Формирование финансового результата деятельности страховой организации. Доходы страховой организации

Доходом страховой организации называется совокупная сумма де­нежных поступлений на ее счета в результате осуществления страхо­вой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы: (1) доходы от страховых операций, (2) дохо­ды от инвестиционной деятельности, (3) прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций.

Доходы от страховых операций формируются за счет поступаю­щих страховых премий (они дают наибольшую долю дохода от стра­ховых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских воз­награждении, когда страховщик выступает в роли посредника стра­ховых услуг (рис. 19.1).

Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формиру­ются за счет инвестирования средств страховых резервов и собствен­ных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятель­ность страховщика носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям. Инвестиции должны осуществляться в объе­ме, по срокам и в пространстве, которые согласованы с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщи­ку получение дохода, к числу основных направлений использования которого относятся:

• выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхова­ния жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участи­ем в прибыли;

• покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;

• использование части инвестиционного дохода но собственному усмотрению страховщика, например на развитие.

Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и с нестраховой деятельностью. В частности, к числу прочих доходов, связанных со страховой деятельностью, относятся:

• суммы процентов, начисленных на счета депо премий; в том случае, если страховщик, выступающий в роли перестрахователя, де­понирует часть или всю перестраховочную премию, эта задепопиро- ванная часть перестраховочной премии рассматривается как источ­ник дохода;

• суммы, полученные в порядке регресса после исполнения стра­ховщиком своих обязательств но страховым выплатам; они компен­сируют расходы по страховым выплатам, поэтому рассматриваются как источник прочих доходов;

• доход от реализации основных фондов, материальных ценно­стей и других активов;

• доходы от сдачи в аренду имущества страховщика;

• суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых резервов в результате их пересчета;

• оплата потребителями консультационных услуг, обучения, пре­доставляемых страховщиком.

19.2.1.