<<
>>

Международные расчеты

Под международными расчетами понимают платежи по денеж­ным требованиям и обязательствам, возникающим между участ­никами внешнеторговых операций и иных отношений между ре­зидентами различных государств. Эти расчеты регламентируются валютным законодательством страны-экспортера и страны-импор­тера, а также Международной торговой палатой и международны­ми финансово-кредитными институтами. Для осуществления международных расчетов следует выбрать:

• условия платежа (наличный расчет, расчеты в кредит);

• формы расчетов (инкассо, аккредитив и др.);

• средства платежа (платежные документы);

• финансовые гарантии (банковские обязательства);

• каналы обеспечения платежа (банки, финансовые учреждения).

Поскольку международные расчеты сопровождаются встречны­ми потоками национальных валют, каждая из которых признает­ся законным платежным средством только в одном из государств, в экспортно-импортных контрактах наряду с прочим согласовы­вается валюта платежа. Это, впрочем, вовсе не означает, что та­ковой должна быть обязательно валюта государства одного из до­говаривающихся партнеров. Чаще всего они выбирают одну из свободно конвертируемых валют — доллар США, евро, фунт стер­лингов Великобритании, иену Японии.

Не менее важно определиться с формами расчетов, к числу которых относятся:

• документарный аккредитив;

• инкассо;

• банковский перевод;

• открытый счет;

• аванс;

• валютный клиринг;

• векселя;

• чеки.

Выбор форм расчетов определяется как объективными, так и субъективными факторами. К объективным относятся следующие факторы: виды товара; наличие кредитного соглашения; платеже­способность; деловая репутация партнеров и др.

На этот выбор оказывают влияние также интересы сторон. Так, для экспортера наиболее выгодной является авансовый перевод, затем по значимости — аккредитив, поскольку оплата за товар поступает до или во время его отгрузки. Аккредитив дает экспор­теру дополнительную гарантию в форме обязательства банка. На­против, инкассо с предварительным акцептом и последующий перевод наиболее выгодны импортеру, так как платеж следует только после получения им товара.

Влияют на выбор форм расчетов также интересы банков как посредников сделки. Их интересами стороны сделки не могут пренебречь, поскольку во многом зависят от банков как гарантов. Для банков инкассо и перевод заметно проще по техническому исполнению. Следует, впрочем, иметь в виду, что банк экспорте­ра получает комиссию по аккредитиву, но уплачивает по инкас­со, тогда как банк импортера — наоборот.

Международный расчет в форме документарного аккредитива предполагает, что банк, действующий по поручению импортера (плательщика) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получа­телю средств (экспортеру) или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель либо дать полномочие другому банку (испол­няющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель.

Аккредитивы являются сделками, обособленными от догово­ров купли-продажи и других контрактов, на которых они могут быть основаны. В операциях с аккредитивами стороны-участни­цы имеют дело только с документами, а не с товарами. Существует несколько видов аккредитивов:

• покрытый (депонированный) — банк-эмитент должен перечис­лять сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

• непокрытый (гарантированный) — исполняющий банк имеет право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента;

• отзывный — может быть изменен или отменен банком-эмитен- том без предварительного уведомления получателя средств.

Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не ус­тановлено иное;

• безотзывный — не может быть изменен без согласия получате­ля средств;

• подтвержденный — безотзывный аккредитив, который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком.

Во всех аккредитивах указывается способ их исполнения. Так, экспортер представляет в исполняющий банк документы, подтвер­ждающие выполнение всех условий аккредитива (при нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение не производится). Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную опера­цию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы (все расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются импортером).

Предусмотрена ответственность банка за нарушение условий аккредитива. Ответственность за нарушение условий аккредити­ва перед импортером несет банк-эмитент, а перед банком-эмитен- том — исполняющий банк, за исключением следующих случаев:

• при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккре­дитиву ответственность перед экспортером может быть возло­жена на исполняющий банк;

• при неправильной выплате исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед импортером может быть возложена на исполняющий банк.

Упрощенная схема расчетов аккредитивами выглядит следую­щим образом:


В соответствии с внешнеторговым контрактом импортер подает в свой обслуживающий банк (банк-эмитент) заявление на откры­тие аккредитива (1). На основании этого заявления банк откры­вает специальный счет и резервирует (депонирует) на нем сумму аккредитива, переводя ее с расчетного счета (Р/с) на специальный счет (С/с) (2). Одновременно банк-эмитент дает извещение бан­ку экспортера (исполняющему банку) об открытии аккредити­ва (3).

Открыв аккредитив, исполняющий банк отправляет своему клиенту извещение об этом (4). На основании этого извещения экспортер отгружает продукцию в адрес импортера (5), а расчет­ные документы предоставляет в свой банк (6). Проверив соответ­ствие документов аккредитивному заявлению и определив их идентичность, исполняющий банк зачисляет деньги с аккредитива на расчетный счет поставщика (7). Затем он перечисляет расчет­ные документы банку-эмитенту (8) и тот списывает сумму с де­позитного счета, делая выписку своему клиенту (9) и передавая ему с нею товаросопроводительные документы. Исполняющий банк тоже делает выписку своему клиенту (10).

Аккредитив исполняется при наличии следующих документов:

• транспортные документы;

• страховые документы;

• коммерческие счета;

• другие документы, по которым указывается, кем они выстав­ляются, а также дается формулировка информации.

Транспортным документом является, как правило, коносамент, причем в аккредитиве может быть указано, разрешена ли отгруз­ка либо перегрузка товаров. Может быть представлен комбини­рованный транспортный документ, покрывающий несколько ви­дов транспорта.

Банки принимают страховые сертификаты, подписанные стра­ховыми компаниями или их агентами. Минимальная сумма стра­хового покрытия равна цене СИФ плюс страховка плюс фрахт плюс 10% ко всей сумме.

Во всех аккредитивах должны быть указаны дата истечения и место предъявления документов для платежа, акцепта и негоциа­ции (покупки) тратт, выставленных экспортером на импортера. Дата истечения срока, определенного для платежа по акцепту, считается датой истечения срока предъявления документов.

В общем случае законодательство предусматривает следующие основания закрытия аккредитива в исполняющем банке по:

• истечении срока аккредитива;

• заявлению экспортера об отказе от использования аккредити­ва, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

• требованию импортера о полном или частичном отзыве аккре­дитива, если такой отзыв возможен по его условиям.

Для расчетов с несколькими поставщиками используется пере­водный аккредитив (трансферабельный), по которому экспортер передает свои права на получение средств (полностью или частич­но) третьим лицам в своей стране или за рубежом и дает соответ­ствующие указания исполняющему банку. Он должен сопровож­даться пометкой «трансферабельный». Передача прав необходима в случае финансирования субпоставщика из средств аккредитива. Часть такого аккредитива может быть передана отдельно при ус­ловии отсутствия запрета на частичные отгрузки. Однако импор­тер может отказаться от данного аккредитива, мотивируя тем, что он не знает субпоставщиков, а ответственность по контракту не­сет лишь экспортер-поставщик.

При регулярных длительных экспортных поставках применя­ется револьверный (возобновляемый) аккредитив, сумма которого пополняется автоматически (по мере исполнения выплат) в пре­делах установленного общего лимита и срока действия аккреди­тива. Его преимущество состоит в отсутствии необходимости оформления вновь аккредитива и в сокращении дополнительных расходов.

При реэкспортных и компенсационных сделках применяется встречный (компенсационный) аккредитив как средство финанси­рования сделки путем выставления обоюдных аккредитивов в од­ном и том же банке, условия которых полностью совпадают, за исключением цен и счетов-фактур.

Исполнение платежа по аккредитиву обеспечивается на осно­ве повышенных ставок вознаграждения за счет клиента (прика- зодателя, импортера).

Аккредитивная форма расчетов обеспечивает определенные гарантии экспортерам. Однако оформление сделок применитель­но к этому способу расчетов несколько увеличивает время оборо­та денежных средств.

Еще одной распространенной формой международных расче­тов является инкассо, когда банк-эмитент (или инкассирующий банк, или банк-ремитент) обязуется по поручению экспортера (до­верителя) осуществить за счет клиента действия по получению от импортера платежа и (или) акцепта платежа.

Иными словами, инкассовая форма расчетов — это договорен­ность экспортера со своим банком, которая предусматривает обя­зательства передачи товаросопроводительных документов импор­теру только после оплаты им отгруженного товара.

Применение инкассовой формы расчетов регламентируется Унифицированными правилами по инкассо Международной тор­говой палаты в случае, если стороны включили их в договор.

Предусмотрен следующий порядок исполнения инкассового поручения:

• при отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого оно было получено;

• в случае неустранения указанных недостатков банк вправе воз­вратить документы без исполнения. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассо­вого поручения;

• если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не по­зднее дня наступления указанного в документе срока платежа;

• полученные (инкассированные) суммы должны быть немедлен­но переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эми- тенту, который обязан их зачислить на счет клиента.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента предусмотрена следующая ответственность банка:

• банком экспортера выплачиваются проценты на сумму сред­ств, которыми должник неправомерно воспользовался. Раз­мер процентов определяется существующей в месте нахожде­ния экспортера учетной ставкой банковского процента на день исполнения обязательства (если иной размер не установлен законом или договором). Если убытки превышают причи­тающуюся сумму процентов, экспортер вправе требовать от банка возмещения убытков в части, превышающей эту сумму;

• если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения экспортера имело место в связи с нарушением правил совер­шения расчетных операций банком импортера, ответственность может быть возложена на этот банк.

Упрощенная схема инкассовой формы расчетов выглядит сле­дующим образом:


После отгрузки продукции (1) экспортер выставляет в свой обслуживающий банк платежное требование-поручение с товаро­сопроводительными документами на инкассо (на востребование платежа) — (2). Банк экспортера пересылает их в банк импорте­ра (3) для получения акцепта (согласия на оплату) покупателя и взыскания платежа. Банк импортера передает документы своему клиенту (4). В случае акцепта (5) банк импортера перечисляет деньги (6). На принятие решения об акцепте покупателю отводит­ся 3 дня. После перечисления денег делаются соответствующие выписки (7) и (8).

Импортер имеет право частичного или полного отказа от ак­цепта. Отказ может быть обусловлен недостачей товаров, несоот­ветствием качества и ассортимента. При отказе от акцепта про­дукция принимается на ответственное хранение и затем отгружа­ется в адрес экспортера после его распоряжения.

Существует чистое инкассо (инкассо финансовых документов), которое не требует коммерческих документов, и документарное инкассо, которое сопровождается их приложением (счетов, стра­ховых документов и др.). На инкассо принимаются следующие документы: чеки, векселя, долговые обязательства и другие цен­ные бумаги.

Инкассовое поручение содержит точные инструкции для бан­ка. После тщательной проверки правильности оформления доку­ментов (коммерческих, финансовых, инкассового поручения) банк экспортера пересылает их банку импортера. Последний из­вещает своего клиента и передает ему документы:

• либо против уплаты суммы валюты при наличных расчетах;

• либо против акцепта срочной тратты (при условии кредита и вексельного обращения).

Недостатки инкассо:

1) между отгрузкой товара, передачей документов в банк и по­лучением платежа имеет место большой разрыв во времени, что замедляет оборачиваемость средств экспортера;

2) ко времени поступления документов в банк импортера он мо­жет отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным;

3) доставка товара может опередить поступление документов в банк и получение товаросопроводительных документов импор­тером, что увеличивает риск экспортера от неоплаты товаров им­портером.

Избежать подобных ситуаций можно путем применения теле­графного инкассо, когда:

• либо импортер уведомляется телеграфным извещением о вы­сылке документов, содержащих основные реквизиты инкассо­вого поручения;

• либо банк экспортера высылает документы иностранному бан­ку лишь по получении от него извещения о зачислении средств, обеспечивающих платеж.

Банковский перевод обеспечивается платежными поручениями одного банка другому, а также посредством банковских чеков или платежных документов. При этом банк импортера обязуется по поручению клиента за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного пла­тельщиком экспортера в банке последнего.

Банк импортера вправе привлекать другие банки для выпол­нения операций по перечислению денежных средств на счет, ука­занный в поручении. Банк обязан незамедлительно информиро­вать импортера по его требованию об исполнении поручения.

Банк в соответствии с действующим законодательством несет перед своим клиентом ответственность за неисполнение или не­надлежащее исполнение поручения.

После получения продукции (1) импортер выписывает платеж­ное поручение (2) своему банку. Тот перечисляет деньги (3) с рас­четного счета (Р/с) своего клиента на расчетный счет экспортера. Банк последнего, зачислив деньги на расчетный счет экспортера, выдает ему выписку (4). Затем он извещает банк импортера (5), который делает соответствующую выписку своему клиенту (6).

Упрощенная схема расчетов платежными поручениями выгля­дит следующим образом:

Платежные поручения используются в международных расче­тах чаще всего при перерасчетах по ранее заключенным или ра­зовым сделкам и единовременным платежам.

Расчеты через открытый счет предполагают периодические пла­тежи импортера экспортеру после получения товара. Задолжен­ность погашается по соглашению между контрагентами. При этом часто имеет место кредитование импортера. Окончательно задол­женность выявляется по истечении определенного срока. Постав­ки могут быть встречными, тогда расчеты отражаются по конто­корренту (единому счету контрагентов) с двусторонним кредито­ванием и зачетом взаимных обязательств.

Открытый счет используется достаточно редко с ограниченным числом партнеров, поскольку расчеты связаны с повышенным коммерческим риском. Предоставление кредита на таких условиях требует соответствующих записей (в контракте и на счетах) основ­ного долга, общей суммы кредита и процентов, сроков и графи­ков платежей. Получение платежей по такому счету экспортером обеспечивается банковской гарантией. При этом банки-гаранты в качестве условий платежа по гарантии требуют от экспортера документ, подтверждающий реальность поставки (копию коноса­мента).

В отличие от расчетов по открытому счету расчеты в форме аванса чаще всего означают кредитование экспортера импортером.

При этом по поручению экспортера на сумму аванса банк экспор­тера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полу­ченного аванса в случае невыполнения условий контракта и не­поставки товара.

Клиринговые схемы (валютный клиринг) — это межправитель­ственные договоренности о взаимном (безналичном) зачете меж­дународных требований и обязательств на основании соглашения между правительством двух или более стран. Валютный клиринг предполагает централизацию расчетов между государствами — сто­ронами клирингового соглашения на специальных клиринговых счетах, открываемых уполномоченными банками. Эта схема но­сит обязательный характер для физических и юридических лиц, сделки которых подпадают под действие соглашения. Импорте­ры и экспортеры, как, впрочем, и иные кредиторы и заемщики, не вправе производить взаимные расчеты иначе, чем по валютному клирингу.

Валютный клиринг основан также и на других обязательных элементах:

• его объеме;

• валюте клиринга;

• размерах технического кредита.

Объем клиринга означает степень охвата платежей. При пол­ном валютном клиринге под эту схему подпадает весь внешнетор­говый оборот. При частичном клиринге неторговые операции (ту­ризм, содержание посольств и торговых представительств, загран­командировки и пр.) осуществляются обычным порядком — через корреспондентские счета.

Валютой клиринга признается согласованная расчетная едини­ца (валюта), в которой ведутся клиринговые счета. Она может выражаться в валюте:

• одной из стран-партнеров;

• обоих государств;

• третьей страны.

Платежи или поступления с клиринговых счетов производят­ся в каждой из стран только в пересчете в национальную валюту по соответствующему курсу. Клиринговые валюты применяются исключительно в безналичной форме. Источником клиринговых валют является взаимное кредитование поставок товаров и оказа­ния услуг странами — участницами соглашений. Клиринговые ва­люты используются по принципу: они должны быть израсходова­ны в стране, где заработаны.

Объем технического кредита (предельно допустимое сальдо задолженности) необходим для обеспечения непрерывности рас­четов. Определяется в соответствии с долей сальдо задолженнос­ти в объеме поставок. Могут применяться различные способы регулирования сальдо клирингового счета.

В международных расчетах активно используется вексельная форма. В соответствии с вексельным правом, оформленным Же­невской конвенцией о переводных и простых векселях 1930 г., вексель — это безусловное денежное обязательство одной сторо­ны другой, является средством оформления кредита, предостав­ляемого в товарной форме покупателю в виде отсрочки платежа.

Из представленного определения следует, что расчеты в этой форме сопровождают коммерческое кредитование. Поэтому век­сельное обращение будет рассмотрено в параграфе, посвященном международным кредитам. Здесь же остановимся на самых общих положениях.

С точки зрения взаимодействия юридических лиц и участия в этой форме расчетов банков, необходимо, чтобы банк импортера был домицилиатом (т.е. плательщиком), а банк экспортера имел поручение экспортера-векселедержателя для инкассирования (т.е. поручение по получению) платежа по векселю.

В этом частном случае вексельная форма расчетов будет вы­глядеть следующим образом:


Импортер заключает со своим банком договор-поручение по домициляции векселей (1), т.е. по обеспечению платежей по ним. После получения товара (2) импортер выдает экспортеру век- сель (3), в котором указывается срок оплаты товара. Экспортер пе­редает своему банку данный вексель для инкассирования (4). Банк экспортера извещает банк импортера повесткой о наличии у него векселя (5).

При наличии суммы на расчетном счете импортера обслужи­вающий банк может сразу перечислить деньги на расчетный счет экспортера (6). После этого банк экспортера извещает своего кли­ента о зачислении на его счет суммы уплаты по векселю и воз­вращает последний в банк импортера (8). Банк импортера отправ­ляет своему клиенту вексель с выпиской об окончании операции по векселю (9).

Если денег на расчетном счете импортера нет, а наступает срок уплаты по векселю, то банк импортера не несет ответственность за неуплату, если между ним и клиентом нет специального дого­вора о кредите в счет оплаты векселя.

В случае просрочки банк экспортера предъявляет неоплачен­ный вексель в нотариальную контору (10) для совершения проте­ста (11). Затем неоплаченный вексель с протестом возвращается экспортеру для принятия решения (12).

В международных расчетах используется также чековая форма. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение (приказ) чекодателя банку-плательщику произвес­ти платеж указанной в нем суммы чекодержателю (предъявителю) или по их приказу другим лицам (ордерный чек) за счет средств чекодателя, имеющихся у банка.

Предусмотрен следующий порядок оплаты чека:

• чек оплачивается за счет средств чекодателя;

• подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом;

• плательщик обязан удостовериться в подлинности чека, а так­же в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом (при оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подпи­си индоссантов);

• лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа;

• платеж по чеку может быть гарантирован полностью или час­тично посредством аваля (авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль);

• представление чека в банк на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.

Закон оговаривает также последствия неоплаты чека:

• в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, несколь­ким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, ава­листам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность;

• чекодержатель вправе потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов;

• иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявле­ния чека к платежу.

Упрощенная схема расчетов чеками выглядит следующим об­разом:


Импортер подает в свой обслуживающий банк платежное по­ручение о депонировании (резервировании) определенной суммы на депозитном счете (1) и одновременно предоставляет заявление о выдаче ему чека (2). На основании этих документов банк поку­пателя открывает своему клиенту депозит (3). После открытия депозита банк выдает чек (4).

После отгрузки продукции или оказания услуги экспортером (5) импортер оплачивает их чеком (6). Экспортер в определенный срок с момента получения чека предоставляет его в свой банк (7). Тот, в свою очередь, пересылает чек в банк импортера (8). Банк импортера перечисляет деньги (9). После этого делаются выпис­ки банков своим клиентам (10) и (11).

Чековая форма расчетов, как и аккредитивная, обеспечивает определенные гарантии экспортерам. Однако оформление сделок несколько увеличивает время оборота денежных средств.

Чек связан с наличием средств на счете чекодателя и исполь­зуется как средство распоряжения этим счетом, частным обяза­тельством в качестве платежного средства. Погашение долга че­кодержателя может состояться лишь при наличии необходимой суммы на счете чекодателя. Банк не несет ответственности перед чекодателем за оплату выписанного на него чека. Но банк может иметь со своим клиентом договор, позволяющий выставлять на его счет чеки, превышающие в определенном размере кредитовый остаток по текущему счету, — овердрафт.

Чеки не являются инструментом кредитования, представляют собой средство распоряжения текущим счетом, а потому сроки их действия ограничены. По Женевской конвенции о чеке 1931 г., регулирующей чековое обращение в международных расчетах, период его действия в пределах одной страны составляет 8 дней, а для оплаты в других странах — 20—70 дней, включая время на оплату и перечисление денег экспортеру.

7.1.

<< | >>
Источник: Миляков Н.В.. Финансы: Учебник. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М,— 543 с. — (Высшее образование).. 2004

Еще по теме Международные расчеты:

  1. 5.4. Балансы международных расчетов
  2. Международные расчеты
  3. 4. 3. Формы международных расчетов
  4. Международные расчеты
  5. 8.5.Международные расчеты
  6. 89. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ
  7. Балансы международных расчетов
  8. 15.4. Международные расчеты
  9. Особенности международных расчетов
  10. 88. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ. ВАЛЮТНЫЕ КЛИРИНГИ
  11. 88. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ. ВАЛЮТНЫЕ КЛИРИНГИ