<<
>>

7.3. ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

В целях осуществления контроля за поступлением фактиче­ской выручки на расчетный счет и расходованием наличных фи­нансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное плани­рование, которое дополняет текущее.
Оперативное планирование заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых за­даний по финансовому обеспечению основных направлений хо­зяйственной деятельности организации. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана, кредитного плана.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам (декадам, пятидневкам). Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за фактическим ходом производства и реализации, состоянием запа­сов, дебиторской задолженности в целях предупреждения откло­нений от финансового плана.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы Правильно составленный платеж­ный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недоста­ток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соот­ветствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансо­вых затруднений. Информационной базой платежного календаря служат план реализации продукции, договоры, смета затрат на производство, выписки по счетам предприятия и приложения к ним, график выплаты заработной платы, установленные сроки платежей для финансовых обязательств, внутренние приказы, сче- та-фактуры.

На многих предприятиях наряду с платежным календарем со­ставляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги должно уплатить предприятие, что позволяет избе­жать просрочек. Отдельными хозяйствующими субъектами разра­батываются платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга и т.п.

Кроме платежного календаря на предприятии должен состав­ляться кассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу организации. Этот план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Он должен представляться всеми предпринимательскими организациями в коммерческий банк, с которым организация заключила договор о расчетно-кас­совом обслуживании. Исходными данными для составления кас­сового плана служат:

• предполагаемые денежные выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления;

• информация о продаже материальных ресурсов или про­дукции работникам;

• сведения о командировочных расходах и расходах на адми­нистративно-хозяйственные нужды;

• сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Банку, обслуживающему организацию, необходим кассовый план организаций, чтобы составить сводный кассовый план на об­служивание своих клиентов.

Значительная часть расходов предприятия финансируется за счет кредитных ресурсов, поэтому важным аспектом финансового планирования является разработка кредитного плана, в котором обосновывается размер кредита, сумма, которую нужно будет вы­платить кредитной организации с учетом возврата процентов по кредиту, эффективность использования банковского кредита в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Следует подчеркнуть, что использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет повысить эффек­тивность финансовой деятельности организации, обеспечить ее целенаправленность.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. В чем заключается важность финансового планирования в рыночной экономи­ке?

2. Перечислите основные задачи финансового планирования.

3. В чем заключается значение финансового планирования для предприятия?

4. Какие этапы включает в себя процесс финансового планирования?

5. На какой период составляется текущий финансовый план?

6. С какой целью осуществляется оперативное финансовое планирование?

7. С какой целью составляется налоговый календарь?

8. Что является исходными данными для составления кассового плана?

9. Какие документы включает в себя финансовый раздел бизнес-плана?

10. Какие факторы ограничивают использование финансового планирования в со­временных условиях хозяйствования?

11. В чем состоят преимущества внедрения принципов бюджетного планирова­ния?

12. Назовите основные виды бюджетов предприятия. Каков порядок составления бюджета?

<< | >>
Источник: Трошпн А. Н., Мазурина Т. Ю., Фомкина В. И.. Финансы и кредит: Учебник. — М.: ИНФРА-М, — 408 с. — (Высшее образование).. 2009

Еще по теме 7.3. ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ:

  1. 7.6. Оперативное финансовое планирование
  2. Оперативное внутрифирменное финансовое планирование
  3. Вопрос 7 Оперативное финансовое планирование
  4. 6.3. Оперативно-производственное планирование
  5. Оперативное планирование на предприятии
  6. Оперативное планирование
  7. Финансовое планирование. Содержание и задачи финансового планирования. Виды финансовых планов
  8. Оперативно-календарное планирование — способ реализации стратегии и тактики хозяйственного управления
  9. ГЛАВА 19. Планирование на предприятии.- стратегическое, текущее, оперативное
  10. 8.1. ПОНЯТИЕ «ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ». СОДЕРЖАНИЕ И ЦЕЛИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
  11. Задачи оперативного финансового менеджмента
  12. СТРАТЕГИЧЕСКИЙ И ОПЕРАТИВНО-ТАКТИЧЕСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
  13. 31. БЮДЖЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
  14. Содержание финансового планирования. Основные задачи и этапы планирования
  15. 21. ТРЕБОВАНИЯ К ОСНОВНЫМ ДОКУМЕНТАМ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА. МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ. ТЕХНОЛОГИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
  16. 10.3. Анализ финансовой деятельности как инструмент управления финансовым планированием
  17. 7.1. Финансовая служба предприятия. Финансовое планирование
  18. 126. Финансовая стратегия предприятия, ее цели и задачи, пути их реализации в финансовом планировании
  19. 10.4. Финансовая стратегия и ее роль в управлении финансовым планированием