Консолидированный бюджет

Консолидированный бюджет Российской Федерации — это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Он включает федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации.

Консолидированный бюджет субъекта РФ включает региональ­ный бюджет, т.е. бюджет субъекта РФ, и местные бюджеты.

Консолидированный бюджет муниципального района включает бюджет муниципального района и свод бюджетов поселений.

Консолидированные бюджеты РФ и субъектов Федерации не рассматриваются и не утверждаются законодательными (представи­тельными) органами власти всех уровней. Эти бюджеты являются в первую очередь статистическим сводом бюджетных показателей, характеризующим агрегированные данные по доходам и расходам,

3 Финансы источникам поступления средств и направлениям их использования по территории в целом РФ и отдельных субъектов Федерации.

Показатели консолидированных бюджетов используются в бюджетном планировании. В частности, при определении величины нормативов отчислений от регулирующих налогов в бюджеты субъ­ектов Федерации и размеров дотаций в расчет принимаются объе­мы консолидированных бюджетов административно-территориаль­ных образований.

Важна роль показателей консолидированных бюджетов и при анализе формирования и использования централизованного финан­сового фонда страны, т.е. суммы всех финансовых ресурсов, посту­пающих в бюджетную систему. Так, используя показатель консоли­дированного бюджета РФ, определяют степень централизации фи­нансовых ресурсов, создаваемых в стране и отражаемых в сводном финансовом балансе государства.

Без расчета показателей консолидированных бюджетов невоз­можно сводное финансовое планирование, так как многие показа­тели сводного финансового баланса государства и территориальных сводных финансовых балансов берутся из консолидированных бюджетов. В доходной части баланса используются следующие бюд­жетные данные: налог на добавленную стоимость и акцизы, подо­ходный налог с физических лиц, налог на имущество, налоги на внешнюю торговлю, внешнеэкономические операции и доходы от внешнеэкономической деятельности, средства бюджетных целевых фондов, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой ба­зы, доходы от государственной собственности или деятельности, включая доходы от продажи имущества. Расходная часть сводного финансового баланса включает следующие бюджетные показатели: затраты на государственные инвестиции, расходы на социально­культурные мероприятия, финансируемые за счет бюджета, госу­дарственные дотации, расходы на воспроизводство минерально- сырьевой базы, расходы на науку из бюджета, расходы на оборону, расходы на содержание органов государственной власти, правоох­ранительных органов, судов прокуратуры, расходы по внешнеэко­номической деятельности, образование резервных фондов и др.

Большую роль играют показатели консолидированных бюдже­тов в перспективном планировании в целом и перспективном фи­нансовом планировании в частности. При разработке прогнозов экономического и социального развития государства, территорий используются финансовые показатели, в основе которых показатели консолидированных бюджетов.

Разработка экономико-математических моделей прогнозирова­ния бюджетов также основана на данных консолидированных бюд- актов.

Показатели консолидированных бюджетов используются также при расчетах, характеризующих различные виды обеспеченности жителей страны, территорий, например бюджетные расходы на од­ного жителя на медицинское обслуживание, образование и другие среднедушевые бюджетные доходы. В свою очередь, среднебюджет­ные показатели являются критериями для сравнительного анализа состояния отдельных территорий. Показатели консолидированного бюджета страны используются для сравнения с аналогичными по­казателями других государств.

Объем консолидированного бюджета Российской Федерации в 2004 г., состав его показателей характеризуют данные табл. 4.1. Как следует из таблицы, в бюджетных доходах РФ главенствуют налого­вые доходы (более 90%). Наиболее весомыми доходами бюджета являются косвенные налоги — налог на добавленную стоимость и акцизы (более 24%). Если к ним прибавить импортные и экспорт­ные пошлины, то их доля возрастает до 40%.

Налоги, связанные с производством (налог на прибыль), отно­сительно невелики и составляют примерно 16% всех бюджетных доходов. Даже если к ним прибавить налоги на имущество пред­приятий, то в совокупности эти доходы составляют не более 22%.

Главная причина превалирования в бюджете косвенных налогов — резкий спад производства и снижение прибыли. В то же время высо­кий уровень государственных расходов вызывает необходимость при­влечения в бюджет доходов за счет косвенного обложения.

Неналоговые дохода бюджета не превышают 8%. В их числе наиболее значительны поступления от целевых бюджетных фондов (1,2%) и дохода от использования принадлежащего государству имущества (6%). Бывшие когда-то весомым источником, доходы от внешнеэкономической деятельности составляют примерно 1%.

Следует отметить, что в консолидированный бюджет Россий­ской Федерации мобилизуется более 55% всех финансовых ресур­сов, создаваемых в государстве, что составляет более 30% к ВВП.

Бюджетные расхода Российской Федерации в 2004 г. иллюст­рирует табл. 4.2.

Как видим, 2/3 бюджетных ассигнований составляют непроиз­водительные расходы, в их числе расхода на управление и правоох­ранительную деятельность — более 13%, оборону — около 10%, об-

служивание государственного долга ~ социально-культурные

расходы — более 30%.

Таблица. 4.1. Доходы консолидированного бюджета Российской Федерации за 2004 г. (млн руб.)

Расходы же, связанные с развитием отраслей народного хозяйст­ва, составляют 1/3 всех расходов консолидированного бюджета Рос­сийской Федерации, в том числе на промышленность, энергетику и строительство направляется примерно 9%, сельское хозяйство и ры­

боловство — примерно 2%, транспорт, дорожное ХОЗЯЙСТВО, СВЯЗБ — 1%, жилищно-коммуналвное хозяйство — 6%. Все это свидетелвству- ет о снижении роли государства в экономическом процессе.

Таблица 4.2. Расходы консолидированного бюджета Российской Федерации в 2004 г. (млн руб.)

Консолидированыыи _ бюджет РФ

Показатель %

Сумма “

к итогу к ВВП

4.5. Федеральный бюджет Российской Федерации

Основные функции управления государством возложены на цен­тральные органы власти. Для выполнения ими их обязанностей, а также для финансового обеспечения общегосударственных меро­приятий формируется централизованный финансовый фонд — фе­деральный бюджет РФ. В ст, 11 Конституции РФ зафиксировано, что в ведении Российской Федерации находятся федеральный бюд­жет, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды региональ­ного развития.

Через федеральный бюджет осуществляется процесс распреде­ления и перераспределения внутреннего валового продукта и соз­данного национального дохода страны между отраслями народного хозяйства, регионами и социальными слоями населения. На феде­ральный бюджет возложено финансиропание общегосударственных органов власти и управления, мероприятий, связанных с обеспече­нием обороноспособности государства, развитием науки, подготов­ки высококвалифицированных специалистов.

Средства федерального бюджета являются главным источником финансирования структурной перестройки экономики, конверсии предприятий военно-промБпппенного комплекса, развития пер- спективных направлений в сфере производства, пионерного освое­ния новБ1х территориально-производственных комплексов.

Большую роль играет федеральный бюджет в поддержании и развитии искусства, культуры, средств массовой информации.

Для решения этих задач федеральный бюджет в соответствии с Бюджетным и Налоговым кодексами РФ наделен федеральными налогами и неналоговыми доходами.

Основные налоговые доходы федерального бюджета В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными нало­говыми режимами:

налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, —.по нормативу 100%;

налога на добавленную стоимость — по нормативу 100%; акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья — по норма­тиву 50%;

акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исклю­чением пищевого, — по нормативу 100%; акцизов на спиртосодержащую продукцию — по нормативу 50%;

акцизов на табачную продукцию — по нормативу 100%; акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, ди­зельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюра­торных (инжекторных) двигателей — по нормативу 40%; акцизов на автомобили легковые и мотоциклы — по норма­тиву 100%;

акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ, — по нормативу 100%; налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводород­ного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100%; налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводород­ного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 95%;

налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и об­щераспространенных полезных ископаемых) — по нормати­ву 40%;

сбора за пользование объектами водных биологических ре­сурсов (исключая внутренние водные объекты) — по норма­тиву 70%;

сбора за пользование объектами водных биологических ре­сурсов (по внутренним водным объектам) — по нормативу 100%;

водного налога — по нормативу 100%;

единого социального налога по ставке, установленной На­логовым кодексом РФ, в части, зачисляемой в федеральный бюджет, — по нормативу 100%.

Основные неналоговые доходы федерального бюджета Они включают: доходы от использования имущества, находящегося в госу­дарственной собственности, доходы от платных услуг, ока­зываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ве­дении органов государственной власти РФ, — после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах, в полном объеме;

часть прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, ос­тающейся после уплаты налогов и иных обязательных пла­тежей, — в размерах, устанавливаемых Правительством РФ; сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятель­ности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (за исключением сборов за выдачу лицензий, подлежащих за­числению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты);

таможенных пошлин и таможенных сборов — по нормативу 100%;

платежей за пользование лесным фондом в части минималь­ных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, — по нормативу 100%;

платы за пользование водными объектами — по нормативу 1007о;

платы за негативное воздействие на окружающую среду — по нормативу 20%.

В доходы федерального бюджета поступают также (1) прибыль Банка России, - остающаяся после уплаты налогов и иных обяза­тельных платежей, — по нормативам, установленным федеральны­ми законами; (2) доходы от внешнеэкономической деятельности.

Доходы федеральных целевых бюджетных фондов Обособленно учи­тываются в доходах федерального бюджета по ставкам, установлен­ным налоговым законодательством РФ, и распределяются между федеральными целевыми бюджетными фондами и территориаль­ными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определен­ным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Состав и структуру доходов федерального бюджета характери­зуют данные табл. 4.3.

Главным источником доходов федерального бюджета являются налоговые доходы (более 90%). Наиболее весомые налоги - налог на добавленную стоимость и акцизы - более 30% всех доходов бюджета, налог на прибыль составляет лишь 7%, налоги на внеш­нюю торговлю и внешнеэкономические операции - 25%, в их чис­ле основное место занимают импортные пошлины.

Вторую группу составляют неналоговые доходы - 6%. В их числе: доходы от государственной собственности, продажи принад­лежащего государству имущества, реализации государственных за­пасов, внешнеэкономической деятельности.

Поступления от целевых бюджетных фондов — 0,5% (Федераль­ный дорожный фонд, Федеральный экологический фонд^ Фонд развития таможенной системы и др.) и безвозмездные перечисле­ния (1%), как видим, занимают небольшое место в доходах феде­рального бюджета.

Кроме перечисленных выше налоговых и неналоговых доходов для покрытия бюджетного дефицита субъектов РФ используются внутренние и внешние заимствования. В числе заимствований на внутреннем финансовом рынке следует отметить привлечение средств по государственным краткосрочным облигациям (ГКО),

облигациям государственного сберегательного займа (ОГСЗ), обли­гациям государственных нерыночных займов (ОГНЗ) и др. В 2004 г. эти источники поступили в бюджет в сумме 90,1 млрд руб. Внеш­ними заимствованиями являются кредиты международных финан­совых организаций, кредиты иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм. В 2004 г. по этим источникам посту­пило 217,3 млрд руб.

Расходы федерального бюджета В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством исключительно из феде­рального бюджета финансируются следующие виды расходов:

• обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального Со­брания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов;

• функционирование федеральной судебной системы;

осуществление международной деятельности в общефеде­ральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с междуна­родными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы РФ в международные организации, другие расходы в области ме­ждународного сотрудничества);

национальная оборона и обеспечение безопасности государ­ства, осуществление конверсии оборонных отраслей про­мышленности;

фундаментальные исследования и содействие научно- техническому прогрессу;

государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;

государственная поддержка атомной энергетики; ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихий­ных бедствий федерального масштаба; исследование и использование космического пространства; содержание учреждений, находящихся в федеральной собст­венности или в ведении органов государственной власти РФ; формирование федеральной собственности; обслуживание и погашение государственного долга РФ; компенсация государственным внебюджетным фондам рас­ходов на выплату государственных пенсий и пособий, дру­гих социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством РФ за счет средств феде­рального бюджета;

пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва; проведение выборов и референдумов РФ; федеральная инвестиционная программа; обеспечение реализации решений федеральных органов го­сударственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней; обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти; финансовая поддержка субъектов РФ; официальный статистический учет и др.

Кроме того, средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного значений, включаемых в целевые региональные и местные программы.

По согласованию с региональными и местными органами вла­сти совместно за счет средств федерального бюджета, средств бюд­жетов субъектов РФ и средств местных бюджетов финансируются следующие виды расходов:

государственная поддержка отраслей промышленности, строительства и строительной индустрии, сельского хозяй­ства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорож­ного хозяйства, метрополитенов; обеспечение правоохранительной деятельности; обеспечение противопожарной безопасности; научно-исследовательские, опытно-конструкторские и про­ектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно- технический прогресс;

обеспечение социальной защиты населения; обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидро­метеорологической деятельности;

обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегио­нального масштаба; развитие рыночной инфраструктуры;

обеспечение развития федеративных и национальных отно­шений;

обеспечение деятельности избирательных комиссий субъек­тов РФ в соответствии с законодательством РФ; обеспечение деятельности средств массовой информации; финансовая помощь другим бюджетам;

прочие расходы, находящиеся в совместном ведении РФ, субъектов РФ и муниципальных образований.

Состав и структуру расходов федерального бюджета за 2004 г. иллюстрирует табл. 4.4.

Специфика федерального бюджета — финансирование общегосу­дарственных расходов на национальную оборону, международную деятельность, фундаментальные научные исследования. Через феде­ральный бюджет проходит финансирование 100% общегосударствен­ных расходов на национальную оборону и международную деятель­ность, 95% — на фундаментальные научные исследования, 83% — на правоохранительную деятельность, 50% — на предупреждение и лик­видацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

Наибольший объем средств в расходах федерального бюджета занимают ассигнования на национальную оборону, вместе с расхо­дами на правоохранительную деятельность и обеспечение безопас­ности они составляют примерно 1/3 всех бюджетных расходов.

Второе место (13%) занимают расходы на социально­культурные мероприятия. В объеме общегосударственных расходов на высшее образование средства федерального бюджета превышают 90%, профессионально-техническое и среднее специальное образо­вание — более 50%, на социальную политику — около 40%, культу­ру и искусство более — 20%.

Третье место в расходах федерального бюджета занимают все возрастающие ассигнования на обслуживание государственного долга (более 7%).

Затраты на поддержку отраслей народного хозяйства составляют примерно 6% всех расходов. В общегосударственных расходах на промышленность, энергетику, строительство расходы федерального бюджета превышают 20%, на сельское хозяйство — свыше 10%.

Федеральный бюджет является важным инструментом межре­гионального перераспределения общегосударственных средств. За счет федеральных налогов формируется Фонд финансовой под­держки регионов, из федерального бюджета субъектам Российской Федерации выделяются дотации и субвенции. В 2004 г. регионы получили более 350 млрд руб. в виде трансфертов, дотаций и суб-. венций, средств, перечисленных по взаимным расчетам.

4.5.