<<
>>

38. Анализ финансового состояния по данным формы № 1 «бухгалтерский баланс»

Важнейшим документом финансовой отчетности является баланс организации – форма № 1. Основным его качеством является то, что он определяет структуру и состав имущества фирмы, наличие собственного капитала и обязательств, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, состояние и динамику кредиторской и дебиторской задолженностей.

Способы анализа, проводимые по балансу:

1) анализ прямо по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

2) проведение дополнительной корректировки баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых экономических разделениях;

3) создание уплотненного сравнительного экономического баланса путем агрегирования отдельных элементов с однородным составом балансовых статей.

Аналитический баланс хорош тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые, как правило, осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Методикой аналитического баланса обычно охвачено крайне много значительных показателей, характеризующих динамику и статику финансового состояния фирмы.

Этот баланс фактически содержит показатели как горизонтального, так и вертикального баланса. Непосредственно из аналитического баланса можно получить целый ряд главнейших характеристик финансового состояния организации. К таким характеристикам относятся:

1) общая стоимость имущества организации, которая составляет разность между итогом баланса и убытками (строка 399 – строка 390);

2) стоимость внеоборотных (иммобилизованных) активов или недвижимого имущества, равная итогу раздела I баланса (строка 190);

3) стоимость оборотных (мобильных) средств, равная итогу раздела II баланса (строка 290);

4) стоимость материальных оборотных средств (строка 210);

5) величина заемных средств, равная сумме итогов разделов V и VI баланса (строка 590 + строка 690);

6) величина собственных средств предприятия, равная итогу раздела IV баланса (строка 490);

7) величина собственных средств в обороте, рассчитываемая как разница между итогами разделов IV и I баланса;

8) если у предприятия есть убытки, то они также вычитаются из IV раздела (строка 490 – строка 190 – строка 390);

9) рабочий капитал, разница оборотных активов и текущих обязательств (итог раздела II, строка 290 – итог раздела VI, строка 690).

В ходе сравнительного анализа баланса следует обращать внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей, а также на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала. При стабильной финансовой устойчивости у предприятия должна повышаться в динамике часть собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть больше темпа роста заемного капитала, а темпы роста кредиторской и дебиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга.

<< | >>
Источник: Дараева Ю.А.. Управление финансами Шпаргалка. 2008

Еще по теме 38. Анализ финансового состояния по данным формы № 1 «бухгалтерский баланс»:

  1. Анализ финансового состояния банка по данным рейтинговых агентств.
  2. Автор. Анализ деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса, 2011
  3. 3. ВОЗМОЖНОСТИ МОДЕЛИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА В ФИНАНСОВОМ АНАЛИЗЕ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
  4. Анализ состояния торгового баланса.
  5. 2.2.4.2. Предварительный анализ финансового положения на основе общих показателей аналитического баланса-нетто (экономическое чтение баланса)
  6. Эволюция формы бухгалтерского баланса
  7. Анализ финансового состояния организации
  8. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
  9. 2.2.3. Анализ финансового состояния предприятия
  10. 1.10.1 Детализированный анализ финансового состояния
  11. Проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского баланса и приложений к нему
  12. 10.8. Методика анализа финансового состояния предприятия
  13. 2.2.4. Основные этапы проведения анализа финансового состояния предприятия
  14. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  15. Методика анализа финансового состояния
  16. 71. Общий анализ финансового состояния предприятия
  17. Анализ финансового состояния организации
  18. 130. Общий анализ финансового состояния предприятия
  19. 18.2. ОБЩИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ