<<
>>

8.2. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, а с другой - спецификой деятельности кредитных организаций как финансо­вого посредника на денежном рынке.

Кредитные организации являются специфическими учрежде­ниями, которые, с одной стороны, привлекают временно свобод­ные в национальном хозяйстве денежные средства, а с другой - удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физи­ческих лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах. В связи с этим в распоряжении у кредитных организаций находятся: постоянно — собственные средства, временно — сред­ства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государ­ству и гражданам. Соответственно в составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

а) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;

б) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных опера­ций (в части превышения пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматри­ваются как обязательства кредитной организации.

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыноч­ной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств (капитала). В отношении финансовых ресурсов кредитные орга­низации обладают всей полнотой реальной юридической власти, которая предоставляется и гарантируется собственнику действу­ющим в стране правопорядком. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является пере­распределительный характер их образования в результате опера ций на денежном рынке по привлечению и размещению финан совых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.

Переход к рыночной экономике, ликвидация государствен­ной монополии на банковское дело, создание двухзвенной бан­ковской системы коренным образом изменили характер финан­совых ресурсов кредитных организаций. Кредитные организации становятся коммерческими, специализирующимися на деятель­ности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов на денежном рынке, а с другой — с их продажей различным субъек­там, в том числе государству, юридическим и физическим лицам. В этих условиях для кредитных организаций оказываются одина­ково важными как активные, так и пассивный операции. От пас­сивных операций зависит размер банковских ресурсов, а следова­тельно, масштабы деятельности банков и небанковских кредит­ных организаций и величина их финансовых ресурсов. В свою очередь, если кредитная организация будет неэффективно разме­щать свои ресурсы, это будет сопровождаться потерей доходов и клиентов.

Переход на рыночные отношения приводит к изменению источников и структуры ресурсов кредитных организаций. В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, образованный за счет размещения акций на финансовом рынке, тогда как в условиях административно- командной экономики собственные средства кредитных органи­заций формировались за счет государственных ресурсов. Расши­ряется круг банковских операций, что сопровождается ростом источников финансовых ресурсов кредитных организаций, в том числе за счет операций на финансовом рынке, с драгоценными металлами и иностранными валютами, а также проведения л изин- говых, факторинговых, форфейтинговых и других операций.

С переходом к рынку произошло изменение количественных и качественных характеристик финансовых ресурсов кредитных организаций. В настоящее время размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных средств кредитных организаций, непосредственно влияет на их деятель­ность, поскольку, во-первых, для ведения банковских операций, открытия филиалов и отделений кредитная организация должна выполнить требования Центрального банка РФ к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссуд­ным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учиты­вается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям.

Следовательно, с одной стороны, величина финансовых ре­сурсов оказывает прямое воздействие на структуру и объемы банковских операций, с другой - финансовые ресурсы кредит­ных организаций в условиях рынка получают новое качество. Например, прибыль является главной целью деятельности кре­дитной организации и в то же время имеет важное социально- экономическое значение, так как именно с ее увеличением пря­мо или косвенно связаны интересы разных групп населения, а именно:

• акционеров, для которых прибыль определяет размер вып­лачиваемых им дивидендов, т.е. влияет на уровень доходности инвестированных средств;

• сотрудников кредитной организации, получающих премии и вознаграждения в зависимости от финансовых результатов дея­тельности;

• заемщиков, для которых рост прибыли означает расшире­ние ресурсной базы кредитной организации и соответственно возможность получения кредитов в больших размерах и на более льготных условиях;

• кредиторов, рассматривающих рост прибыли как фактор повышения уровня сохранности своих средств, роста своих до­ходов.

Прибыль кредитных организаций рассчитывается как раз­ность между операционными, прочими доходами и операцион­ными расходами, расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.

К операционным доходам относятся: полученные проценты по размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходы по операциям с ценными бума­гами, иностранной валютой и драгоценными металлами; доходы, полученные от проведения форфейтинговых, факторинговых операций, и т.п. В состав прочих доходов входят: доходы по гаран­тийным и акцептным операциям, доходы от осуществления дове­рительного управления, от сдачи в аренду имущества, реализа­ции имущества третьим лицам, оказания консультационных и посреднических услуг клиентам и ряд других.

Операционные и разные расходы кредитных организаций — это расходы по уплате некоторых налогов (единого социального на­лога, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, налога на рекламу) в бюджет и государствен- мые внебюджетные фонды; по уплате процентов по вкладам до востребования и срочным вкладам, по долговым обязательствам кредитной организации, межбанковским кредитам; по оплате услуг банков-корреспондентов; расходы по операциям с ценны­ми бумагами, с иностранной валютой и драгоценными метал­лами; расходы по образованию резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и т.п.

Затраты на содержание аппарата управления по своему составу аналогичны расходам любой коммерческой организации.

Традиционно у любой коммерческой организации увеличе­ние объема финансовых ресурсов достигается за счет роста вы­ручки от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг и сокращения издержек производства. Однако содержание этих показателей для кредитной организации специфично, так как ее основная деятельность заключается в выдаче и погаше­нии ссуд. Поэтому объем балансовой прибыли кредитной ор­ганизации зависит от размера ссуженных средств и их «цены», т.е. процентной ставки. Действие каждого из этих факторов, по­мимо влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфичес­ких требований обеспечения ликвидности баланса кредитной организации, в частности, размер кредитных вложений опреде­ляется в зависимости от объема собственных и привлеченных средств, от их соотношения.

В связи с этим в последнее время акценты в управлении финансами кредитных организаций смещаются в сторону увели­чения объема собственных средств как метода одновременного достижения целей в области прибыльности и ликвидности. Уве­личение собственных средств путем пополнения уставного фонда способно существенно повлиять на объем прибыли кредитных организаций прежде всего в том случае, если это окажет воздей­ствие на политику в области предоставления ссуд и инвестирова­ния средств. Расширение капитала позволяет кредитным органи­зациям увеличить размеры ссуд на одного заемщика, придержи­ваться более либеральной кредитной политики, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты. Кроме того, при этом появляется возможность проводить более свободную инвестиционную политику.

В кредитных организациях широко сочетаются фондовая и пефондовая формы использования финансовых ресурсов, их соотношение показывает степень свободы данного субъекта хозяйствования в вопросах распоряжения финансовыми ресурса­ми. Фондовая форма обеспечивает строго целевое их использо­вание, а также дает возможность акционерам (пайщикам) осу­ществлять жесткий контроль за движением финансовых средств кредитной организации, ограничивать их направление на непро­изводительное потребление. Нефондовая форма использования финансовых ресурсов позволяет кредитной организации опера­тивно решать различные проблемы, такие как расширение филиальной сети, приобретение основных средств, матери­альное стимулирование сотрудников, благотворительная по­мощь и др.

<< | >>
Источник: Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В.. Финансы. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: — 496 с.. 2012

Еще по теме 8.2. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций:

  1. Структура и источники формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций. Денежные фонды целевого назначения. Направления использования финансовых ресурсов. Смета доходов и расходов
  2. 4.2. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ
  3. 10.1. Формирование и использование финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей
  4. 9.2. Формирование и использование финансовых ресурсов бюджетных учреждений
  5. Формирование финансовых ресурсов предприятий (организаций)
  6. 100. Направления использования фонда финансовых ресурсов организации
  7. 12.3. Формирование финансовых ресурсов организаций социальной сферы
  8. Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество кредитных организаций
  9. 65. Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и направления использования. Структура капитала предприятия
  10. 6 1 . ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ ИНСТИТУТОВ
  11. 7.3. Направления использования финансовых ресурсов
  12. 2.2. Место финансов предприятий в финансовой системе страны и их роль в формировании финансовых ресурсов и денежных средств
  13. Финансовые ресурсы: источники формирования
  14. 6.2. Финансовые ресурсы предприятий, источники их формирования
  15. 43. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ: ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ, СТРУКТУРА
  16. 3.1. Источники формирования и структура финансовых ресурсов предприятий
  17. 3.2. Формирование, состав и характеристика финансовых ресурсов предприятия