Эволюция теоретических взглядов на сущность финансов
финансовых термин «финансы» — в эпоху рабовладельческого государства,
отношений когда были уплачены первые обязательные платежи в денеж
ной форме.
Первой научной работой, посвященной финансовым отношениям, считается труд афинского философа Ксенофонта «Доходы города Афин»[5] (на рубеже III—IV вв.).Несмотря на то что финансовые отношения возникают одновременно с появлением государства, государство нельзя считать первопричиной финансов. Любые экономические отношения появляются в результате определенных закономерностей общественного развития, а не по воле или судьбе субъекта, хоть и такого важного, как государство.
Следует отметить, что первые платежи государству могли нередко носить и безденежный, натуральный характер. Можно ли в этом случае говорить, что существовали финансовые отношения? Очевидно, как у всякого современного языка есть свой праязык, так и у современных финансовых отношений был свой исторический прообраз — натуральные платежи.
ш К такому прообразу выполнения обязательств перед государством попытались вернуться в 1990-е гг. в нашей стране. В этот период использовались различные зачетные схемы: государство не оплачивало государственный заказ, а исполнитель заказа не платил налоги в бюджет, в результате пенсионеры получали не пенсии, а муку, с работниками организаций рассчитывались выпускаемой продукцией и т.д.
Под такую практику даже пытались подвести теоретическую базу, называя в публикациях «новыми рыночными формами бюджетного финансирования», пока эксперты международных финансовых организаций поставили в качестве условий предоставления очередного транша законодательный запрет на неденежные формы исполнения налоговых обязательств.
Возникновение В научной литературе нет единства мнений о том, когда впер-
термина «финансы» вые стал использоваться термин «финансы» и из какого языка
он произошел.
«Одни авторы утверждают, что этот термин возник в XIII—XV вв. в торговых городах Италии, а в дальнейшем получил международное распространение. Другие авторы утверждают, что это понятие было введено в обиход французским ученым Ж. Боденом, который в 1576 г. издал работу „Шесть книг о республике“»[6].Также нет единого мнения о первоначальном значении слова «финансы».
Ш «Термин „финансы“, произошел из франц. finances от finer „оплачивать“ или ср.-лат. finantia „завершение, приказ о выплате“».
Этимологический словарь Фасмера
«Вероятнее всего этот термин произошел от древнесаксонского слова fine, которое доселе на английском языке удержало значение подати».
И.Я. Горлов
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254
Ш Слово «финансы» в 1400-е гг произошло из средневекового французского «finance» — «окончание, урегулирование задолженности», из средневекового латинского «finis» — «платежи по расчетам, штрафы или налоги». В английский язык это слово пришло из французского языка в значении «выкуп» (середина XV в.), «налогообложение» (конец XV в.). В значении «управлять деньгами» впервые зафиксировано в английском языке в 1770 г. Глагольная форма связана с термином «капитал» (financed, financing) впервые зафиксирована в 1827 г.
online etymology dictionary —
Финансы как наука Впервые в российской печатной литературе понятие «финансы» о государственных было использовано в предисловии к изданной в 1767 г. Мо-
доходах и расходах сковским университетом книге «Переводы из энциклопедии»[7].
В русский язык этот термин вошел в значении науки о государственных доходах и расходах.
Не только в России, но и во многих других странах на протяжении XVI—XIX вв. понятие «финансы» трактовали как науку о государственных доходах и расходах[8]. В России в XVIII— XIX вв. наука о финансах преподавалась как правовая дисциплина, изучающая правовые нормы в области государственных доходов и расходов. В результате традиция ограничивать круг финансовых отношений операциями, в которых одной из сторон обязательно выступает государство, сохранилась и у некоторых современных авторов.
Так, советский профессор Э.А. Вознесенский (а вслед за ним и многие современные его последователи Б.М. Сабанти, Т. В. Брайчева, А.М. Ковалева), в качестве отличительной черты финансовых отношений выделил признак императивности, утверждая, что финансовые отношения формируются государством в государственно-властном порядке.ш «Вместе с тем существование финансов в отличие от других стоимостных категорий товарного производства немыслимо вне государства, без придания финансовым отношениям государственно-властного характера... Указание на регламентированный характер системы денежных отношений позволило не только выразить очевидную связь финансов с государством, но и одновременно отделить от финансов те денежные отношения, которые к ним не относятся (имея в виду императивный характер финансово-правовых норм)».
Вознесенский Э.А. Соотношение финансов и права // Правоведение. 1971. № 3. С. 128
Выделяя в качестве главного признака финансов государственно-властный характер финансовых отношений, авторы входят в противоречие с признаваемым ими же объективным характером появления и развития финансов. Безусловно, в практике организации финансовых отношений последние принимают конкретные организационно-правовые формы, но если финансы — это объективно существующие экономические отношения, то их функционирование определяется в первую очередь закономерностями развития экономической системы, а не волевыми субъективными решениями органов государственной власти, определенными правовыми актами.
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254
Финансы как наука С XIX века в экономической литературе понятие «финансы» расо капитале или как пространяется на денежные операции отдельных компаний,
наука об управлении фирм, банков, а не только на государственные доходы и расходы.
денежными При этом довольно часто отождествляются термины «банковский
капитал» и «финансовый капитал». Финансы также рассматрива- денежными потоками .
ются как денежная форма капитала или как синоним капитала.
Из курсов «Микроэкономика» и «Макроэкономика» студентам уже известно, что каждому фактору производства соответствует свой рынок, в том числе такому фактору, как капитал, соответствует финансовый рынок. Такое толкование финансов встречается и у современных авторов, специализирующихся на проблемах финансового рынка, управления финансами корпораций, рыночной оценке их стоимости[9]. Нередко в литературе науку о финансах связывают с принятием инвестиционных решений и определением временной стоимости денег (приведенная стоимость денежного потока). При изучении дисциплин «Корпоративные финансы», «Финансовый менеджмент» у студентов будет возможность познакомиться с основными гипотезами и методиками расчетов отдельных показателей в рамках данного подхода.
Возникновение большинства зарубежных научных экономических школ было связано с необходимостью решения конкретной экономической проблемы. Прикладной характер разработки экономических теорий предопределил рассмотрение финансов в зарубежной литературе в качестве средства решения задач на макро- и микроуровне. Поэтому во многих современных зарубежных и некоторых отечественных экономических словарях и учебной литературе финансы определяются как наука по управлению денежными потоками[10] или рассматриваются как один из экономических инструментов государственного регулирования. Определение финансов как метода управления денежными средствами встречается и в советской научной, а также справочной литературе в 1920—1930-е гг.
Ш «Финансы — это наука о том, каким образом люди управляют расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени».
Боди З., Мертон Р Финансы / пер. с англ. : учебное пособие.
М. : Вильямс, 2000. С. 38
«Финансы — процесс формирования фондов или капитала для осуществления каких-либо расходов. Потребители, фирмы и органы власти не имеют достаточно ресурсов для осуществления покупки или совершения других операций, в то время как вкладчики и инвесторы заинтересованы во вложениях своих средств для получения процентов и дивидендов. Финансы — это процесс перемещения фондов от сберегателей к пользователям в форме кредитов, займов или инвестирования капитала через посредников (агентов), включая банки, сберегательные ассоциации, небанковские организации такие как кредитные союзы или инвестиционные компании».
Энциклопедия «Британника»
«Финансы — это деньги и рынки, но финансы — это еще и люди».
Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов.
М. : Олимп-Бизнес, 2006. С. 3
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254
Финансы как С 1940-х годов отечественные экономисты начинают рассма-
совокупность тривать финансы как экономическую категорию. Впервые фи-
экономических нансы как систему экономических (производственных) отноше-
отношений ний определил В.П. Дьяченко в монографии «К вопросу
о сущности и функциях советских финансов»1. С этого времени в советской литературе возникла дискуссия об области появления и действия финансовых отношений и их специфических чертах, позволяющих выделить финансы как самостоятельную категорию из многообразия экономических отношений. Так, в рамках трудовой теории стоимости сформировались две основные концепции сущности финансов: распределительная и воспроизводственная.
Эти концепции представлены и в современной российской учебной литературе. Сторонники распределительной концепции (В.М. Родионова, Л.А. Дробозина, С.И. Лушин и другие) связывают возникновение и функционирование финансов только со стадией распределения, не отрицая взаимообусловленность последней с процессами производства, обмена и потребления. В рамках воспроизводственной концепции (Д.С. Моляков, Е.И. Шохин, Н.Г Сычев и др.) финансы рассматриваются как категория, действующая на всех стадиях общественного производства, в том числе на стадии обмена[11]. Следствием этих противоположных позиций является разный состав финансовых ресурсов коммерческих организаций. В рамках распределительной концепции основные виды финансовых ресурсов — прибыль и амортизационные отчисления — источник реинвестирования или инвестирования в нефинансовые и финансовые активы. В рамках воспроизводственной концепции денежные операции фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы — с денежными средствами. Но в этом случае, видимо, неверно говорить о самостоятельности категории «финансы» как категории, отличной от денег. С другой стороны, приверженцы воспроизводственной концепции ближе к некоторым современным подходам рассмотрения финансов как денежных потоков[12], при которых не ставится задача разделения сущности явления и внешних форм его проявления.
Как изменялось представление о понятии «финансы» в разные исторические эпохи, показано в табл. 1.2.
Таблица 1.2 Эволюция взглядов на термин «финансы» в разные исторические эпохи
|
1 Справедливости следует отметить, что еще в начале XX в. профессор Московского университета И.Х. Озеров писал, что «финансовая наука изучает финансовое хозяйство, т.е. совокупность отношений, которые возникают на почве добывания союзами публичного характера материальных средств». |
Таким образом, финансы — научный термин, в определении которого на сегодняшний день нет единой точки зрения. Разнообразие толкования финансов объясняется разными задачами использования этого понятия (академический или прикладной подход), различными научными философскими и экономическими школами.
Тем не менее хотелось бы отдать должное всем ученым, которые внесли свой вклад в развитие финансовой науки. Ученые западной школы XIII—XIX вв., философы, политики, экономисты, в том числе и основатели политической экономики, часть своих трудов посвятили проблемам налогов, государственных расходов XIII—XIX вв.: Фома Аквинский, Ф. Петрарка, Д. Караф, Бернардо, Ф. Гвиччардини, Дж. Ботеро, Н. Макиавелли, Т. Ман, Дж. Локк, Т. Гоббс, Гаутон, Д. Юм, В. Петти, Г Баугильбер, С. Вобан, Дж. Стюарт, Л. фон Се- кендорф, С. Пуфендорф, И. Юсти, И. Зонненфельс, А. Тюрго, Ф. Кенэ, В. Мирабо, А. Смит, Д. Риккардо, К. Маркс, Ф. Энгельс, Дж.С. Милль, П. Леруа-Болье, К.-Г Рау, Л. фон Штейн,
A. Вагнер, Э. Сакс, Ф. Нитти, Э. Селигманн, Л. Косс.
Российские мыслители, ученые, юристы, государственные деятели, непосредственно занимавшиеся финансовой практикой XVIII — начала XX в., также отразили свой взгляд на представление о финансах, финансовой системе, финансовой политике. К ним относятся И.Т. Посошков, А.Я. Поленов, С.Е. Десницкий, М.М. Сперанский, Н.И. Тургенев, И.Я. Горлов, Ю.А. Гегемайстер, В. Кури, Д.П. Толстой, М.Ф. Орлов, Н.С. Мордвинов,
B. А. Татаринов, Х.А. Шлецер, И. Шиль, М. Капустин, И.И. Янжул, И.Х. Озеров, Л.Ф. Ход- ский, В.А. Лебедев, С.Ю. Витте.
Зарубежные ученые, оказавшие существенное влияние на развитие теории финансов в XX—XXI вв. — И. Фишер, Дж.М. Кейнс, Дж. Хикс, Н. Калдор, Я. Маршак, Дж.Б. Уильямс, Б. Грэм, Г Марковиц, Ф. Модильяни, М. Милер, Дж. Тобин, У. Шарп, Дж. Линтнер, Р. Ролл, Р. Мертон, Р. Лукас, Р. Кооуз, Ф. Блэк, М. Шоулз, О. Харт, Д. Крепс, М. Дженсен, Д. Даффи, Дж. Кокс, М. Рубенштейн, Ши-Фу Хуан, Р. Раднер, Л. Башелье, А. Коулс, П. Самуэльскон, Б. Мендельброт, Е. Фама, М. Кендалл, С. Гроссман, Дж. Стиглиц, П. Милгром, Н. Стоки, Р. Масгрейв, Р. Брейли, С. Майерс.
Выдающиеся отечественные ученые финансисты XX в.: Н.Н. Ровинский, ГИ. Болдырев, Н.Н. Любимов, К.Н. Плотников, В.П. Дьяченко, А.М. Александров, Д.А. Аллахвердян, А.М. Бирман, Э.А. Вознесенский, И.Д. Злобин, З.Д. Винокур, М.К. Шерменев, Д.С. Моля- ков, Ф.В. Коньшин, Л.А. Мотылев, Н.В. Гаретовский, Л.И. Рейтман и другие.
1.2.
Еще по теме Эволюция теоретических взглядов на сущность финансов:
- 1.1. Эволюция теоретических представлений о сущности налога
- 3.1. Эволюция и сущность финансов
- 4.2. Эволюция взглядов на мотивацию
- 7.1. Эволюция взглядов на налоговую нагрузку
- 2.1. Эволюция взглядов на теорию принципов налогообложения
- СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВ — ЭВОЛЮЦИЯ ПОДХОДОВ И ДИСКУССИОННОСТЬ СОВРЕМЕННОЙ ТРАКТОВКИ КАТЕГОРИИ «ФИНАНСЫ»
- Раздел 1. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВ — ЭВОЛЮЦИЯ ПОДХОДОВ И ДИСКУССИОННОСТЬ СОВРЕМЕННОЙ ТРАКТОВКИ КАТЕГОРИИ «ФИНАНСЫ
- Финансы: понятие, сущность, функции Социально-экономическая сущность и функции финансов
- Определение понятия “рынок”. Эволюция взглядов на рынок
- ЭВОЛЮЦИЯ НАУЧНЫХ ВОЗЗРЕНИЙ НА КАТЕГОРИЮ «ФИНАНСЫ»
- Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВ
- Эволюция финансов в процессе развития товарно-денежных отношений
- Раздел 1. теоретические и организационные основы функционирования финансов
- Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций)
- ЛЕКЦИЯ № 4. Социально-экономическая сущность финансов. Сущность, функции и виды денег
- 1.4. Сущность, эволюция, принципы и функции маркетинга
- 9. Финансы как экономическая категория. Сущность финансов. Денежные фонды и денежные потоки в рыночной экономике