отношения. В настоящее время большинство валютных опе­раций между резидентами и нерезидентами осуществляется без ог­раничений. Ограничения устанавливаются на валютные операции движения капитала, а также на куплю-продажу иностранной ва­люты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стои­мость которых указана в иностранной валюте. Ограничения уста­навливаются в целях:

• предотвращения существенного сокращения золотовалютных

резервов;

• недопущения резких колебаний курса рубля;

• поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Ограничения носят недискриминационный характер и отменя­ются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установ­ление.

Регулирование валютных операций движения капитала осуще­ствляют Правительство РФ и ЦБ РФ.

Правительство регламентирует порядок расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на разные сроки. В этих случаях устанавливаются требования о резервировании ре­зидентом определенных сумм на срок до исполнения нерезиден­том обязательств перед ним:

п/п

Условия расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами: при предоставлении резидентами нерезидентам Требования о резервировании резидентом сумм на срок до исполнения нерезидентом обязательств перед ним, но не более Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения
1 отсрочки платежа на срок более 3-х лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX ТН ВЭД 2-х лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резерви­рования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа 3-летнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами границы РФ
2 отсрочки на срок более 5 лет за производимые резидентами за рубежом строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для их выполнения — « - 5-летнего срока со дня заключения договора о проведении

соответствующих работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте товаров - со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами границы РФ

3* отсрочки платежа на срок более 180 дней в связи с осуществ­лением внешне­торговой деятельности, - « - 180 дней со дня воз­никновения обяза­тельств в связи с осуществлением внешнеторговой

п/п

Условия расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами: при предоставлении резидентами нерезидентам Требования о резервировании резидентом сумм на срок до исполнения нерезидентом обязательств перед ним, но не более Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения
за исключением случаев, предусмо­тренных п. 1 и 2 деятельности, а при экспорте товаров - со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами границы РФ
4* коммерческих кредитов на срок более 180 дней в виде предва­рительной оплаты в связи с осуществ­лением внешне­торговой деятельности, за исключением случаев, предусмо­тренных в п. 5 2-х лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервиро­вания суммы осуществленной предоплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления 180 дней со дня пере­числения резидентом нерезиденту денежных средств в виде предоплаты в связи с внешнеторговой деятельностью
5* коммерческих кредитов на срок более 3-х лет в виде предоплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX ТН ВЭД 2-х лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервиро­вания суммы осуществленной предоплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предо­ставления 3-летнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предоплаты импортируемых товаров
* Требования о резервировании, установленные п. 3 и 4, не применяются при условии надлежащего обеспечения исполнения обязательств со стороны нерезидента.

Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерези­дентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном капитале) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по догово­рам простого товарищества с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согла­сованию с ЦБ РФ и может предусматривать только:

• установление требования об использовании специального счета резидентом;

• установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 дней.

Следует подчеркнуть, что приведенный порядок регулирования Правительством РФ валютных операций движения капитала не распространяется на операции, осуществляемые между кредитны­ми организациями — резидентами и нерезидентами.

ЦБ РФ регулирует валютные операции движения капитала только в части, относящейся только к требованию об использова­нии специального счета и требованию о резервировании. При этом сразу следует оговориться: не допускается установление требова­ния об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных Федеральным законом «О валютном регулирова­нии и валютном контроле».

Требование об использовании специального счета различают­ся у резидентов и нерезидентов.

1. Требование об использовании спецсчета резидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валют­ных операций, осуществляемых между резидентами и нерезиден­тами:

1.1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и зай­мов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

1.2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;

1.3. операций с внешними ценными бумагами, включая расче­ты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

1.4. исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

1.5. операций кредитных организаций, за исключением банков­ских операций.

2. Требование об использовании спецсчета нерезидентом мо­жет быть установлено ЦБ РФ при регулировании:

2.1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и зай­мов в рублях резидентами нерезидентам;

2.2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов в рублях резидентами от нерезидентов;

2.3. операций с внешними ценными бумагами, включая расче­ты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

2.4. исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

2.5. операций, связанных с приобретением нерезидентами у ре­зидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расче­ты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бу­маг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);

2.6. операций, связанных с приобретением резидентами у не­резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая рас­четы и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумага­ми), а также исполнением резидентами обязательств по внут­ренним ценным бумагам.

Расчеты и переводы при предоставлении рублевых кредитов и займов резидентами нерезидентам осуществляются путем зачис­ления соответствующей суммы на рублевый банковский счет не­резидента, открытый в уполномоченном банке.

ЦБ РФ по согласованию с Правительством РФ может устанав­ливать требование о резервировании определенных сумм на оп­ределенный срок при осуществлении клиентами уполномоченных банков валютных операций, отражаемых на спецсчетах, открытых в этих банках. Требование о резервировании предъявляется в од­них случаях к резидентам, в других — к нерезидентам. Величина резерва зависит от статуса клиента (резидент или нерезидент), а также от вида валютной операции (в таблице на с. 498 обозначе­ны значками «плюс»):

Например, если резидент получает через спецсчет в уполномо­ченном банке валютный кредит или заем от нерезидента, то ре­зидент обязан зарезервировать в банке средства до 20% от суммы осуществляемой операции. Срок резервирования — до года.

Операция Первый вид требования: о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой операции, на срок до 60 дней Второй вид требования: о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой операции, на срок до года
резидентами нерезидентами резидентами нерезидентами
1.1 +
1.2 +
1.3 + + + +
1.4 +
1.5 + +
2.1 +
2.2 +
2.3 + + + +
2.4 +
2.5 +
2.6 +

Впрочем, следует иметь в виду, что ЦБ РФ может устанавли­вать применительно к одному виду валютных операций требова­ния либо первого, либо второго вида. Например, если нерезиденты проводят операции с внешними ценными бумагами, включая рас­четы и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), то ЦБ РФ может потребовать от нерезидентов зарезервировать средства по какому-либо одному виду (до 100% на срок до 60 дней или до 20% на срок до года). Равным образом этот порядок распространяется и на резидентов, осуществляющих ту же операцию.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами осу­ществляются:

• в рублях — по операциям с внутренними ценными бумагами, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг;

• в рублях и инвалюте — по операциям с внешними ценными бу­магами при том же условии.

Валютные операции между физическими лицами — резидента­ми и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценны­ми бумагами), на сумму до 150 тыс. долл. в течение календарного года осуществляются без ограничений.

ЦБ РФ вправе устанавливать особенности применения рас­смотренных выше требований к банковским операциям кредит­ных организаций.

Валютные операции между резидентами запрещены. Исключе­нием является проведение резидентами:

9.2* операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемых ими от своего имени и за свой счет**
9.3 операций между резидентами и уполномоченными банками, связанных с***:
1) получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (вкладов) (до востребования и на срок);

3) банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

5) куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной инвалюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в инвалюте, за рубли и инвалюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за пределами РФ наличной инвалюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в инвалюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

6) уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

7) иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям законодательством РФ.

12.6 операций юридических лиц - резидентов со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за рубежом, за исключением валютных операций между резидентами;
12.6 операций физических лиц - резидентов, не связанных с передачей имущества и оказанием услуг в РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за рубежом;
14.3 передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ или муниципальному образованию;

14.3 дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
14.3 завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
14.3 приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
14.3 перевода физическим лицом - резидентом из РФ и в РФ без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном ЦБ РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
14.3 покупки у уполномоченного банка или продажи банку физическим лицом - резидентом наличной инвалюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства, а также приема для направления на инкассо в банки за рубежом наличной инвалюты;
9.1 операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
9.1 операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров (работ, услуг), о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
9.1 операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
9.1 операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
9.1 операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в рублях;
9.1 операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и др.) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в инвалюте
* Первая цифра — номер статьи Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», вторая — номер части статьи.

** Осуществляются в порядке, установленном ЦБ РФ.

*** Осуществляются без ограничений.

Валютные операции между нерезидентами осуществляются по более либеральным правилам. Они вправе без ограничений осу­ществлять между собой переводы инвалюты со счетов (с вкладов) в банках за рубежом на банковские счета (во вклады) в уполно­моченных банках или банковских счетов (вкладов) в уполномо­ченных банках на счета (во вклады) в банках за рубежом или в уполномоченных банках.

Они также могут осуществлять между собой валютные опера­ции с внутренними ценными бумагами в РФ с учетом требова­ний, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг, в порядке, установ­ленном ЦБ РФ, который может предусматривать требование об использовании спецсчета при совершении указанных валютных операций.

Валютные операции между нерезидентами в РФ в рублях осу­ществляются через банковские счета (вклады), открытые в РФ.

В России сложился и функционирует внутренний валютный ры­нок. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе до­рожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иност­ранной валюте, производится только через уполномоченные бан­ки. Правила купли-продажи инвалюты регламентируются ЦБ РФ, который устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в валюте.

Установление требования об идентификации личности при куп­ле-продаже физическими лицами наличной валюты и чеков не до­пускается, за исключением случаев, предусмотренных законами.

ЦБ РФ устанавливает порядок купли-продажи инвалюты и номинированных в валюте чеков организациями — резидентами и нерезидентами (включая физических лиц — нерезидентов), ко­торый может предусматривать:

1) установление требования об использовании спецсчета рези­дентами и нерезидентами;

2) установление требования о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой валюты, на срок до 60 дней до даты осуществления покупки ва­люты;

3) установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы продаваемой валюты, на срок до года.

ЦБ РФ не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные п. 2 и 3.

Однако следует учесть, что названные требования не распрос­траняются на резидентов — физических лиц. Без ограничений осу­ществляются валютные операции между резидентами и уполно­моченными банками, связанные с куплей-продажей физически­ми лицами наличной и безналичной инвалюты и чеков, номинированных в валюте, за рубли и инвалюту, а также с обме­ном, заменой денежных знаков иностранного государства, при­емом для направления на инкассо в банки за рубежом наличной инвалюты и чеков, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности.

Названные требования не применяются также при совершении купли-продажи инвалюты и номинированных в валюте чеков уполномоченными банками, а также при совершении купли-про­дажи инвалюты и чеков физическими лицами не для предприни­мательской деятельности. Эти требования не применяются также, если требования о резервировании уже установлены в связи с осу­ществлением валютной операции, для проведения которой про­изводится купля-продажа инвалюты и чеков.

Резиденты могут открывать счета не только в российских бан­ках, но и счета в банках, расположенных за пределами РФ. Одна­ко и при этом существуют некоторые условия.

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в инва­люте лишь в банках, расположенных в государствах, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмы­ванием денег (ФАТФ). При этом резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (растор­жения) договора об открытии счета (вклада).

Резиденты открывают счета в банках и других стран, но ЦБ РФ может потребовать предварительную регистрацию таких счетов. Уполномоченным банкам резиденты предъявляют при первом переводе средств за рубеж со счетов в этих банках соответствую­щего регистрационного документа.

Резиденты вправе переводить на свои счета в банках за рубе­жом средства со своих счетов в уполномоченных банках или с других своих счетов в зарубежных банках.

Их переводы в зарубежные банки со счетов в уполномоченных банках сопровождаются резервированием суммы, не превышаю­щей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой операции, на срок до 60 дней до дня операции. При этом клиент уполномоченного банка при первом переводе должен предъявить российскому бан­ку уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законода­тельством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов.

Наряду с вышеперечисленными случаями на счета резидентов, открытые в зарубежных банках, могут быть зачислены средства, полученные в следующих случаях:

• при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в зарубежных банках — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-не­резидентами, являющимися агентами правительств иностран­ных государств, а также по кредитным договорам (займа), за­ключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

• при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов за рубежом, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов в уполномоченных банках;

• при использовании инвалюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных анало­гичных мероприятий за рубежом, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения мероприятий.

Резиденты-организации представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств в зарубежных бан­ках. Физические лица — резиденты обязаны представлять в рос­сийские налоговые органы только отчет об остатках средств в за­рубежных банках по состоянию на начало года.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в зарубежных банках, проведения по ним операций, а также представления от­четов о движении средств не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в зарубежных банках, проводят по ним операции и представляют отчеты в ином порядке.

Установлен особый режим счетов (вкладов) нерезидентов, открываемых в РФ. Нерезиденты в РФ вправе открывать счета (вклады) в валюте и рублях только в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять валюту и рубли со своих счетов (вкладов) в зарубежных банках на свои счета (вклады) в уполномоченных банках, а валюту — со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (вкла­ды) в зарубежных банках.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет нерезиден­та осуществляются в порядке, который может предусматривать (если это установлено ЦБ РФ) только установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эк­виваленте:

1) 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок до 60 дней;

2) 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок до года.

ЦБ РФ не может устанавливать одновременно применительно к одному виду операций требования, предусмотренные п. 1 и 2.

При осуществлении валютных операций резиденты наделены правами и принимают на себя некоторые обязанности. Так, рези­денты вправе без ограничений открывать в уполномоченных бан­ках счета (вклады) в инвалюте, если иное не установлено зако­ном.

Если иное не предусмотрено законом, расчеты при осуществ­лении валютных операций производятся организациями-резиден- тами через счета в уполномоченных банках. Их расчеты через сче­та, открытые в зарубежных банках (это относится и к расчетам физических лиц — резидентов), могут производиться за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Физические лица — резиденты также осуществляют расчеты по валютным операциям через счета в уполномоченных банках, за исключением операций, приведенных под номером 14 в таблице на с. 499—500.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет резидента осуществляются в порядке, который может предусматривать толь­ко установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте:

1) 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых с его спецсчета, на срок до 60 дней до дня осуществления операции;

2) 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бу­маг, зачисляемых на его спецсчет, на срок до года.

ЦБ РФ не может устанавливать одновременно применительно к одному виду операций обоих этих требований.

Важно, что резиденты могут осуществлять расчеты через свои счета в любой инвалюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномо­ченным банком, независимо от того, в какой инвалюте был от­крыт счет.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открыва­ют в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.

Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

Порядок открытия и ведения таких счетов устанавливается ЦБ РФ и может предусматривать установление требования об обяза­тельном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корсчете в ЦБ РФ, равного совокупному остатку де­нежных средств на специальных брокерских счетах.

Законом определен особый порядок ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг.

Так, ввоз инвалюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограниче­ний при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, могут вы­возить из РФ валюту, а также внешние ценные бумаги, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в РФ, при соблюде­нии требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ. Они име­ют право единовременно вывозить из РФ наличную инвалюту в сумме в эквиваленте не более 10 тыс. долл. При этом не требует­ся представление в таможенный орган документов, подтвержда­ющих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами на­личной инвалюты в сумме в эквиваленте:

• до 3 тыс. долл. — не подлежит декларированию;

• свыше 3 тыс. долл. — подлежит декларированию на всю сумму вывоза.

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами наличной инвалюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл., не допускается, за исключением случаев вывоза валюты, ранее вве­зенной, пересланной или переведенной в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации.

Ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ рублей и внутренних ценных бумаг осуществляются резидентами и нере­зидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать требова­ние о предварительной регистрации.

В настоящем параграфе не раз говорилось о процедуре резер­вирования. Требование о резервировании может выдвигать любой орган валютного регулирования, но общий порядок резервирова­ния и возврата суммы резервирования устанавливается лишь ЦБ РФ.

Предусматриваются разные условия резервирования. Однако применительно к одной операции нельзя устанавливать более од­ного требования о резервировании.

Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования в раз­мере и на срок, которые определены органом валютного регули­рования, на отдельный счет в уполномоченном банке. Резервиро­вание осуществляется в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на день внесения суммы резервирования.

Для расчета суммы резервирования по операции с внешними и (или) внутренними ценными бумагами принимается определен­ная на день внесения резерва их стоимость равная:

• их рыночной цене — для бумаг, обращающихся на организован­ном рынке ценных бумаг;

• фактической цене их реализации — для бумаг, не обращающих­ся на организованном рынке.

Рыночной ценой бумаг, обращающихся на организованном рынке, признается фактическая цена реализации или иного вы­бытия бумаг, если она находится в интервале между минималь­ной и максимальной ценами сделок с указанной бумагой, зареги­стрированной организатором торговли на рынке на дату совер­шения сделки. Если по одной и той же бумаге сделки на эту дату совершались через двух и более организаторов, то резервирующее лицо вправе самостоятельно выбрать организатора торговли, зна­чения интервала цен которого будут использованы им для расче­та суммы резервирования.

При отсутствии информации об интервале цен у организато­ров торговли на дату совершения сделки резервирующее лицо принимает интервал цен при реализации этих бумаг по данным организаторов торговли на дату ближайших торгов, состоявших­ся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.

При реализации бумаг, обращающихся на организованном рынке, по цене ниже минимальной цены сделок на организован­ном рынке при определении суммы резервирования принимает­ся минимальная цена сделки на организованном рынке.

В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организован­ном рынке, для целей резервирования принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных бумаг при выполне­нии хотя бы одного из следующих условий:

1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной ценной бумаге, зарегистрирован­ной организатором торговли на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соот­ветствующей сделки, если торги по этим бумагам проводились у организатора хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;

2) если отклонение фактической цены соответствующей сдел­ки находится в пределах 20% в сторону повышения или пониже­ния от средневзвешенной цены аналогичной бумаги, рассчитан­ной организатором торговли в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов (в течение последних 12 месяцев).

При отсутствии информации о результатах торгов по аналогич­ным бумагам фактическая цена сделки принимается для целей резервирования, если она отличается не более чем на 20% от рас­четной цены этой бумаги, которая может быть определена на дату заключения сделки с бумагой с учетом конкретных условий за­ключенной сделки, особенностей обращения и цены бумаги и иных показателей, информация о которых может служить осно­ванием для такого расчета. В частности, для определения расчет­ной цены акции может быть использована стоимость чистых ак­тивов эмитента, приходящаяся на соответствующую акцию, для определения расчетной цены долговой ценной бумаги может быть использована рыночная величина ставки ссудного процента на соответствующий срок в соответствующей валюте.

Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня со дня внесения резидентом или нерезидентом суммы резервирова­ния обязан внести равную ей сумму в рублях на счет в ЦБ РФ.

Сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом до осуществления валютной операции в следующих случаях:

7.7* при расчетах и переводах при приобретении рези­дентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном капитале) организаций, если ЦБ РФ установил требование об использовании спецсчета резидентом; рез.
7.7 при расчетах и переводах при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами, если ЦБ РФ установил требование об использовании спецсчета резидентом; рез.
7.7 при расчетах и переводах при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном капитале) организаций, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой операции, на срок до 60 дней; рез.
7.7 при расчетах и переводах при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы операции, на срок до 60 дней; рез.
8.2.1 при расчетах и переводах при предоставлении кредитов и займов в инвалюте резидентами нерезидентам, если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета; рез.*
8.2.3 по операциям с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета; рез.*

bgcolor=white>при расчетах и переводах при предоставлении рублевых кредитов и займов резидентами нерезидентам, если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета;
8.2.4 при исполнении резидентами обязательств по внешним ценным бумагам, если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета; рез.**
8.2.5 при операциях кредитных организаций, за исключением банковских операций, если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета; рез.**
8.3.1 рез.**
8.3.3 по операциям с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета; рез.**
8.3.4 при исполнении резидентами обязательств по внешним ценным бумагам, если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета; рез.**
8.3.6 по операциям, связанным с приобретением резиден­тами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по этим бумагам, если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета; нерез.**
8.2.3 по операциям с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета; нерез.**
8.3.3 по операциям с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета; нерез.**
11.3.2 при покупке резидентами-организациями инвалюты и чеков (в том числе дорожных), номинированных в инвалюте, если ЦБ РФ установил требование о резервировании ими суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой валюты, на срок до 60 дней до даты покупки; рез.
12.4 при переводе резидентами на свои счета (во вклады), открытые за рубежом, средств со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых за рубежом, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы операции, на срок до 60 дней до дня операции; рез.
13.5.1 при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет нерезидента, если ЦБ РФ установил рез.

требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента на срок до 60 дней: рез.
14.5.1 при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет резидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со спецсчета резидента, на срок до 60 дней до дня операции рез.
* Первая цифра — номер статьи Федерального закона «О валютном регули­ровании и валютном контроле», вторая — номер пункта, третья — подпункта. ** ЦБ РФ дополнительно установил требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой операции, на срок до 60 дней.

Сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом не позднее дня совершения валютной операции в следующих слу­чаях:

8.6 расчетов и переводов при получении через спецсчета резидента валютных кредитов и займов резидентами от нерезидентов; рез
8.6 по операциям через спецсчета резидента с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами); рез
8.6 по операциям кредитных организаций через спецсчета резидента, за исключением банковских операций; рез
8.6 по операциям через спецсчета нерезидента с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); рез
8.6 по операциям через спецсчета резидента с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами); нерез
8.6 при расчетах и переводах через спецсчета нерезидента при получении рублевых кредитов и займов резидентами от нерезидентов; нерез
8.6 по операциям через спецсчета нерезидента с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами); нерез

8.6 по операциям через спецсчета нерезидента, связанным с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами); нерез
11.3.3 при продаже нерезидентами инвалюты и чеков (в том числедорожных), номинированных в инвалюте, если ЦБ РФ установил требование о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы продаваемой валюты, на срок до года нерез
13.5.2 при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет нерезидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок до года; нерез
14.5.2 при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет резидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на спецсчет резидента, на срок до года рез

До истечения срока резервирования резидент или нерезидент может осуществить валютную операцию, в отношении которой исполнено требование о резервировании, за исключением следу­ющих случаев:

bgcolor=white>при покупке резидентами-организациями и нерези­дентами инвалюты, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой валюты, на срок до 60 дней до даты осуществления покупки;
8.2.3 по операциям между резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании спецсчета резидентом рез
8.3.3 по этим же операциям, если ЦБ РФ установил требование об использовании спецсчета нерезидентом нерез
11.3.2 рез
12.4 при переводах резидентами средств на свои счета (вклады), открытые в банках за рубежом, со двоих счетов (вкладов) в уполномоченных банках, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой операции, на срок до 60 дней до дня осуществления операции; рез

13.5.1 при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет нерезидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок до 60 дней; нерез
14.5.1 при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет резидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со спецсчета резидента, на срок до 60 дней до дня осуществления операции рез

На суммы резервирования, зачисленные на счета как в упол­номоченных банках, так и в ЦБ РФ проценты не начисляются.

Уполномоченные банки и ЦБ РФ не вправе проводить от сво­его имени или от имени иных лиц операций с суммами резерви­рования.

Сумма резервирования подлежит возврату Центральным бан­ком РФ уполномоченным банкам и уполномоченными банками клиенту в день истечения срока резервирования.

Досрочный возврат полной суммы или части суммы резерви­рования осуществляется:

• после исполнения обязательств нерезидентом в случаях, указанных в частях 1—5 ст. 7 Федерального закона «О валют­ном регулировании и валютном контроле», — всумме, про­порциональной сумме исполненного нерезидентом обязатель­ства;

• после возврата нерезидентом резиденту платы или иного встречного предоставления, полученного ранее от этого рези­дента за исполнение нерезидентом своих обязательств, в слу­чаях, указанных в частях 1—5 ст. 7 названного Федерального за­кона, — в сумме, пропорциональной сумме возвращенного не­резидентом предоставления;

• в случае полного отказа лица, внесшего сумму резервирования, от проведения валютной операции — в сумме, равной сумме резервирования;

• в случае отказа лица, внесшего сумму резервирования, от час­тичного проведения валютной операции — в сумме, пропорци­ональной сумме, на которую уменьшена валютная операция;

• в случае невозможности исполнения резидентом или нерези­дентом своих обязательств вследствие обстоятельств непреодо­лимой силы — в сумме, пропорциональной сумме неисполнен­ного обязательства;

• в случае признания лица, внесшего сумму резервирования, несостоятельным (банкротом) — в сумме, пропорциональной сумме резервирования;

• в случае принятия соответствующим органом валютного регу­лирования решения об отмене требования о резервировании или решения об уменьшении размера резервирования — в со­ответствующей сумме.

Внешнеэкономические связи строятся таким образом, что не­резиденты должны предоставлять своим партнерам-резидентам обеспечение в одном из следующих видов:

1) безотзывным аккредитивом, покрытым за счет плательщи­ка по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком явля­ется уполномоченный банк либо банк за рубежом;

2) банковской гарантией зарубежного банка, выданной в пользу резидента;

3) договором имущественного страхования риска утраты (ги­бели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозвра­та или непоставки ему товаров;

4) векселем, выданным нерезидентом в пользу резидента и ава­лированным зарубежным банком.

Законодательство предусматривает предварительную регистра­цию:

• счета (вклада), открываемого в зарубежном банке — в налого­вом органе по месту учета резидента;

• вывоза, пересылки из РФ рублей и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также их ввоза, пересылки в РФ — в уполномоченном Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, являющимся органом валютного кон­троля.

Резидент должен обратиться за регистрацией до открытия счета (вклада) в зарубежном банке, резидент или нерезидент — до вы­воза, пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также до их ввоза, пересылки в РФ.

Отказ в предварительной регистрации допускается только в следующих случаях:

• непредставления полного установленного комплекта документов;

• если представленные документы не отвечают требованиям за­конодательства;

• выявления в представленных документах недостоверной ин­формации, противоречащих или не соответствующих друг другу сведений;

• если на день обращения резидента за предварительной регист­рацией счет (вклад) в зарубежном банке им открыт;

• если на день обращения резидента или нерезидента за предва­рительной регистрацией рубли или внутренние ценные бумаги в документарной форме вывезены ими из РФ или ввезены в РФ;

• введения в соответствии с законами запрета на открытие счета (вклада) в зарубежном банке, на осуществление операций, пре­дусматривающих перевод средств на указанный счет (вклад), на вывоз из РФ или на ввоз в РФ рублей, внутренних ценных бумаг в документарной форме. По иным основаниям, в том числе по мотивам отсутствия экономической целесообразнос­ти, отказ в регистрации не допускается.

Установлен следующий порядок репатриации резидентами ва­люты и рублей. При осуществлении внешнеторговой деятельнос­ти резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговы­ми контрактами, обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках валюты (или рублей), причитающейся в соответствии с ус­ловиями указанных контрактов за переданные нерезидентам то­вары (работы, услуги), переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ перечисленные объекты.

Вместе с тем резиденты вправе не зачислять на свои банков­ские счета в уполномоченных банках валюту или рубли в следую­щих случаях:

• при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в зарубежных банках — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-не­резидентами, являющимися агентами правительств иностран­ных государств, а также по таким договорам, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

• при оплате заказчиками-нерезидентами местных расходов ре­зидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строитель­ства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов в уполномоченных банках;

• при использовании иностранной валюты, получаемой резиден­тами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за рубежом, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения мероприятий;

• при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспор­тными организациями, или между нерезидентами и резидента­ми, осуществляющими рыбный промысел за рубежом.

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным опера­циям ЦБ РФ устанавливает единые правила оформления резиден­тами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществле­нии операций между резидентами и нерезидентами.

Важным механизмом валютного регулирования остается обя­зательная продажа резидентами части валютной выручки на внут­реннем валютном рынке РФ.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (организаций и индивидуальных предпринимателей) осуществля­ется в размере 30% суммы валютной выручки, если иной размер не установлен ЦБ РФ, который вправе снизить указанный размер.

Продажа осуществляется по распоряжению резидента не по­зднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на счет резидента в уполномоченном банке.

Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов, включающая в себя поступления валюты, причитаю­щиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров (работ, услуг), передачу информации и результатов интеллекту­альной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:

• сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством РФ, уполномоченными им федеральными органами исполнитель­ной власти, ЦБ РФ от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и за их счет);

• сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок;

• валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным дого­ворам и договорам займа с организациями-нерезидентами, яв­ляющимися агентами правительств иностранных государств, а также по таким договорам, заключенным с резидентами госу­дарств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

• сумм в валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на эти бумаги).

Перечень валюты, подлежащей обязательной продаже, опреде­ляется ЦБ РФ.

Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резидентов учитываются следующие расходы и платежи, связанные с исполнением сделок, расчеты по которым осуществляются в валюте:

1) оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

2) уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;

3) выплата комиссионного вознаграждения банкам, а также оп­лата исполнения функций агентов валютного контроля;

4) иные расходы и платежи по операциям, перечень которых определяется ЦБ РФ.

Как правило, резиденты продают валюту Центральному банку РФ через уполномоченные банки. Однако обязательная продажа может осуществляться Центральному банку РФ в другом поряд­ке — либо непосредственно, либо на валютных биржах через упол­номоченные банки. Наконец, возможна продажа валюты резиден­тами непосредственно уполномоченным банкам.

Продают валюту по курсу иностранных валют к рублю, скла­дывающемуся на день продажи.

Валютное законодательство может устанавливать льготы по обязательной продаже части валютной выручки резидентов, а так­же освобождение от обязательной продажи.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами контроля являются:

• Центральный банк РФ;

• федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются:

• уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ;

• не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реест­ра (регистраторы), подотчетные Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг;

• территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Валютный контроль за кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет ЦБ РФ. Контроль за осуще­ствлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися банками или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся орга­нами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

7.4.

<< | >>
Источник: Миляков Н.В.. Финансы: Учебник. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М,— 543 с. — (Высшее образование).. 2004

Еще по теме Валютное регулирование и валютный контроль:

  1. 10.3. Валютная политика. Валютное регулирование и валютный контроль. Валютные операции
  2. Валютная система Российской Федерации. Валютное регулирование и валютный контроль
  3. Органы и агенты валютного контроля и валютного регулирования.
  4. Теории о необходимости осуществления валютного контроля и валютного регулирования.
  5. Агенты валютного контроля и валютного регулирования
  6. Эффективность валютного контроля и валютного регулирования.
  7. Органы валютного контроля и валютного регулирования
  8. Валютное регулирование и валютный контроль
  9. 19. Валютное регулирование и валютный контроль
  10. Глава 18 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ в Российской ФЕДЕРАЦИИ
  11. 87. ВАЛЮТНЫЙ КУРС КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ КУРСОВ. МЕТОДЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО КУРСА
  12. 87. ВАЛЮТНЫЙ КУРС КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ КУРСОВ. МЕТОДЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО КУРСА
  13. 8.4.Валютная политика, валютное законодательство и валютный контроль
  14. 8. Основы валютных отношений. Взаимосвязь нац. денежной единицы с иностранной валютой. Виды валютных курсов. Валютное регулирование. Денежное обращение
  15. Понятие регулирования валютных операций (валютного регулирования).