Содержание финансового планирования. Основные задачи и этапы планирования

Планирование — это процесс разработки и принятия целевых уста­новок в количественном и качественном выражении, а также опреде­ления путей их наиболее эффективного достижения. Эти цели раз­рабатываются в виде «дерева целей» и отражают желаемое будущее, выраженное стоимостными или количественными показателями.

Значение финансового планирования для предприятия состоит в том, что оно:

♦ воплощает выработанные стратегические цели в форму конкрет­ных финансовых показателей;

♦ обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производ­ственном плане экономические пропорции развития;

♦ предоставляет возможности определения жизнеспособности про­екта предприятия в условиях конкуренции;

♦ служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование, с одной стороны, связано с предотвращением оши­бочных действий в области финансов, с другой — с уменьшением чис­ла неиспользованных возможностей.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

а) обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производ­ственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

б) определение путей эффективного вложения капитала, оценка сте­пени рационального его использования;

в) выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

г) установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

д) соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

е) контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кре­дитоспособностью предприятия.

Процесс финансового планирования состоит из нескольких этапов. На первом этапе анализируются финансовые показатели за пред­ыдущий период. Для этого используют основные финансовые до­кументы предприятий: бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют большое значение для финансового анализа и расчета финансовых показате­лей деятельности предприятия, а также служат основой для состав­ления прогноза этих документов.

Для финансового планирования предприятия используют вну­тренний баланс, который включает более достоверную информацию для внутрифирменного планирования, чем внешний баланс, состав­ляющийся для публикации, который по ряду причин (налогообложе­ние, создание резервного капитала) показывает уменьшенные разме­ры прибыли.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движения наличности), которые отно­сятся к перспективным финансовым планам и включаются в струк­туру бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация пока­зателей прогнозных финансовых документов, составляются текущие финансовые планы.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Пятый этап характеризуется завершением процесса финансового планирования, практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

19.1.