<<
>>

20.2. Формы безналичных расчетов

Участники сделки имеют право выбрать одну форму безналич­ных расчетов с учетом конкретных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создать благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств.
Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполне­ние производственных и финансовых задач. При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушают­ся важнейшие принципы организации финансов.

В современных условиях рекомендуются следующие формы расчетов: платежными поручениями, чеками, аккредитивами, по инкассо.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение — это документ, предоставляющий собой поручение организации обслу­живающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Банк принимает платежные поручения от плательщика к ис­полнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются.

При проведении расчетов платежными поручителями плательщик сдает поручение своему банку в трех экземплярах. Документы из банка плательщика направляются в банк, обслуживающий покупа­теля. При этом с расчетного счета плательщика списываются денеж­

ные средства, указанные в платежном поручении, и они направляют­ся в банк получателя для зачисления на его расчетный счет. При по­лучении платежного поручения банк получателя перечисляет полу­ченные денежные средства на расчетный счет покупателя.

Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, дос­рочными и отсроченными. К срочным относятся платежи, осущест­вленные сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсро­ченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказании услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового платежа устанав­ливается сторонами исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж представляется платежное поручение (рис. 20.1).

Поставка товаров после получения платежа

Предприятие- покупатель

Направление пакета платежных поручений в банк для совершения платежа
Перевод денежных средств

покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика

Сообщение поставщику о поступлении денежных средств плательщика

Предприятие- поставщик

т

2

Рис. 20.1. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров

Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, депони­рованных, т.е. специально отложенных, на отдельном чековом счете (рис. 20.2). Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета че­кодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласо­ванной с чекодателем при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за

счет выделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах кото­рой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внеба­лансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать за­явление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право рас­поряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма остается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением о выдаче чека заявитель должен пред­ставить платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета на чековый.

Рис. 20.2. Расчеты чеками при оплате товаров с предварительным депонированием денежных средств

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все рекви­зиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель и банк имели все не­обходимые данные для правильного оформления денежного плате­жа. Заполненный чек вручается плательщиком организации, оказы­вающей услугу или передающей товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с пла­тельщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчет­ный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета.

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные че­ковые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указывается предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги долж­ны зачисляться получателю только после того, как прибудут сред­ства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисля­ются в банк получателя платежа.

Следует обратить внимание на недействительные чеки — предъявленные при отсутствии средств на счете чекодателя, их оп­лата банкам заранее не гарантирована. Чек считается недействи­тельным также, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гаран­тировать платежи.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив — это обязательство банка по поручению клиента произвести поставщику платеж на основа­нии предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. По этой форме расчетов платеж осуществляется не в банке, обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, по аккредитиву средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее и депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика будут зачислены только при выполнении всех условий, предусмот­ренных в аккредитиве.

Аккредитив исполняется непосредственно банком, обслужи­вающим поставщика — получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккре­дитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантиро­ванные); отзывные или безотзывные.

При депонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый, но в то же время гарантированный аккредитив возможен, если два банка, обслуживающие рассчитывающихся кли­ентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккреди­тив может открываться в исполняющем банке путем предоставле­ния этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущего­ся у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется в расчетах редко, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласова­ния с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий от­зывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний — поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккреди­тива, выставленным поставщиком и принятым банком поставщи­ка, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывные аккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может отка­заться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об ак­кредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщика об открытии аккреди­тива; полный перечень документов, предоставляемых поставщиком для получения средств; сроки предоставления документов для опла­ты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккре­дитивы по договоренности с покупателем в соответствии с установ­ленными корреспондентскими отношениями с другим банком, об­служивающим поставщика (рис. 20.3).

Для открытия аккредитива плательщик должен направить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной фор­мы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком и плательщиком.

Для получения денег поставщик направляет в банк документы (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. Если условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, пред­ставляются в трех экземплярах, из которых один используется в

качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения пла­тельщику.

Предприятие- покупатель

1

Извещение поставщика о готовности к отгрузке

заказанных товаров Отгрузка товаров после

их оплаты за счет аккредитива покупателя

Предприятие- поставщик

Извещение поставщика о поступлении денежных средств и оплате расчетных документов по отгрузке товаров

I

Перевод денежных средств для оплаты , заказанных товаров

3

Рис. 20.3. Расчеты посредством аккредитивов при предварительной оплате товаров

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по ис­течении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками рас­четной операции без вмешательства банка.

Достоинство такой формы расчетов состоит в том, что здесь от­сутствует задержка оплаты продукции и услуг, деньги заранее при­готовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день от­грузки, может их получить.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами есть некоторые особенности. Дело в том, что в исполняющем банке оплата продук­ция поставщику производится не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и бан­ком-эмитентом установлены корреспондентские отношения.

Направление пакета документов для перевода денежных средств в банк поставщика

Расчеты по инкассо. Инкассо — поручение банку взыскать день­ги с плательщика. Расчеты по инкассо широко применяются в том случае, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выпи­сывает в нужном количестве экземпляров платежные требования и

сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в банк, обслуживающий покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сорт­ность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему банку взыскать пла­теж. Составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Банк, принимая до­кументы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в банк, обслуживающий покупателя, взыскать там с него средст­ва и перечислить на расчетный счет поставщика.

После проверки сданные на инкассо документы направляются в банк, обслуживающий покупателя. Поступающие деньги банк по­ставщика зачисляет на его счет.

Банк, обслуживающий покупателя, получив присланные бан­ком поставщика платежные требования, сообщает об этом покупа­телю, который, ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или отказывается от акцепта.

Акцепт является тем элементом, который дает возможность ис­пользовать безналичные расчеты как важный инструмент взаимного контроля экономических субъектов. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия догово­ра, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объе­ме, по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на ак­цепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета — это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение договора поставщикам.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма акцепта теперь почти не применя­ется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распростра­нение и применяется в расчетах между организациями. При этой форме акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, а если он этого не сделал, то платежный документ считается акцептованным и обязательным к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после полу­чения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего в случае недобросовестной поставки покупатель может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта - три дня с момента получения банком платежного требования. Он может быть поделен, если это предусмотрено в договоре. В настоящее время

19 Финансы. Денежное обращение. Кредит применяется только предварительный акцепт. Полный отказ от ак­цепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям до­говора, недоброкачественный, нестандартный, не заказан, переад­ресован в пути другому покупателю и т.д. При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, когда цены за­вышены против договорных, наряду с заказанными отгружены не- заказанные товары, допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта после получения документов), банк оплачивает документы и пере­числяет средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного сче­та покупателя, а денег не оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека № 2). Об этом сообщается поставщику, и за день просрочки платежа с покупателя в претензионном порядке взыскивается пеня в размере, предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные материальные ценности, выполненные ра­боты, оказанные услуги и по другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между организацией и банком подразумевается договор банковского счета, который должен быть заключен при его открытии. Банки не в праве отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если форма рас­четов не предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в кар­тотеке № 1. При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы помещаются в картотеку № 2, и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очере­ди (рис. 20.4).

Поручения инкассо обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или при­равненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъяв­ляются вместе с подлинными исполнительными документами или их дубликатами. В исполнительных документах должны содержать­ся полное и точное наименование взыскателя и плательщика, раз­мер взыскиваемой суммы, наименование счета плательщика, с ко­торого сумма подлежит списанию.

Направление Извещение банка

пакета документов о согласии покупателя на

для совершения платежей совершение платежа

1 3

Направление платежных требований ^

Банк покупателя Банк поставщика
для оплаты Перевод денежных ^ свелств покупателя
для зачисления на
расчетный счет поставщика

5

Рис. 20.4. Расчеты платежными требованиями при последующей оплате товаров

Инкассовые поручения с приложением исполнительных доку­ментов, а также распоряжения на списке средств со счетов одного- родних плательщиков представляются взыскателем на инкассо не­посредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иного­родним плательщикам — банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу от­дельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного ис­полнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данный банк.

<< | >>
Источник: Под ред. Г.Б. Поляка. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для слуден- тов вузов, обучающихся по направлениям экономики (080100) и менеджмента (080500)— 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,— 639 с. — (Серия «Золотой фонд российских учебников»). 2008

Еще по теме 20.2. Формы безналичных расчетов:

  1. 1.3.Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  3. 6.3. Формы безналичных расчетов
  4. Формы безналичных расчетов.
  5. 15.1. Безналичные формы расчетов
  6. 2.6. Формы безналичных расчетов
  7. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  9. 15.2. Формы безналичных расчетов
  10. 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
  11. 79. ВНУТРИРОССИЙСКИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ