<<
>>

4.2. Финансовое прогнозирование, его содержание и значение

Финансовое прогнозирование представляет собой исследование конкретных перспектив развития финансов субъектов хозяйство­вания и субъектов власти в будущем, научно обоснованное пред­положение об объемах и направлениях использования финансовых ресурсов на перспективу.
Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресур­сов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования. К основной цели финансового прогно­зирования, осуществляемого для научного обоснования показате­лей финансовых планов и способствующего выработке концепции развития финансов на прогнозируемый период, можно отнести оценку предполагаемого объема финансовых ресурсов и опре­деление предпочтительных вариантов финансового обеспечения деятельности субъектов хозяйствования, органов государственной власти и местного самоуправления.

Задачами финансового прогнозирования являются:

1) увязка материально-вещественных и финансово-стоимост­ных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу;

2) определение источников формирования и объема финан­совых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;

3) обоснование направлений использования финансовых ре­сурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прог­нозируемый период на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом воздействующих на них внут­ренних и внешних факторов;

4) определение и оценка финансовых последствий принима­емых органами государственной власти и местного самоуправле­ния, субъектами хозяйствования решений.

Финансовое прогнозирование ведется путем разработки раз­личных вариантов развития организации, отдельной админист­ративно-территориальной единицы, страны в целом, их анализа и обоснования, оценки возможной степени достижения опре­деленных целей в зависимости от характера действий субъектов планирования.

Достигается это двумя различными методическими подходами: 1) в рамках первого подхода прогнозирование ведется от настоящего в будущее на основе установленных причинно- следственных связей; 2) при втором подходе прогнозирование заключается в определении будущей цели и ориентиров движения от будущего к настоящему, когда развертывается и исследуется цепь возможных событий и меры, которые необходимо принять для достижения заданного результата в будущем исходя из суще­ствующего уровня развития организации, административно-тер­риториальной единицы и страны в целом.

В процессе финансового прогнозирования для расчета финан­совых показателей используются такие специфические методы, как математическое моделирование, эконометрическое прогнози­рование, экспертные оценки, построение трендов и составление сценариев, стохастические методы.

Математическое моделирование позволяет учесть множество взаимосвязанных факторов, влияющих на показатели финансово­го прогноза, выбрать из нескольких вариантов проекта прогноза наиболее соответствующий принятой концепции производствен­ного, социально-экономического развития и целям финансовой политики.

Эконометрическое прогнозирование основано на принципах жономической теории и статистики: расчет показателей прог­ноза осуществляется на основе статистических оценочных коэф­фициентов при одной или нескольких экономических перемен­ных, выступающих в качестве прогнозных факторов; позволяет рассмотреть одновременное изменение нескольких переменных, влияющих на показатели финансового прогноза. Эконометри- чсские модели описывают с определенной степенью вероятности динамику показателей в зависимости от изменения факторов, влияющих на финансовые процессы. При построении эконо- метрических моделей используется математический аппарат регрессионного анализа, который дает количественные оценки усредненных взаимосвязей и пропорций, сложившихся в эко­номике в течение базисного периода. Для получения наиболее надежных результатов экономико-математические методы до­полняются экспертными оценками.

Метод экспертных оценок предполагает обобщение и мате­матическую обработку оценок специалистов-экспертов по оп­ределенному вопросу. Эффективность этого метода зависит от профессионализма и компетентности экспертов. Такое прогно­зирование может быть достаточно точным, однако экспертные оценки носят субъективный характер, зависят от «ощущений» эксперта и не всегда поддаются рациональному объяснению.

Трендовый метод, предполагающий зависимость некоторых групп доходов и расходов лишь от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений (тренд постоянных темпов роста) или постоянных абсолютных изменений (линейный временной тренд). Недостатком данного метода является игнорирование экономических, демографических и других факторов.

Разработка сценариев не всегда исходит из научности и объ­ективности, в них всегда ощущается влияние политических предпочтений, предпочтений отдельных должностных лиц, ин­весторов, собственников, но это позволяет оценить последствия реализации тех или иных политических обещаний.

Стохастические методы предполагают вероятностный харак­тер как прогноза, так и связи между используемыми данными и прогнозными финансовыми показателями. Вероятность расчета точного финансового прогноза определяется объемом эмпири­ческих данных, используемых при прогнозировании.

Таким образом, методы финансового прогнозирования раз­личаются по затратам и объемам предоставляемой итоговой ин­формации: чем сложнее метод прогнозирования, тем больше связанные с ним затраты и объемы получаемой с его помощью информации.

Результатом финансового прогнозирования является состав­ление финансового прогноза, который представляет собой систе­му научно обоснованных предположений о возможных направлениях будущего развития и состоянии финансовой системы, отдельных ее сфер и субъектов финансовых отношений. Прогнозы дают возмож­ность рассмотреть различные варианты развития финансов, нап­ример при благоприятных, усредненных и наихудших сценариях развития экономики, субъекта хозяйствования, конъюнктуры рынка и т.п.

Финансовые прогнозы могут быть краткосрочны­ми (до 3 лет), среднесрочными (на 5—7 лет) и долгосрочными (до 10—15 лет).

На общегосударственном и территориальном уровнях в со­ответствии с Бюджетным кодексом РФ финансовые прогнозы составляются в форме сводного финансового баланса Российской Федерации и среднесрочного финансового плана субъекта РФ, муни­ципального образования (ст. 174, 175 Бюджетного кодекса РФ.)

Сводный финансовый баланс Российской Федерации — документ, характеризующий объем и использование финансовых ресурсов Российской Федерации (валового национального располагаемого дохода) и секторов экономики. Сводный финансовый баланс Российской Федерации составляется в целях оценки:

1) объемов финансовых ресурсов при разработке прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

2) влияния государственной социально-экономической поли­гики на показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации.

Разработка сводного финансового баланса Российской Феде­рации относится к полномочиям Министерства экономического развития Российской Федерации.

Среднесрочный финансовый план субъекта РФ, муниципаль­ного образования формируется на основе среднесрочного про­гноза социально-экономического развития субъекта Российской Федерации, муниципального образования и содержит основные параметры бюджета субъекта РФ, местного бюджета на очеред­ной финансовый год и плановый период[49]. Следует отметить, что и соответствии со ст. 169 Бюджетного кодекса РФ этот финан- гоиый прогноз разрабатывается и утверждается в случае, если проект бюджета субъекта РФ, местного бюджета составляется и угиерждается только на очередной финансовый год.

Порядок формирования среднесрочного финансового плана основан на использовании методики скользящего планирования. < >п разрабатывается на три года, из которых: первый — это год, ни который составляется бюджет; следующие два — период, на который прогнозируются результаты реализации предложен­ной региональной, муниципальной социально-экономической политики. Среднесрочный финансовый план ежегодно кор­ректируется с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития субъекта РФ, муниципального образования, при этом плановый период сдви­гается на один год вперед, т.е. осуществляется актуализация показателей плана.

Порядок, форма и состав показателей среднесрочно­го финансового плана субъекта РФ, муниципального обра­зования устанавливаются высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, местной админист­рацией муниципального образования. Среднесрочный фи­нансовый план составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации и должен содержать следующие параметры:

прогнозируемый объем доходов и расходов бюджета субъекта РФ, местного бюджета и консолидированного бюджета субъек­та РФ, муниципального района;

объемы бюджетных ассигнований по главным распорядите­лям бюджетных средств в разрезе кодов классификации расходов бюджетов (по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов);

распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспе­ченности муниципальных образований между муниципальными образованиями;

нормативы отчислений от налоговых доходов в местные бюд­жеты;

дефицит (профицит) бюджета;

верхний предел государственного долга субъекта РФ, муни­ципального долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода.

Среднесрочный финансовый план субъекта РФ, кроме того, должен включать прогнозируемый объем доходов, расходов и дефицита (профицита) территориального государственного вне­бюджетного фонда.

Проект среднесрочного финансового плана субъекта РФ, му­ниципального образования утверждается высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, местной админис­трацией муниципального образования и представляется в законо­дательный (представительный) орган одновременно с проектом соответствующего бюджета.

Использование в практике финансового прогнозирования на макроэкономическом уровне сводного финансового баланса РФ, среднесрочных финансовых планов позволяет обеспечить ста­бильность бюджетного процесса, преемственность целей и задач финансово-экономической политики государства и прозрачность межбюджетных отношений на долгосрочный период времени.

Составление финансовых прогнозов на макроэкономическом уровне можно считать подготовительным этапом к адресному финансовому планированию, т.е. составлению проекта бюдже­та. Сбалансированность прогнозов служит гарантией того, что в процессе бюджетного планирования будет обеспечена сбаланси­рованность бюджета.

Субъекты хозяйствования самостоятельно решают вопрос о целесообразности составления финансовых прогнозов. В частнос­ти, некоммерческие организации их, как правило, не составляют[50], ;| коммерческие организации разрабатывают по форме, аналогич­ной форме их финансового плана. Такой подход позволяет обес­печить преемственность финансового планирования и финансо- иого прогнозирования. Кроме того, коммерческие организации могут составлять прогноз прибыли и убытков, прогноз движения денежных средств, прогноз активов и пассивов.

Можно сделать вывод, что финансовое прогнозирование, с одной стороны, предшествует финансовому планированию, а с другой - является его составной частью, так как разработка финансовых планов производится на основе показателей фи­нансовых прогнозов.

<< | >>
Источник: Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В.. Финансы. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: — 496 с.. 2012

Еще по теме 4.2. Финансовое прогнозирование, его содержание и значение:

  1. 9.1. Экономическое содержание страхования, его значение в рыночной экономике
  2. 6.1. Содержание и значение финансового контроля
  3. 12.1. Содержание и значение финансового планирования
  4. 2.1. Содержание и значение финансовой политики
  5. Содержание и значение финансовой политики
  6. 4. Финансовый рынок, его виды и значение
  7. Финансовая политика. Содержание, значение, принципы формирования финансовой политики государства
  8. 5.1. Содержание финансового регулирования, его формы и методы
  9. Содержание финансового регулирования, его формы и методы
  10. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И ЕГО МЕСТО В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
  11. 6.2. Содержание государственного налогового прогнозирования
  12. 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
  13. Финансовое прогнозирование. Методы расчета финансовых показателей
  14. Движение денежных средств и его прогнозирование.
  15. 12. Движение денежных средств и его прогнозирование.
  16. 2.8. Налично-денежный оборот в РФ и его прогнозирование
  17. Финансовое планирование и прогнозирование
  18. 3.3. Финансовое прогнозирование