<<
>>

Финансы страховых организаций

В составе специализированных финансово-кредитных организаций выделяют страховые организации. При этом страхование представля­ет собой особую сферу перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении небла­гоприятных явлений и событий.
Взаимодействие сторон, заинтересо­ванных в заключении страховых соглашений и достижении резуль­тативности страховых операций, происходит на страховом рынке, который представляет сферу денежных отношений, где объектом купли-продажи является специфический товар — страховая услуга, здесь формируются спрос и предложение на нее. Предпосылкой су­ществования страхового рынка является наличие пользователей (за­казчиков) страховой услуги, имеющих страховой интерес, и испол­нителей, способных удовлетворить их потребности. Таким образом, можно выделить следующих участников страхового рынка:

а) страхователь (застрахованное лицо, выгодоприобретатель) — это юридические или физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком в силу закона или на основе договора страхования;

б) страховые организации (страховщики) — юридические лица, име­ющие государственное разрешение (лицензию) на проведение операций страхования, распоряжающиеся созданием и расходо­ванием средств страхового фонда;

в) страховые актуарии — физические лица, которые постоянно про­живают на территории РФ, имеют квалификационный аттестат и осуществляют на основании трудового договора или гражданско- правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов;

г) страховые посредники (страховые агенты и брокеры).

Страховые агенты — это физические или юридические лица, ко­торые действуют от имени или по поручению страховщика в соот­ветствии с поставленными полномочиями, представляют интересы одной страховой компании и получают за свою работу комиссионное вознаграждение. Страховые брокеры — юридические или физиче­ские лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осу­ществляющие независимую посредническую деятельность по стра­хованию от своего имени и представляющие интересы страхователя либо страховщика.

По итогам заключенного страхового договора страхователь полу­чает страховое свидетельство (полис), в котором оговорены правила страхования, перечень страховых рисков, размер страховой суммы и страховой премии (взноса), порядок изменения и прекращения до­говора и прочие условия.

В соответствии с Законом РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об орга­низации страхового дела в Российской Федерации» страховая дея­тельность (страховое дело) — это сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связан­ных со страхованием и перестрахованием.

Целью организации страхового дела является обеспечение защи­ты имущественных интересов физических и юридических лиц, Рос­сийской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.

Задачами организации страхового дела являются:

♦ проведение единой государственной политики в сфере страхова­ния;

♦ установление принципов страхования и формирование механиз­мов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории РФ. Минимальный размер уставного капитала страховщика, осущест­вляющего исключительно медицинское страхование, устанавлива­ется в сумме 60 млн руб. Минимальный размер уставного капитала иного страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 120 млн руб., и соответствующих коэф­фициентов.

Страховые услуги могут быть представлены на условиях обяза­тельности и добровольности. Соответственно по форме проведения страхование может быть обязательным и добровольным.

Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обяза­тельного страхования. Федеральный закон о конкретном виде обяза­тельного страхования должен содержать положения, определяющие:

а) субъекты страхования;

б) объекты, подлежащие страхованию;

в) перечень страховых случаев;

г) минимальный размер страховой суммы или порядок ее опреде­ления;

д) размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;

е) срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);

ж) срок действия договора страхования;

з) порядок определения размера страховой выплаты;

и) контроль за осуществлением страхования;

к) последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обя­зательств субъектами страхования; л) иные положения.

К сфере обязательного страхования относятся:

♦ государственное обязательное страхование пассажиров от не­счастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;

♦ государственное обязательное личное страхование военнослужа­щих и военнообязанных лиц, рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;

♦ обязательное страхование работников предприятий с особо опас­ными условиями работы (пожарные, летно-подъемный состав гражданской авиации, горноспасатели, полярники, инкассаторы банков и т. д.);

♦ обязательное страхование профессиональной ответственности частных нотариусов;

♦ обязательное страхование автогражданской ответственности и др. Добровольное страхование осуществляется на основании догово­ра страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления, проводится в силу закона и на добро­вольной основе. Эта форма страхования не носит принудительного характера и предоставляет возможность выбора услуг на страховом рынке.

Выделяют следующие виды добровольного страхования:

а) личное страхование,

б) имущественное страхование;

в) страхование ответственности;

г) страхование рисков.

Личное страхование является формой социальной защиты. Здесь

выделяют:

♦ страхование жизни, которое гарантирует страхователю (застра­хованному) выплату страховой суммы, определенной договором, в случае дожития его до окончания срока страхования и в случае смерти. Целью страхования жизни является накопление денеж­ных средств в течение срока, определенного договором страхо­вания (не менее одного года по законодательству РФ). В случае смерти застрахованного ранее установленного договором срока полная страховая сумма выплачивается выгодоприобретателю;

♦ страхование от несчастного случая, предоставляющее страховате­лю (застрахованному) защиту на случай нанесения вреда жизни и здоровью вследствие несчастного случая и (или) болезни, огово­ренных договором страхования; смерти в результате несчастного случая и (или) болезни; наступления инвалидности; утраты про­фессиональной трудоспособности;

♦ добровольное медицинское страхование, которое обеспечивает полную или частичную компенсацию расходов страхователей (за­страхованных) в связи с обращением в медицинские учреждения за медицинскими услугами в рамках договора страхования. До­говором страхования предусматривается прикрепление застра­хованных к поликлиническим медицинским учреждениям для получения более широкого перечня медицинских услуг и (или) медицинских услуг более высокого качества, обеспечение лече­ния в стационаре, альтернативная скорая помощь; специальные программы для детей, пенсионеров, реабилитация, курортно­санаторное лечение и др. Данный вид страхования предусматри­вает страховое покрытие медицинских расходов граждан, совер­шающих поездку по России и за рубежом;

♦ дополнительное пенсионное страхование, которое являетеся до­полнением к государственному пенсионному обеспечению граж­дан и предусматривает выплату дополнительной пенсии при до­стижении застрахованным возраста, установленного в РФ для вы­платы трудовой пенсии;

♦ страхование ритуальных услуг, направленное на компенсацию расходов, связанных с погребением и прочими расходами по риту­алу, которые осуществляют родственники застрахованного. Стра­ховые взносы оплачиваются либо единовременно на весь период страхования (до дня смерти застрахованного), либо в рассрочку. Договором страхования предусматриваются различные варианты страхования: полное покрытие всех расходов в пределах страховой суммы; частичное покрытие; покрытие определенных расходов по списку, предусмотренному договором страхования;

♦ страхование медицинских расходов граждан, совершающих поезд­ку (путешествие). Включает покрытие расходов на медицинское обслуживание и оказание первой помощи гражданам, покидаю­щим постоянное место жительства. Страховщиком гарантируются оплата медицинских расходов, их организация в месте пребывания гражданина, в том числе вызов врача, госпитализация, проведение операций, транспортировка к месту постоянного жительства, вы­зов и оплата проезда родственников, отправка несовершеннолет­них детей к месту постоянного жительства при наступлении смер­ти застрахованного, стоматологическая помощь и др. Имущественное страхование классифицируют следующим об­разом:

♦ страхование наземного транспорта позволяет возместить расходы на восстановление транспортного средства в случае его поврежде­ния либо в случае его уничтожения (угона) возмещается действи­тельная стоимость транспортного средства на момент страхового случая. Страховыми случаями по данному договору являются: дорожно-транспортное происшествие, пожар, стихийные бедствия, противоправные действия третьих лиц (включая кражу). Страхо­вателями определены владельцы транспортных средств, доверен­ные лица владельцев, арендаторы, лизингополучатели;

♦ страхование воздушного транспорта осуществляется от всех ри­сков (гибель и повреждение). Договором страхования гаранти­руется страховая защита во время взлета, посадки, выруливания, полета, нахождения на земле, воде, воздухе. При заключении до­говора страхования страхователь (владелец, арендатор, лизинго­получатель) должен представить документы, подтверждающие техническую готовность к эксплуатации (бортовая книжка, оста­точный летный ресурс, данные о последнем техосмотре и ремонт­ных работах), а также регистровые документы воздушного сред­ства транспорта;

♦ страхование грузов используется при транспортировке товаров, оборудования, сырья, материалов, топлива, произведений ис­кусства, денежных знаков, ценных бумаг и др. на случай гибели и повреждения, исчезновения (потери) при перевозке их любым видом транспорта, при наступлении аварий, пожара, стихийных бедствий, противоправных действий третьих лиц (включая тер­рор). Договором страхования предусматривается страхование на всем пути следования груза: при снятии имущества с места хране­ния, погрузки, транспортировки до момента передачи имущества грузополучателем (в пределах срока страхования, оговоренного договором страхования);

♦ страхование имущества юридических лиц применяется для защи­ты недвижимого (здания, сооружения, коммуникации) и движи­мого (оборудование, машины, товары, материалы, незавершенное производство, сырье, топливо, готовая продукция и пр.) имуще­ства во время использования, консервации, хранения и т. д. от воз­можного ущерба: повреждения, гибели имущества в результате пожара, аварий водопроводной, канализационной, отопительных систем, замыкания электросетей, стихийных бедствий и др.;

♦ страхование имущества физических лиц предусматривает страхо­вание любой собственности гражданина: квартиры, дачи, садового домика, домашнего имущества, коллекций, антиквариата и др.;

♦ страхование строительно-монтажных рисков. Объектом страхова­ния являются ценности, используемые в процессе строительства, монтажа, ремонта, реконструкции, и недостроенные элементы — незавершенное строительство, а также временные сооружения и конструкции, используемые в процессе строительного монтажа. Основные риски, которые покрываются договором страхования: пожар, аварии, проникновение воды, стихийные бедствия, обрыв тросов строительных кранов, короткое замыкание и перерыв в по­даче электроэнергии, инженерные ошибки и др.;

♦ страхование финансовых рисков включает страхование предпри­нимательских рисков, т. е. рисков, присущих инвестиционной, производственной или иной деятельности и выраженных в виде потерь прибыли, убытков, непредвиденных расходов, связанных с остановкой производства по причинам повреждения (гибели) имущества, неполученных лизинговых платежей и др.;

♦ страхование лизинговых операций направлено на организацию страховой защиты лизингодателя в процессе его финансовых взаи­моотношений с лизингополучателем. Страхованию подлежат цен-

ности, передаваемые по договору лизинга (транспорт, оборудова­ние, техника, программное обеспечение и др.) во время покупки, перевозки, хранения, монтажа, ввода в эксплуатацию, в процессе эксплуатации. Кроме того, объектом страхования могут являться жизнь и здоровье лизингополучателя (руководителя предприятия- лизингополучателя) в пользу лизингодателя; гражданская ответ­ственность, если эксплуатация лизингового имущества может по­влечь предъявление претензий вследствие причинения вреда. Страхование ответственности обеспечивает защиту экономиче­ских интересов возможных виновников вреда. Включает следующие виды:

♦ страхование профессиональной ответственности аудиторов вы­текает из рода деятельности аудитора: проверка и заключение о правильности и законности ведения хозяйственных и профессио­нальных операций предпринимателем. Страховое возмещение включает в себя оплату обоснованных претензий, расходов на экс­пертизу и оценку ущерба, внесудебные и судебные издержки;

♦ страхование профессиональной ответственности врачей распро­страняется на профессиональную ответственность медицинских работников и покрывает претензии от пациентов в связи с причи­нением вреда жизни и здоровью в процессе осмотра, диагностики, лечения (оперирования), последующего выхаживания и др.;

♦ страхование ответственности перевозчиков применяется для ор­ганизации страховой защиты автоперевозчика, воздушного и мор­ского перевозчика. Этим видом страхования покрываются любые ущербы, нанесенные пассажирам, грузам, третьим лицам, в случае если будет доказана вина перевозчика в происшедших событиях. Страхование экономических рисков наиболее широко применяет­ся в зарубежной страховой практике. Различают следующие виды:

♦ страхование от коммерческих рисков. Страховыми случаями при­знаются потери прибыли вследствие нарушения процесса произ­водства, простоя, повреждения имущества и иных потерь;

♦ страхование технических рисков. Страховыми рисками являются риски внедрения в производство новой технологии и неопреде­ленность экономической эффективности данных изменений;

♦ страхование рисков в финансово-кредитной сфере (страхование экспортных кредитов на случай банкротства импортера либо его неплатежеспособности, страхование коммерческого кредита, залоговых операций, валютных курсов, страхование от инфля­ции и др.).

Финансовые возможности страховщика определяются объемом поступлений страховых взносов, который зависит от количества за­ключенных договоров страхования, величины страховых сумм и раз­меров страховых тарифов по каждому виду страхования. Страховые тарифы предопределяют финансовую устойчивость страховых опе­раций.

Основой исчисления страховых взносов является тарифная став­ка, представляющая собой стоимость (цену) страховой услуги и вы­ражающая обязательства страховщика по условиям заключенного договора. Тарифная ставка называется также брутто-ставкой и состо­ит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка предназна­чена для формирования страхового фонда и предстоящих страховых выплат клиентам, ее величина отражает обязательства страховщика перед страхователем. Нагрузка включает расходы страховщика на ве­дение страховой сделки; отчисления в резервные и запасные фонды; расходы на оплату труда работников страховой компании и страхо­вых посредников. Кроме того, в нагрузку закладывается прибыль от проведения страховых операций.

В договоре страхования может быть указана франшиза. Франши­за — это часть ущерба, не подлежащая возмещению со стороны стра­ховщика, которая устанавливается в процентах к величине ущерба, страховой сумме или в абсолютной величине. Различают два вида франшизы: условная (при которой страховщик освобождается от от­ветственности за ущерб, не превышающий установленного размера франшизы) и безусловная (при которой ущерб возмещается за вы­четом установленного размера франшизы).

Финансовые усилия по достижению наибольшей результатив­ности страховых операций, прилагаемые отдельным страховщиком, который действует на страховом рынке самостоятельно, могут быть распределены при помощи системы перестрахования. Перестрахо­вание представляет систему финансовых и договорных отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем передает на согласованных условиях другому страховщику. При этом целями перестрахования являются создание сбалансированного портфеля страховщика по­средством деления и выравнивания рисков, обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Положитель­ным моментом является то, что оплата сумм страхового возмещения не ложится на одно страховое общество, а осуществляется коллек­тивно всеми участниками перестрахования. В договоре перестрахо­вания участвуют две стороны: страховое общество, передающее риск (цедент), и страховое общество, принимающее риск на свою ответ­ственность, — перестраховщик (цессионарий).

Таковы виды предприятий и организаций разных отраслей эконо­мики, которые оказывают свое финансовое влияние (результатами деятельности) на экономическое развитие России.

<< | >>
Источник: Гладковская Е. Н.. Финансы: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. — СПб.: Питер, — 320 с.. 2012

Еще по теме Финансы страховых организаций:

  1. 8.3. Финансы страховых организаций
  2. Особенности финансов кредитных и страховых организаций
  3. РАЗДЕЛ IV. ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
  4. Глава 12 ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
  5. Формирование финансового результата деятельности страховой организации. Доходы страховой организации
  6. 5.2. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций Страховая деятельность
  7. Страховые резервы страховой организации
  8. § 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОв страховых ОРГАНИЗАЦИЙ 2.1. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)
  9. 28. ЮРИДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, ДОГОВОР СТРАХОВАНИЯ: СТРАХОВОЙ ТАРИФ И СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ
  10. 28. ЮРИДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, ДОГОВОР СТРАХОВАНИЯ: СТРАХОВОЙ ТАРИФ И СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ
  11. Финансы некоммерческих организаций. Особенности финансов в различных организационно­правовых формах некоммерческой деятельности (учреждения, фонды, потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации (объединения) и т.п.)
  12. 2.2. Финансы (банки, страховые и инвестиционные компании)
  13. Глава 14 ФИНАНСЫ СТРАХОВОЙ СФЕРЫ
  14. Оценка платежеспособности страховой организации
  15. Бюджетирование финансовой деятельности страховой организации
  16. Расходы страховой организации
  17. Страховой рынок: структура и принципы организации