Экономические внебюджетные фонды Российской Федерации

Российский фонд технологического развития и отрасле­вые внебюджетные фонды НИОКР созданы в соответствии с Указом Президента РФ «О неотложных мерах по сохранению на­учно-технического потенциала РФ» от 27.04.92 г.

и Постановле­нием Правительства РФ от 12.04.94 г. «О порядке образования и использования отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ». В Постановлении Правительства установлено, что в фе­деральных министерствах и иных федеральных органах исполни­тельной власти, а также в корпорациях, концернах и ассоциациях, осуществляющих деятельность по разработке, финансированию и реализации комплексных программ и целевых научно- технических программ и НИОКР, действуют отраслевые и меж­отраслевые фонды НИОКР.

Внебюджетные фонды образуют:

Министерство науки и технической политики РФ— Россий­ский фонд технологического развития;

Федеральные министерства— внебюджетные фонды мини­стерств;

Иные федеральные органы исполнительной власти— вне­бюджетные фонды ведомств;

Корпорации, концерны и ассоциации (объединения)— вне­бюджетные фонды объединений.

Внебюджетные фонды не наделяются правами юридических лиц и действуют от имени федеральных министерств, иных фе­деральных органов исполнительной власти и объединений, в ко­торых они образованы.

Внебюджетные фонды формируются за счет ежеквартальных добровольных отчислений предприятий и организаций независи­мо от формы собственности, а суммы отчислений включаются в себестоимость продукции. Для осуществления операций, связан­ных с поступлением и расходованием средств внебюджетных фондов, получателям (министерствам, иным федеральным орга­нам власти, организациям, корпорациям) открываются в банках депозитные счета.

Министерство науки и технической политики РФ осуществля­ет регистрацию внебюджетных фондов в порядке, определяемом совместно с Министерством финансов РФ, ведет реестр внебюд­жетных фондов.

Положение о Российском фонде технологического развития утверждено Министерством науки и технической политики РФ с учетом вышеназванного Постановления Правительства РФ.

Средства внебюджетных фондов направляются на финансиро­вание НИОКР по созданию новых видов наукоемкой продукции,

сырья и материалов; разработку новых и совершенствованию применяемых технологий, мероприятия по повышению техниче­ского уровня продукции; работы по стандартизации, сертифика­ции и лицензированию продукции, а также в области охраны труда и техники безопасности и др.

Эти средства могут размещаться на депозитных счетах в бан­ках, при этом полученные доходы облагаются налогом на при­быль по установленной стаьке, а оставшаяся часть направляется на увеличение средств соответствующих фондов.

Средства внебюджетных фондов запрещается направлять на проведение коммерческих операций. Выделение средств из вне­бюджетных фондов осуществляется на договорной основе.

Ответственность за целевое использование средств внебюд­жетных фондов возлагается на руководителей федеральных ми­нистерств, иных федеральных органов исполнительной власти, в которых образованы внебюджетные фонды.

Информация о финансовом состоянии внебюджетных фондов не составляет коммерческую тайну.

Контроль за целевым использованием средств внебюджетных фондов осуществляют Министерство науки и технической поли­тики РФ и Министерство финансов РФ. В случае нецелевого ис­пользования средств они имеют право отменить регистрацию внебюджетного фонда и исключить его из реестра. После устра­нения выявленных нарушений и их последствий регистрация мо­жет быть возобновлена.

В соответствии с Положением о фонде, утвержденным поста­новлением Верховного Совета РФ от 25.04.93 г., действует Госу­дарственный внебюджетный фонд воспроизводства мине­рально-сырьевой базы РФ. Средства фонда формируются за счет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, которые производят субъекты предпринимательской деятельно­сти независимо от форм собственности, в том числе юридические лица и граждане других государств, осуществляющие добычу по­лезных ископаемых на территории России, ее континентального шельфа и морской исключительной экономической зоны.

161

Объектом налогообложения при определении отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы является стоимость реализованного сырья или реализованной продукции, получен­ных из полезных ископаемых, добытых предприятиями, за выче­том налога на добавленную стоимость, акциза.

11 Финансы

До утверждения в установленном порядке налоговых ставок согласно Положению о фонде применяются ставки отчислений на восстановление минерально-сырьевой базы.

Ежегодно до начала следующего календарного года Роском- недра представляет Минфину России и Госналогслужбе РФ уточненные сведения о размерах отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы для конкретных мероприятий.

По истечении календарного года производится уточнение суммы отчислений на финансирование геологоразведочных работ с зачислением неиспользованных или использованных не по на­значению средств в федеральный бюджет.

В соответствии со статьей 40 Закона РФ «О недрах» освобож­даются от уплаты в бюджет отчислений на воспроизводство ми­нерально-сырьевой базы следующие категории пользователей:

- собственники, владельцы земельных участков, осуществ­ляющие в установленном порядке добычу общераспространен­ных полезных ископаемых на принадлежащем или арендуемом ими земельном участке непосредственно для своих нужд;

- пользователи недр, ведущие региональные геолого-физи- ческие работы, геологическую съемку, другие геологические ра­боты, направленные на общее изучение недр;

- пользователи недр, получившие участки для образования особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное и иное значение (заказники, заповедники и т.п.).

Сумма отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы определяется плательщиком самостоятельно, исходя из об­лагаемого оборота по реализации продукции, полученной из по­лезных ископаемых и предусмотренных ставок.

Датой совершения оборота по реализации продукции, полу­ченной из полезных ископаемых, считается день поступления средств за реализованную продукцию на счета предприятий в уч­реждения банков.

В тех случаях, когда у плательщика метод определения вы­ручки от реализации установлен «по мере отгрузки», датой со­вершения оборота считается день отгрузки и предъявления поку­пателю расчетных документов.

Суммы отчислений, а также суммы фактического финансиро­вания за счет собственных средств недропользователей включа­ются в себестоимость добычи полезных ископаемых.

Субъекты Федерации и местные органы самоуправления соз­дают региональные внебюджетные (экономические) фонды.

На основе Указа Президента РФ «О разработке и внедрении внебюджетных форм инвестирования жилищного строительства» от 24.12.94 г. формируются внебюджетные фонды развития жи­лищной сферы. Правительство РФ утвердило примерный порядок создания и использования региональных (местных) внебюд­жетных фондов развития жилищного строительства.

Основными задачами региональных (местных) внебюджетных фондов развития жилищного строительства являются: создание условий для привлечения внебюджетных средств для финансиро­вания жилищной сферы; эффективное использование средств на формирование рынка жилья; содействие развитию производст­венной базы домостроения.

Средства фондов формируются за счет добровольных взносов юридических лиц, граждан, целевых кредитов под гарантию ор­ганов местного самоуправления, дивидендов от операций с цен­ными бумагами, приобретенными на временно свободные сред­ства фонда, платы за инжиниринговые, информационные и др. услуги, оказываемые службой фонда. Из фондов финансируются строительство и ремонт жилья и объектов социально-культурной и коммунально-бытовой сферы, социальная поддержка мало­имущим группам населения для оплаты строительства и содер­жания жилья.

Фонды здравоохранения. Фонды здравоохранения как раз­новидность внебюджетных фондов создаются в России в соответ­ствии с Законом РФ «О медицинском страховании граждан в РСФСР». Они находятся в распоряжении органов государствен­ной власти, а оперативное управление осуществляется учрежде­ниями исполнительной власти.

Конкретные направления расходования таких фондов зависят от решаемых в этот или иной период времени задач, а в целом их средства предназначены для:

- финансирования мероприятий по разработке и реализации целевых программ, утвержденных Правительством России и дру­гими органами государственного управления;

- обеспечения профессиональной подготовки кадров;

- финансирования научных исследований;

- развития материально— технической базы учреждений здравоохранения; -д-.,-,'-

- субсидирования конкретных территорий с целью выравни­вания условий оказания медицинской помощи населению по обя­зательному медицинскому страхованию;

- оплаты дорогостоящих видов медицинской помощи;

- финансирования медицинских учреждений, оказывающих помощь при социально значимых заболеваниях;

- оказания медицинской помощи при массовых заболеваниях, в зонах стихийных бедствий, катастроф и т.п.

Средства фондов, не израсходованные в текущем году, изъя­тию не подлежат и не влияют на размер утверждаемых ассигно­ваний из бюджета на следующий год. Устойчивые остатки фон­дов могут использоваться на коммерческих началах для развития системы здравоохранения. Источниками фондов здравоохранения являются:

- средства республиканского (федерального) бюджета и дру­гих видов бюджета;

- средства государственных и общественных организаций, предприятий и других хозяйственных субъектов;

- личные средства граждан;

- безвозмездные взносы и пожертвования; . ^ ‘

--доходы от ценных бумаг; '

- кредиты банков и др. коммерческих источников; . является страховая услуга.

Страхование — это способ возмещения убытков, которые по­терпело физическое или юридическое лицо, посредством их рас­пределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обуслав­ливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разруши­тельных факторов, вообще не подконтрольных человеку, как на­пример, стихийных бедствий. В подобной ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

Как экономическая категория страхование представляет сис­тему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различ­ных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступ­лении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с од­ной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой — видом деятельности, приносящим доход. Источни­ками прибыли страховой организации служат доходы от страхо­вой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятель­ности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.

В последнее время ведущие экономисты страны стали оспа­ривать тот факт, что страхование относится к экономической ка­тегории финансов. Они заявляют, что такое ограничение сферы действия страхования в теоретическом плане создает условия для недооценки страхования на практике. В этой теории основными идеями являются:

- принципиальные отличия по своему содержанию и проис­хождению от категорий финансов и кредита— если для финан­сов всегда необходимы денежные отношения и характерно фор­мирование денежных средств, то страхование может быть и нату­ральным;

- страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ обязательный при­знак— вероятностный характер отношений, использование средств страхового фонда связано с наступлением и последст­виями страховых случаев;

- если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей) физических и юридических лиц, то ис­пользование этих средств выходит далеко за рамки плательщиков этих взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени. Страхо­вание же предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов.

Однако здесь же отмечается определенная схожесть страхова­ния с финансами: при страховании возникают перераспредели­тельные отношения по формированию и использованию специа­лизированного страхового фонда, но движение денежной формы стоимости в страховании подчинено степени вероятности нане­сения ущерба в результате наступления страхового случая.

Страхование похоже также на кредит. Средства страхового фонда подлежат возврату. Однако, отмечая такую возвратность страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится прежде всего к страхованию жиз­ни— это действительно возврат взносов (большая часть взносов возвращается при наступлении страхового случая: дожития застра­хованного до определенного срока или в случае его смерти), кото­рый имеет обязательный характер. Но при имущественном страхо­вании, при страховании от несчастных случаев и других видах страхования выплаты страхового возмещения происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Таким образом, страхование как экономическая категория имеет черты, объединяющие его с категориями «финансы» и «кредит», и в то же время оно выполняет специфические функ­ции среди которых можно выделить:

1. Формирование специализированного страхового фонда де­нежных средств. Этот фонд может формироваться как в обяза­тельном, так и в добровольном порядке. Через эту функцию ре­шается проблема инвестиций временно свободных средств в бан­ковские и другие коммерческие структуры, в недвижимость, в ценные бумаги и т.д.

2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба имеют только юридиче­ские и физические лица, которые являются участниками форми­рования страхового фонда. Благодаря этой функции страхование носит объективный характер и необходимо для страховой защи­ты участников страховых отношений.

3. Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба. Предполагается широкий комплекс мер, в том числе финансиро­вание мероприятий по недопущению или смягчению негативных последствий стихийных бедствий, несчастных случаев. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денеж­ный фонд предупредительных мероприятий. Источником форми­рования фонда служат отчисления от страховых платежей.

Вторая теория, поддерживающая идею о том, что страхование является частью финансовой системы государства, сводится к тому, что:

- наличие вероятности наступления внезапных, непредвиден­ных и непреодолимых событий (страховых случаев), замкнутая раскладка ущерба и т.п. являются лишь специфическими призна­ками страхования;

- выполняются все признаки, свойственные финансам: страхо­вание всегда имеет денежную форму выражения, распределитель­ную функцию и связаны с формированием страхового фонда и использованием его на цели общественного характера.

Известно, что категория финансов выражает свою сущность прежде всего через распределительную функцию. Она находит свое конкретное, специфическое проявление в функциях, прису­щих страхованию— рисковой, предупредительной и сберега­тельной, а также — контрольной.

Страхование имеет предупредительную функцию, связан­ную с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.

В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по дого­ворам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм. Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семей­ного достатка. Тем самым страхование приобретает и сберега­тельную функцию.

Контрольная функция страхования выражает свойство этой категории— строго целевое формирование и использование средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указан­ных выше специфических функций страхования и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в ус­ловиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль пра­вильного проведения страховых операций.

Кроме того, выделяется особая и наиболее важная функция страхования — рисковая. Она является определяющей, по­скольку страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денеж­ной помощи пострадавшим хозяйствам или гражданам. Именно в рамках рисковой функции происходит перераспределение де­нежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

Основными участниками страховых отношений являются страхователи, страховщики, страховые посредники (страхо­вые агенты, страховые брокеры).

Страхователи — юридические и физические лица, вступаю­щие в отношения со страховщиком на основе двустороннего со­глашения, оформленного договором страхования. Страхователь получает страховое свидетельство (полис), в котором оговорены правила страхования, перечень страховых рисков, размер страхо­вой суммы и страховой премии (взноса), порядок изменения и прекращения договора страхования и прочие условия, регули­рующие отношения сторон.

Страховщиками являются юридические лица любой органи­зационно-правовой формы, в том числе государственные страхо­вые организации, акционерные страховые общества, общества взаимного страхования и перестраховочные компании, имеющие лицензию на осуществление страховой деятельности, ведающие созданием и расходованием средств страхового фонда.

Страховые посредники выполняют значительный объем операций по страхованию на страховом рынке. К ним относятся страховые агенты и страховые брокеры. Страховые агенты дейст­вуют от имени и по поручению страховщика, представляют инте­ресы одной страховой компании и получают за свою работу ко­миссионное вознаграждение. Страховые брокеры — это юриди­ческие и/или физические лица, зарегистрированные в установ­ленном законом порядке, осуществляющие независимую посред­ническую деятельность по страхованию различных страховых случаев от своего имени. Они представляют интересы страхова­теля или страховщика.

Интересы участников страховых отношений, их права и от­ветственность регулируются Законом РФ «О страховании» от 27 ноября 1992 г.

В личном страховании могут появиться и другие участники страховых отношений. Например, это— застрахованный и ли­цо, в пользу которого заключен договор страхования. В от­дельных видах личного страхования страхователем и застрахо­ванным становятся разные лица. Например, в страховании детей застрахованными являются дети, а страхователями — родители и (или) другие родственники.

Все виды страхования ответственности можно сгруппировать следующим образом:

1. Страхование гражданской ответственности физических лиц — возникает на основании общих законов (типичное — страхование ответственности владельцев автотранспорта).

2. Страхование гражданской ответственности юридиче­ских лиц связано с экологическим загрязнением (непостоянным, случайным, неумышленным), риском радиактивного заражения (во многих странах — обязательное), ответственность, связанная с взрывом.

3. Страхование профессиональной ответственности работ­ников (на Западе — ответственность врачей, медсестер, работни­ков судебно-правовой системы, полицейских). У страхователя должен быть страховой интерес, обусловленный наличием су­дебной системы, которая строго наказывает за нанесение профес­сионального ущерба. ,, ......

4. Страхование ответственности по договорам — между предприятиями— по поставкам продукции, по получению кре­дитов банка (заемщиком), арендатором и арендодателем и т.д.

Страховой фонд представляет собой резерв материальных или денежных средств, предназначенный для расширенного об­щественного воспроизводства, например, рабочей силы, исполь­зуемый при наступлении чрезвычайных неблагоприятных собы­тий, стихийных бедствий и несчастных случаев.

Фонд денежных средств, создаваемый посредством страхова­ния, выступает одним из видов страхового фонда.

Классификация страхования представляет собой научную систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли, виды и звенья.

По форме организации страхование выступает как государст­венное, акционерное и взаимное, кооперативное.

Государственное страхование представляет собой организа­ционную форму, где в качестве страховщика выступает государ­ство в лице специально уполномоченных на это организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования (определенных законом о статусе страховой деятельности).

Акционерное страхование — негосударственная организа­ционная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, при­надлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний.

Взаимное страхование — негосударственная организацион­ная форма, которая выражает договоренность между группой фи­зических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Реализуется через общество взаимного страхования, которое является страховой организацией некоммерческого типа, т.е. не преследует целей извлечения прибыли из созданного стра­хового предприятия. Общество взаимного страхования выступает как объединение физических или юридических лиц, созданное на основе добровольного соглашения между ними для страховой защиты своих имущественных интересов. Общество взаимного страхования является юридическим лицом и отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Каждый страхователь является членом-пайщиком общества взаимного страхования. Минимальное количество членов-пайщиков определяется уста­вом общества. В настоящее время в Российской Федерации от­сутствует правовая база для деятельности обществ взаимного страхования. В экономически развитых странах общества взаим­ного страхования являются крупными хозяйствующими субъек­тами регионального, национального и международного страхово­го рынка.

Кооперіативіюе страхование— негосударственная организа­ционная форма, заключается в проведении страховых операций кооперативами. В Российской Федерации кооперативное страхо­вание начало функционировать в 1918г., когда был организован Всероссийский кооперативный страховой союз. С 1921г. коопе­ративным организациям было разрешено проводить страхование собственного имущества ог стихийных бедствий с правом само­стоятельно устанавливать формы, виды страхования и размеры тарифных ставок. Всероссийский кооперативный страховой союз координировал работу в части страхования объектов сельскохо­зяйственной, промысловой, жилищно-строительной и других ви­дов кооперативной деятельности. Страховая секция Центросоюза осуществляла кооперативное страхование системы потребитель­ской кооперации. В 1931г. кооперативное страхование как орга­низационная форма была ликвидирована, а все операции данного направления страхования были сосредоточены в Госстрахе СССР. Возрождение кооперативного страхования связано с при­нятием в 1988г. Закона СССР о кооперации, в соответствии с ко­торым кооперативам и их союзам было разрешено создавать коо­перативные страховые учреждения, определять условия, порядок и виды страхования.

Медицинское страхование — особая организационная форма страховой деятельности. В Российской Федерации вы­ступает как форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Цель его — гарантировать гражданам при воз­никновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств (в том числе в государственной и муниципальной системах здравоохранения) и финансировать профилактические мероприятия (диспансеризацию, вакцинацию и др.). В качестве субъектов медицинского страхования высту­пают гражданин, страхователь, страховая медицинская органи­зация (страховщик), медицинское учреждение (поликлиника, амбулатория больница и др.). : < . - . .

Выделяют личное, имущественное страхование, страхова­ние ответственности и страхование предпринимательских

рисков. Необходимость выделения четырех отраслей страхова­ния характерна для российского национального страхового рын­ка. Подобная классификация определяется перечнем объектов и рисками, подлежащими страхованию.

Личное страхование— трактуется как отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев. Дан­ный вид страхования сочетает рисковую и сберегательную функ­ции, в том числе за счет выдачи ссуд под залог страхового полиса.

По количеству страховых возмещений среди отраслей страхо­вания личное страхование является самым крупным после соци­ального. Личное страхование делится на две подотрасли: стра­хование жнзии и страхование от несчастных случаев. Основ­ные случаи страхования жизни:

- на дожитие;

- на случай смерти (выплачивается родственникам (выгодо- получателям));

- на случай смерти и потери здоровья;

- смешанное страхование (риски всех вышеназванных видов страхования).

Выплата возмещения осуществляется при дожитии, смерти и потере трудоспособности.

В системе страхования используется страхование ренты, при которой осуществляется страхование на дожитие, при наступле­нии оговоренного времени компания выплачивает регулярно страховые выплаты в течение определенного времени, в т.ч. мо­гут использоваться пожизненные виды страхования (дополни­тельное пенсионное страхование).

В некоторых видах страхования могут выступать третьи лица, например, при страховании детей (страхователь одно лицо, за­страхованный— ребенок— другое лицо, выгодополучатель — третье лицо). Такая схема страхования используется также при страховании на случай смерти, потери здоровья, дожития до со­вершеннолетия (18лет).

В настоящее время получило развитие свадебное страхова­ние — страхование детей. Страховой случай оговаривается дого­вором бракосочетания. Этот вид страхования действует до окоп чания жизни.

На протяжении первых лет перехода к рыночным отношениям некоторые предприятия уводили часть фонда оплаты труда от на­логообложения (в том числе от взносов во внебюджетные фонды) путем заключения договоров на дожитие на срок от 1 месяца. Та­кая схема страхования формировала нелегальный тип заработной платы сотрудников, скрытый от налогов.

К страхованию от несчастных случаев относятся:

1. Индивидуальное страхование от несчастного случая от­дельных категорий работников, отдельных профессий. Осущест­вляется за счет средств страхователя, является добровольным страхованием.

2. Страхование от несчастных случаев работников предпри­ятий является коллективным страхованием, осуществляется за счет средств предприятия, относится к добровольному страхова­нию.

3. Обязательное страхование от несчастных случаев— пасса­жиров железнодорожного транспорта и некоторых других меж­дугородних видов транспорта, военнослужащих, работников на­логовой инспекции, таможни.

4. Страхование детей от несчастных случаев — возврата сум­мы до окончания срока договора не предусмотрено, если страхо­вой случай не наступил.

Большинство видов страхования жизни является накопитель­ным (кроме смерти и потери здоровья и трудоспособности). При накопительных видах страхования страховая компания обязуется выплатить сумму по окончании срока договора.

Имущественное страхование — отрасль страхования, в ко­торой объектом страховых правоотношений выступает имущест­во в различных видах. Его экономическое назначение — возме­щение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. За­страхованным может быть имущество являющееся как собствен­ностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользо­вании, распоряжении. Страхователями выступают не только соб­ственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.

Существует множество видов имущественного страхования. Их можно сгруппировать по следующей схеме:

1. Сельскохозяйственное:

- сельскохозяйственных культур;

- животных — прочего имущества сельскохозяйственных предприятий. . V

2. Транспортное:

- страхование - -> «г.:

-судов; "

-авиационное. --

3. Страхование имущества юридических лиц (все, что не входит в сельскохозяйственное и транспортное страхование).

4. Страхование имущества физических лиц:

- страхование строений; ч

-ЖИВОТНЫХ; -

- домашнего имущества; * '

- транспортных средств граждан.

Страхование ответственности — отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими (физиче­скими и юридическими) лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Через страхование ответственности реализуется страховая защита экономических интересов возможных причини­телей вреда, которые в каждом данном страховом случае находят свое конкретное денежное выражение.

В страховании ответственности выделяются следующие под­отрасли: страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое называют также страхованием граж­данской ответственности.

Особенность: страховщик страхует страхователя от имущест­венной ответственности перед третьим лицом, которому страхо­ватель нанес ущерб своими действиями или бездействием. Осно­ванием для наступления страхового случая служит решение суда о взыскании суммы ущерба с застрахованного в пользу потер­певшего. Существует множество объектов страхования.

Общие черты видов страхования ответственности:

1. При заключении договора страхования ответственности из­вестны два лица— страхователь и страховщик, получатель неиз­вестен.

2. Неизвестна величина ущерба (устанавливается максималь­ный предел страховой ответственности).

3. Страховые тарифы выражаются в натуральных показателях на один объект страхования.

4. Защищают прежде всего интересы страхователя, но в нема­лой степени и потерпевшего. Страхование ответственности в оп­ределенной степени снижает ответственность самих страховате­лей (виновников нарушения). .

5. Наличие мощной юридической службы в страховых компа­ниях для отслеживания правильности страховых случаев и су­дебных решений.

В страховании экономических рисков (предпринимательских рисков) выделяются две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь. К прямым потерям могут быть отнесены, на­пример, потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования вследствие недопоставок сырья, материалов и ком­плектующих изделий, забастовок и других объективных причин. Косвенные — страхование упущенной выгоды, банкротство предприятия и пр.

Инициатором обязательного страхования является государ­ство, которое в форме закона обязывает юридических и физиче­ских лиц вносить средства для обеспечения общественных инте­ресов. Добровольное страхование — страхование ущерба между членами страхового сообщества на основе установленных право­вых норм. Инициатором добровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты, физические и юридические лица.

Государство устанавливает обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интере­сами не только отдельных страхователей, но и всего общества. Обязательное страхование проводится на основе соответствую­щих законодательных актов, в которых предусмотрены:

- перечень объектов, подлежащих страхованию;

- объем страховой ответственности;

- уровень (нормы) страхового обеспечения, основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании;

- порядок установления тарифных ставок страховых платежей и некоторые другие вопросы.

Закон определяет круг страховых организаций, которым по­ручается проведение обязательного страхования. При обязатель­ном страховании достигается полнота объектов страхования. С другой стороны, обязательная форма страхования исключав! вы- борочность отдельных объектов страхования, присущую добро­вольной форме. Тем самым имеется возможность за счет макси­мального охвата объектов страхования при обязательной форме его проведения применять минимальные тарифные ставки, доби­ваться высокой финансовой устойчивости страховых операций.

177

Добровольное страхование, в отличие от обязательного страхования, возникает только на основе добровольно заключае­мого договора между страхователем и страховщиком. Часто при

12 Финансы

заключении такого договора между сторонами участвует посред­ник в виде страхового брокера или страхового агента. Договор страхования удостоверяется страховым полисом. Нормативную базу для организации и проведения добровольного страхования создает страховое законодательство. На законодательной базе формируются условия или правила отдельных видов доброволь­ного страхования. Эти правила и условия, разрабатываемые стра­ховщиком, подлежат обязательному лицензированию со стороны органа государственного страхового надзора.

Добровольное страхование имеет, как правило, заранее огово­ренный определенный срок страхования. Начало и окончание срока страхования указывается в договоре с особой точностью, так как страховщик несет страховую ответственность только в период страхования. Договор страхования обязательно заключа­ется в письменной форме.

По добровольному страхованию можно обеспечить непре­рывность страхования при своевременном возобновлении дого­вора на новый срок. Добровольное страхование вступает в силу лишь после уплаты страхового взноса (страховой премии). При­чем долгосрочный договор добровольного страхования действу­ет, если взносы уплачиваются страхователем периодически (еже­месячно, ежеквартально) или единовременно (один раз в год).

Договоры добровольного страхования имущества или личного страхования являются частью гражданских правоотношений и вхо­дят в число возмездных договорных обязательств. По такому дого­вору одна сторона обязана уплатить другой стороне обусловленную сумму взносов. В свою очередь, другая сторона готова оказать ого­воренную в договоре страховую услугу. По договору страхования услуга состоит в выплате страхового возмещения или страховой суммы за последствия произошедших страховых случаев.

Противопожарное страхование в РФ — мера реализации Федерального закона Российской Федерации «О пожарной безо­пасности». Противопожарное страхование может осуществляться в обязательной и добровольной формах. Обязательное противо­пожарное страхование должны проводить отечественные пред­приятия, иностранные юридические лица, а также российские предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.

Обязательное противопожарное страхование должно про­водиться в отношении:

- имущества, находящегося в их ведении, пользовании, рас­поряжении;

- гражданской ответственности за вред, который может быть причинен пожаром третьим лицам;

- работ и услуг в области пожарной безопасности.

Порядок и условия обязательного противопожарного страхо­вания устанавливаются федеральным законом. Перечень пред­приятий, подлежащих обязательному противопожарному страхо­ванию, определяется Правительством РФ.

Добровольное противопожарное страхование осуществляется в виде страхования имущества и (или) гражданской ответствен­ности, предусматривающего обязанность страховщика произве­сти страховую выплату страхователю (застрахованному, выгодо­приобретателю) в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования в результате пожара, в том числе действий по его тушению. Под понятием «пожар» здесь понимается неконтролируемое горение, причиняющее ма­териальный ущерб, вред жизни и здоровью граждан, интересам общества и государства.

Страховые взносы по противопожарному страхованию, упла­чиваемые страхователями по договорам страхования имущества, составляют 15% от суммы страховых взносов по договорам стра­хования имущества. По договорам страхования гражданской от­ветственности в качестве страховых взносов по противопожар­ному страхованию признаются 2% от суммы страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности. Суммы страховых платежей (взносов) по противопожарному страхова­нию, уплаченные страхователями — юридическими лицами, от­носятся на себестоимость продукции (работ, услуг).

Административный контроль за деятельностью страхов­щиков осуществляется Департаментом страхового надзора Ми­нистерства финансов РФ. Он выдает лицензии страховым компа­ниям, производит необходимые проверки их деятельности, уста­навливает нормативы и правила размещения резервов и т.п.

В России страхование возникло в середине XVIII в., когда в Петербурге и Москве появились первые филиалы иностранных страховых обществ. С тех пор страхование в стране все время со­вершенствуется. Вначале страховались преимущественно от по­жаров, краж со взломом, битья стекол. Страхование жизни было практически не развито. В настоящее время упорядочена дея­тельность страховых компаний. •

Страхование в России проводится как в отечественной, так и в иностранной валюте.

В иностранной валюте осуществляется страхование: жизни и здоровья граждан, выезжающих за границу, их багажа; граж­данской ответственности владельцев транспортных средств, вы­езжающих за рубеж; приобретенных гражданами товаров зару­бежного производства. Страхование этих рисков осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции.

Система страхования в иностранной валюте в России развита слабо. Российское страховое законодательство постоянно совер шенствуется.

В системе защиты страхователей существует перестрахова­ние, представляющее собой страхование одним из страховщиков (перестрахователем) определенного условиями договора риска исполнения всех или части обязательств перед страхователем. Данные обязательства равны или составляют часть от условий договора страхования, заключенного между страхователем и пер­вым страховщиком (перестраховщиком).

Страховщики для защиты своих интересов и выработки еди­ных норм поведения образуют союзы, ассоциации и т.п.

Федеральной службой России по надзору за страховой дея­тельностью утверждено «Положение о страховом пуле».

Страховой пул представляет собой добровольное объедине­ние страховщиков, не являющееся юридическим лицом, созда­ваемое для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций на основе общей ответственности участников этого пу­ла за исполнение обязательств по договору страхования, заклю­ченному от имени участников страхового пула.

Сострахование — это действие, при котором объект страхо­вания может быть застрахован по одному договору несколькими страховщиками.

Страховой риск — это предполагаемое событие, на с луч; 1 наступления которого проводится страхование.

Страховой случай — совершившееся событие, которое преду­сматривается в договоре страхования, с наступлением которого страховщики производят выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам. Страховая выплата производится после наступления страхового случая в виде страхового возмещения при имущественном страховании, а также как страховое обеспечение при страховании личности.

Страховая сумма — это денежная сумма, определенная до­говором страхования (при добровольном страховании) или уста­новленная законом (при обязательном страховании).

Страховое возмещение— эго возмещение какой-либо де­нежной суммы при наступлении страхового случая, касающегося имущества страхователя. Оно не может превышать размер пря­мого ущерба застрахованному имуществу, если договором стра­хования не предусмотрена выплата страхового возмещения в оп­ределенной сумме.

В случае если страховая сумма ниже страховой стоимости имущества, размер возмещения сокращается пропорционально страховой сумме и страховой стоимости имущества. Условиями договора может быть предусмотрен иной способ возмещения ут­раченной стоимости.

Страховое обеспечение — это выплата какой-либо денежной суммы при наступлении страхового случая, связанного со стра­хованием жизни.

Страховой взнос — это плата за страхование, которую стра­хователь обязан внести страховщику в соответствии с условиями договора.

Страховой тариф — ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объема страхования.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования уста­навливаются в законах об обязательном страховании. Страховые тарифы по добровольному страхованию рассчитываются стра­ховщиками самостоятельно, конкретный размер тарифа фиксиру­ется в договоре страхования.

Перестрахование — это вторичное распределение риска, система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответствен­ности по ним, исходя из своих финансовых возможностей, пере­дает их на согласованных условиях другим страховщикам с це­лью создания по возможности сбалансированного портфеля до­говоров страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Практически в настоящее время любая страховая компания может принять на страхование риск с учетом постоянно возрас­тающих страховых сумм, имея твердое перестраховочное обеспе­чение.

Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяже­лым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками.

Страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью или частично в перестрахование другому стра­ховщику, именуется перестрахователем или цедентом. Стра­ховщик, принявший в перестрахование риски, именуется пере­страховщиком. Содействие в передаче риска в перестрахование часто оказывает перестраховочный брокер. Приняв в перестрахо­вание риск, перестраховщик может частично передать его треть­ему страховщику. Такую операцию принято именовать ретро­цессией, а перестраховщика, передающего риск в ретроцес­сию, — ретроцессионером.

При рассмотрении вопроса о перестраховании каждая страхо­вая компания исходит из того, что оно должно быть экономиче­ски эффективным с точки зрения достижения цели, а также учи­тывает стоимость перестрахования.

Под стоимостью перестрахования следует понимать не только причитающуюся перестраховщику по его доле премию, но и те расходы, которые компания будет нести по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование (оформление пере­страховочных договоров, ведение карточек, учет и т. д).

Правильное определение размера перестрахования имеет большое значение для каждой страховой компании. В связи с этим определяющим фактором является так называемое собст­венное удержание цедента, представляющее собой экономически обоснованный уровень суммы, в пределах которой страховая компания оставляет (удерживает) под своей ответственностью определенную долю страхуемых рисков и передает в перестрахо­вание суммы, превышающие этот уровень. В данном случае речь идет о наиболее распространенной форме перестраховочного до­говора, так называемой эксцедентной форме.

При определении средней убыточности по страхуемым рискам или видам страхования, по которым устанавливаются лимиты собственного удержания, принимается во внимание не только количество и частота страховых случаев, но и возможный размер ущерба, который может быть причинен застрахованному объекту в результате одного страхового случая, т.е. определяется, может ли при наступлении такого случая объект страхования быть полностью уничтожен или при любых обстоятельствах

ущерб не превысит определенного размера (скажем, не более 50 или 75% страховой суммы объекта), что именуется опустоши­тельностью, а в практике страхования в других странах— мак­симально возможным убытком.

Объем премии при страховании. Чем больше объем премии при незначительном отклонении от общего количества рисков, тем выше может быть лимит собственного удержания.

Средняя доходность, или прибыльность операций по соот­ветствующему виду страхования. Чем прибыльнее операции, тем выше устанавливается лимит собственного удержания.

Территориальное распределение застрахованных объек­тов. Чем больше застрахованных объектов сосредоточено в од­ной зоне, тем ниже устанавливается лимит собственного удержа­ния.

Размер расходов по ведению дела. Если расходы по ведению дела по определенному виду страхования являются слишком вы­сокими, страховая компания стремится к установлению лимитов собственного удержания на таком уровне, чтобы часть этих рас­ходов была переложена на перестраховщиков или покрыта за счет комиссионного вознаграждения, удерживаемого передаю­щей компанией в свою пользу по рискам, переданным в пере­страхование сверх собственного удержания.

6.1.

<< | >>
Источник: Деева А.И.. Финансы: Учебное пособие / А.И. Деева. — 2-е изд. пе- рераб. и доп. — М.: Издательство «Экзамен»,— 416 с.. 2004

Еще по теме Экономические внебюджетные фонды Российской Федерации:

  1. Внебюджетные фонды Российской Федерации
  2. Внебюджетные фонды Российской Федерации
  3. 10.2. Государственные социальные внебюджетные фонды Российской Федерации
  4. Государственные социальные внебюджетные фонды Российской Федерации
  5. Государственные внебюджетные социальные фонды Российской Федерации. Основы функционирования государственных внебюджетных социальных фондов
  6. Экономические внебюджетные фонды
  7. Экономические внебюджетные фонды
  8. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРИНЦИПЫ ИХ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
  9. 15.5. Фонды обязательного медицинского страхования в Российской Федерации, их формирование и использование
  10. Инвестиционные фонды в Российской Федерации
  11. Территориальные внебюджетные фонды или целевые бюджетные фонды?
  12. Глава 17. Инвестиционные фонды в Российской Федерации
  13. Фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации
  14. ГЛАВА 5. ЦЕЛЕВЫЕ БЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
  15. Статья 2. Разграничение полномочий между Российской Федерацией и субъектами Российской Федерации
  16. 10. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ