Бюджеты субъектов Российской Федерации: формирование доходов, условия возникновения расходных обязательств
В бюджетах субъектов РФ в соответствии с бюджетной классификацией раздельно предусматриваются (ст. 15 БК РФ):
• доходы, направляемые на финансовое обеспечение полномочий органов государственной власти субъекта РФ по предметам ведения субъектов РФ;
• доходы, направляемые на финансовое обеспечение полномочий по предметам совместного ведения, осуществляемым органами власти субъектов РФ за счет средств бюджета субъекта РФ (за исключением субвенций из федерального бюджета);
• субвенций на обеспечение осуществления полномочий органов государственной власти субъекта РФ по предметам совместного ведения в порядке и случаях, установленных федеральными законами, дополнительно финансируемых за счет средств федерального бюджета и федеральных государственных внебюджетных фондов, в том числе в соответствии с федеральными целевыми программами;
• субвенций на обеспечение осуществления отдельных полномочий по предметам ведения Российской Федерации, возложенных на исполнительные органы государственной власти субъекта РФ;
• расходы, осуществляемые за счет указанных доходов и субвенций.
Доходы бюджета субъекта РФ формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также средств, перечисленных в порядке межбюджетного регулирования (гл. 8 БК РФ).
Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.
1. В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:
• налога на имущество организаций — по нормативу 100%;
• налога на игорный бизнес — по нормативу 100%;
• транспортного налога — по нормативу 100%.
2. В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
• налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ, — по нормативу 100%;
• налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, — по нормативу 80%;
• налога на доходы физических лиц — по нормативу 70%;
• акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья — по нормативу 50%;
• акцизов на спиртосодержащую продукцию — по нормативу 50%;
• акцизов на автомобильный бензин, включая прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей — по нормативу 60%;
• акцизов на алкогольную продукцию — по нормативу 100%;
• акцизов на пиво — по нормативу 100%;
• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 5%;
• налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых — по нормативу 100%;
• налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) — по нормативу 60%;
• регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 5%;
• сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) — по нормативу 30%;
• сбора за пользование объектами животного мира — по нормативу 100%;
• единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — по нормативу 90%;
• единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 30%;
• государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) — по нормативу 100%;
• по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ;
• за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;
• за государственную регистрацию региональных отделений политических партий;
• за регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта РФ, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации.
Зачисление в бюджеты субъектов РФ налоговых доходов от акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25% включительно (за исключением вин) и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации, осуществляется по следующим нормативам:
• 20% указанных доходов зачисляется в бюджет субъекта РФ по месту производства алкогольной продукции;
• 80% указанных доходов распределяется между бюджетами субъектов РФ по нормативам, утверждаемым федеральным законом о федеральном бюджете.
3. В бюджеты субъектов РФ — городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих в соответствии с Бюджетным кодексом зачислению в местные бюджеты и бюджеты субъектов РФ.
Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти края (области), в состав которого входит автономный округ, подлежат зачислению в бюджет края (области). Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти автономного округа, подлежат зачислению в бюджет автономного округа.
Налоговые доходы от региональных налогов могут быть переданы полностью или частично органами государственной власти субъектов РФ в местные бюджеты в порядке, предусмотренном ст. 58 Бюджетного кодекса РФ.
Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации. Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет:
• доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъекта РФ;
• доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ;
• части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, — в размерах, определяемых в порядке, установленном законами субъектов РФ;
• платы за негативное воздействие на окружающую среду — по нормативу 40%;
• платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, платы за другие виды лесопользования — по нормативу 100%;
• сборов за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов РФ, — по нормативу 100%;
• арендной платы за земельные участки (за исключением земельных участков, предназначенных для жилищного строительства), находящиеся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю и расположенные в границах городских округов и городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков — по нормативу 50%.
4. В бюджеты субъектов РФ — городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению:
• плата за негативное воздействие на окружающую среду — по нормативу 80%;
• арендная плата за земельные участки (за исключением земельных участков, предназначенных для жилищного строительства), находящиеся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю и расположенные в границах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков — по нормативу 100%.
Безвозмездные перечисления из бюджетов других уровней включают:
• дотации из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ на выравнивание бюджетной обеспеченности субъекта РФ, расчетная бюджетная обеспеченность консолидированного бюджета которого не превышает уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъектов РФ, определенный в качестве критерия указанных дотаций;
• субсидий из Федерального фонда регионального развития для долевого финансирования инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры регионального значения, а также поддержки созданных субъектом Российской Федерации фондов муниципального развития;
• субсидий из Федерального фонда софинансирования социальных расходов для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов консолидированного бюджета субъекта РФ;
• иные средства финансовой помощи из федерального бюджета в формах, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ;
• субвенции из Федерального фонда компенсаций на осуществление органами государственной власти субъекта РФ полномочий по предметам совместного ведения в порядке и случаях, установленных федеральными законами, дополнительно финансируемых за счет средств федерального бюджета и федеральных государственных внебюджетных фондов, в том числе в соответствии с федеральными целевыми программами;
• субвенций на обеспечение осуществления отдельных полномочий по предметам ведения Российской Федерации, возложенных на исполнительные органы государственной власти субъекта РФ.
Структура доходов бюджетов субъектов РФ зависит прежде всего от уровня социально-экономического развития региона. В регионах с высоким, выше среднего и средним уровнем социальноэкономического развития доходы бюджетов формируются в основном за счет прямых федеральных налогов; налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц. В регионах с уровнем социально-экономического развития ниже среднего, низким и крайне низким уровнем доходы бюджетов формируются в основном за счет средств, перечисленных в порядке межбюджетного регулирования (перераспределение средств между уровнями бюджетной системы).
Еще по теме Бюджеты субъектов Российской Федерации: формирование доходов, условия возникновения расходных обязательств:
- Федеральный бюджет. Бюджеты субъектов Российской Федерации. Федеральный бюджет: формирование доходов, условия возникновения расходных обязательств
- Формирование доходов бюджетов субъектов Российской Федерации
- Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации. Состав и структура доходов бюджета. Исчисление и взимание налоговых платежей в бюджет
- ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по формированию бюджетов
- Глава 1 ФОРМИРОВАНИЕ И РАСХОДОВАНИЕ БЮДЖЕТОВ В СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- Полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в отношении налоговых доходов местных бюджетов
- 85. Формирование доходов региональных бюджетов в Российской Федерации
- Полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации в отношении налоговых доходов местных бюджетов
- Консолидированные бюджеты: Российской Федерации и субъектов Российской Федерации
- Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- 7.2. Основы формирования бюджетов Российской Федерации