<<
>>

8.1. Особенности финансов кредитных организаций

Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги «меняют» владельца (Д — Д). При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах.
Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночным характером функ­ционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры — кредитные организации1, которые осуществляют операции на денежном рынке.

Кредитные организации выполняют:

во-первых, операции, присущие любой коммерческой органи­зации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);

во-вторых, специфические операции, связанные с обслу­живанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др. В частности, к этим операциям относятся: привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; осуществление расче­тов по поручению клиентов; кассовое обслуживание клиентов, предоставление сейфов для хранения документов и ценностей; операции с иностранными валютами, драгоценными металла­ми и ценными бумагами; доверительное управление средствами клиентов; выдача гарантий и поручительств за третьих лиц; кон­сультационное обслуживание; лизинговые, факторинговые, фор­фейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

На этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений:

1) денежные отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что является основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения, связанные с уплатой налогов и сбо­ров в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных организаций, а также кре­дитных организаций с другими субъектами хозяйствования, ко­торые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов кредитных организаций;

2) денежные отношения, обусловленные спецификой дея­тельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и государственные внебюд­жетные фонды по поручению клиентов, осуществляют расчетно- кассовое обслуживание исполнения бюджетов, выступают диле­рами при размещении государственных и муниципальных цен­ных бумаг.

Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов (феде­рального бюджета, региональных, местных, государственных внебюджетных фондов); коммерческих организаций, получаю­щих средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета (последних — при неказначейской системе исполнения бюджета). Эти финансовые операции могут

иыполняться как на платных, так и на бесплатных началах, что рсчулируется условиями договоров, заключаемых кредитной организацией с клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслуживание.

Финансы кредитных организаций — это совокупность денеж­ных перераспределительных отношений, связанных с формировани­ем и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

Деятельность кредитных организаций характеризуется двой-. ггвенностью. С одной стороны, она ориентирована на извлече­ние прибыли, так как эти организации являются коммерческими; /1Снежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги^ ио расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и I д. являются платными. С другой стороны, деятельность кредит- пых организаций направлена на обслуживание наличного и без­маличного оборота денежных средств в экономике, т.е. предпола­гает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, свое- мременности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов кредитных организаций:

• высокую степень государственной регламентации не толь­ко операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финан­совых ресурсов, что выражается в установлении Центральным банком РФ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса кредитных организаций;

• перераспределительный характер, так как кредитные орга­низации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях.

Мри этом денежные доходы, накопления, поступления у кредит­ных организаций формируются в процессе осуществления опера­ций с финансовыми ресурсами органов государственной власти и местного самоуправления, юридических лиц, накоплениями населения, т.е. путем перераспределения финансовых ресурсов с убъектов власти и субъектов хозяйствования, а также средств

населения. Кроме того, финансовые ресурсы кредитных органи­заций активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;

• создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредит­ной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение цен­ных бумаг. Кроме того, часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам, резервируется в Центральном банке РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ре­сурсов банковской системы и в фонд для регулирования кре­дитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

1) свободное распоряжение собственными денежными сред­ствами в рамках, установленных действующим законодатель­ством;

2) стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

3) уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях пре­имущество имеют операции с минимальным риском;

4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) резуль­татам;

5) обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

Следует отметить, что банковская система государства яв­ляется двухуровневой, включая, кроме кредитных организаций, центральный банк.

Необходимость создания и функционирова­ния двухуровневой банковской системы обусловлена противо­речивым характером рыночных отношений. С одной стороны, они требуют свободы предпринимательства и распоряжения фи­нансовыми ресурсами, что обеспечивается элементами нижнего уровня — кредитными организациями. С другой стороны, эти отношения необходимо регулировать, так как кредитные орга­низации осуществляют операции не только с собственными, но и с привлеченными средствами органов государственной власти и местного самоуправления, коммерческих и некоммерческих организаций, населения. Это объективно обусловливает про­ведение государством системы мер, обеспечивающих стабиль­ность функционирования кредитных организаций, осуществление контроля за операциями кредитных организаций, их устойчи­востью, и предопределяет функционирование особого института — центрального банка.

Центральные банки в современных условиях можно рассмат­ривать как посредников между государством и экономикой, ре­гулирующих денежные и кредитные потоки с помощью инстру­ментов, которые закреплены за ними законодательно. При этом центральный банк является органом регулирования, сочетающим черты банка и государственного ведомства, так как кроме решения задач обеспечения устойчивости и покупательной способности национальной денежной единицы внутри страны и на мировых рынках, эффективного развития кредитно-банковской системы страны, он имеет право осуществлять банковские операции и сделки с национальными и иностранными организациями.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности в организации и функционировании финансов Центрального банка Российской Федерации:

1. Правовой статус ЦБ РФ определяется на двух уровнях: конституционном и в отраслевом законодательстве. Согласно ст. 75 Конституции РФ защита и обеспечение устойчивости руб­ля является основной функцией Центрального банка РФ, ко­торую он осуществляет независимо от других органов госуда­рственной власти, т.е. Конституция РФ относит этот институт к органам, выполняющим функции государственного управле­ния. При этом Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определяет Центральный банк РФ как самостоятельное юри­дическое лицо, для которого получение прибыли не является целью деятельности. В соответствии с Гражданским кодексом РФ Центральный банк РФ можно отнести к некоммерческим орга­низациям, так как он не имеет извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяет полученную прибыль между участниками, а согласно Федеральному закону от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» его ор­ганизационно-правовой формой функционирования является государственная корпорация. Следовательно, Банк России отли­чается публичным характером деятельности, а предприниматель­ская деятельность осуществляется в рамках реализации основных целей и задач его деятельности.

2. В этой связи полномочия и операции ЦБ РФ можно разде­лить на две группы:

• связанные с выполнением государственных функций (разработка и проведение совместно с Правительством РФ еди­ной государственной денежно-кредитной политики; эмиссия наличных денег, организация наличного денежного обращения и рефинансирования кредитных организаций; установление пра вил осуществления расчетов и банковских операций в стране; управление золотовалютными резервами; государственная рс гистрация кредитных организаций, надзор за их деятельностью и т.д.);

• связанные с осуществлением банковских операций и еде лок (предоставление кредитов, покупка и продажа государствен ных ценных бумаг на открытом рынке, иностранной валюты, драгоценных металлов, проведение расчетных, кассовых, депо зитных операций и т.д.).

Соответственно первая группа полномочий выполняете»! Центральным банком РФ либо бесплатно, либо с взиманием пли ты на уровне, покрывающем его расходы на осуществление кон к ретных действий. Банковские операции и сделки проводите»! Банком России на комиссионной основе, с взиманием платы и и тарифам, устанавливаемым самим банком.

3. Уставный капитал и иное имущество ЦБ РФ являются фе деральной собственностью, но независимо от принадлежим ти его капитала банк юридически и финансово самостоятелен Юридическая независимость Центрального банка РФ от оргаиим государственной власти есть необходимое условие эффект и и ной деятельности банка по поддержанию денежно-кредитном и валютной стабильности, которое обеспечивается нормами ст. 1 и 5 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Финансовая независимость Бан­ка России выражается в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, не отвечает по обязательствам го­сударства, не имеет права кредитовать органы государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления. Таким образом, существует законодательное разграничение государственных фи­нансов и ресурсов банковской системы, т.е. ограничение возмож­ности органов государственной власти пользоваться средствами Центрального банка.

4. Прибыль Центрального банка РФ определяется как разни­ца между суммой доходов по банковским операциям и сделкам банка, доходов от участия в капиталах кредитных организаций[99]и расходами, связанными с осуществлением государственных полномочий и проведением операций и сделок. После утвержде­ния Советом директоров Банка России годовой финансовой отчетности 50% фактически полученной банком прибыли, остав­шейся после уплаты налогов и сборов, перечисляется в федераль­ный бюджет. После этого оставшаяся в распоряжении Цент­рального банка РФ прибыль направляется Советом директоров гтика в резервы и фонды различного назначения. Уплата налогов и сборов Банком России и его организациями осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ, при этом операции по | осударственному регулированию не облагаются налогами и сбо­рами, а налогообложению подлежат отдельные банковские опе­рации и доходы, полученные по ним.

Функционирование финансов центрального банка и кредит­ных организаций направлено на самосохранение этих институ- шн как самостоятельных субъектов хозяйствования, основным усмовием которого выступает полное и бесперебойное выполне­ние всех обязательств перед клиентами и бюджетной системой < фаны.

<< | >>
Источник: Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В.. Финансы. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: — 496 с.. 2012

Еще по теме 8.1. Особенности финансов кредитных организаций:

  1. Особенности финансов кредитных и страховых организаций
  2. 6 1 . ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ ИНСТИТУТОВ
  3. Финансы некоммерческих организаций. Особенности финансов в различных организационно­правовых формах некоммерческой деятельности (учреждения, фонды, потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации (объединения) и т.п.)
  4. Финансы кредитных организаций
  5. Особенности и принципы организации финансов коммерческих организаций в производственной сфере
  6. 13. Структура финансово-кредитной системы. Финансы предприятий и организаций
  7. 26. Особенности реорганизации и ликвидации кредитной организации
  8. Особенности организации муниципальных финансов
  9. 9.2. ОТРАСЛЕВЫЕ ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ
  10. 8.2. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций
  11. Особенности финансов некоммерческих организаций
  12. 30. Правовое положение и особенности создания филиала кредитной организации
  13. 9.4. Особенности управления финансами некоммерческих организаций
  14. 11.3. Особенности организации муниципальных финансов
  15. 8.4. Особенности организации финансов торговли
  16. 35. Особенности регистрации изменений наименования и местонахождения (почтового адреса) кредитной организации
  17. 11.7. Особенности финансов некоммерческих организаций
  18. Особенности финансов некоммерческих организаций