<<
>>

17.2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Расчеты платежными поручениями. Наибольшая доля безналичных платежей в России осуществляется с помощью платежных поруче­ний. Они используются в расчетах как по товарным (оплата полу­ченных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задол­женности, платежи по решениям суда и арбитража, внесение аренд­ной платы), так и по нетоварным операциям (платежи в бюджет и небюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процен­тов, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг); при этом нетоварные платежи совершаются только платежными поручениями.
Инициатором в расчетах является пла­тельщик, оформляющий платежное поручение, т.е. письменное рас­поряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении оп­ределенной суммы с его счета на счет получателя средств.

Поручение составляется плательщиком на специальном бланке и содержит все необходимые для совершения платежа реквизиты. Оно представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах: первый экземпляр остается в банке плательщика и используется для списа­ния средств с его счета; второй и третий экземпляры платежного по­ручения отсылаются в банк получателя средств, где на основании вто­рого экземпляра производится зачисление платежа на счет получате­ля, а третий экземпляр передается ему как приложение к выписке с его счета; четвертый экземпляр поручения возвращается платель­щику с отметкой его банка в качестве расписки о приеме поручения к исполнению. Срок действия платежного поручения ограничен 10 днями с момента его выписки.

Платежные поручения применяются и при самостоятельной фор­ме расчетов, которая называется расчеты плановыми платежами. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг у контрагентов появляется возможность рассчитаться не по каждой фактически произведенной отгрузке или услуге, а путем периодиче­ского перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в заранее оговоренные сроки и в определенных суммах на основе плана отпуска товаров или оказания услуг на предстоящий период.

В этом случае плательщик заблаговременно передает банку платеж­ные поручения на плановые платежи на предстоящий период. По состоянию на определенную дату стороны должны выверять взаим­ные расчеты путем сопоставления фактически произведенных поста­вок и услуг с их плановой величиной. Выявленная кредиторская или дебиторская задолженность засчитывается при перечислении следу­ющего планового платежа. Плановые платежи находят широкое при­менение на производственных предприятиях, потребляющих элект­роэнергию, газ, металл, а также торговых предприятиях в расчетах со своими поставщиками - хлебозаводами, молокозаводами, мясоком­бинатами, на предприятиях, перерабатывающих сельскохозяйствен­ную продукию, при расчетах с производителями этой продукции.

В расчетах с иностранными контрагентами российские предпри­ятия используют похожую на расчеты платежными поручениями фор­му — банковский перевод. Это расчетная операция с использованием расчетного поручения, которое направляется одним банком другому. Данное платежное поручение представляет собой приказ банка, ад­ресованный своему банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы бенефициару. Поручение составляется банком на основе ука­заний перевододателя-клиента и его инструкций банку об условиях выплаты бенефициару суммы перевода, которые выполняются за счет перевододателя. Во внешнеторговых операциях банковские перево­ды применяются при погашении полученных ранее кредитов, выда­че авансов, платежах по рекламациям за нарушение договорных обя­зательств по качеству и ассортименту поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера.

Расчеты чеками. Расчеты чеками еще не получили в России ши­рокого распространения. Их доля в совокупном платежном обороте по регионам России колеблется от 0,1 до 15%, а средняя оборачива­емость чеков составляет 35 дней. Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контраген­тов. Российская экономика, находящаяся на стадии формирования рыночных основ, еще не отвечает подобным требованиям.

Поэтому расчеты чеками внутри страны имеют свои особенности и отличия от зарубежной практики чекового обращения.

В общем виде российский чек представляет собой приказ платель­щика (чекодателя) своему банку об уплате держателю чека за счет средств, хранившихся на счете плательщика, суммы, указанной в чеке. Довольно широко применяются денежные чеки. С их помощью пред­приятия и организации получают со своего расчетного счета налич­ные для выплаты заработной платы, оплаты командировочных рас­ходов, хозяйственных нужд, закупок сельхозпродуктов. Чекодателем и чекодержателем денежного чека является одно лицо; чеком невоз­можно расплатиться за товары и услуги, срок действия этого доку­мента крайне ограничен.

Для оплаты товаров и услуг применяются расчетные чеки. Они могут применяться только на территории России, лишь при внутрен­них расчетах физическими и юридическими лицами. Расчеты чека­ми между физическими лицами не применяются. Расчетные чеки оплачиваются за счет средств, депонированных клиентом-чекодате­лем на отдельном банковском счете. Непокрытые чеки при отсутст­вии средств на расчетном счете чекодателя оплачиваются за счет средств банка. Чистые бланки чеков клиент получает в обслужива­ющем его банке. Перед выдачей бланков банки проставляют в них необходимые реквизиты: наименование банка и его коды, наимено­вание чекодателя и номер его счета. На оборотной стороне чека ука­зывается предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек. Вместе с бланками чеков банк выдает клиенту идентификаци­онную чековую карточку. Чек должен быть предъявлен чекодателем к оплате в учреждение банка в течение 10 дней со дня его выдачи.

В расчетах с зарубежными партнерами чек может быть использо­ван в том случае, когда необходимо быстро произвести платеж за по­ставленные товары или оказанные услуги. В этом случае чаще все­го применяются чеки, для которых юридические основы обращения изложены в Единообразном законе о чеках от 1931 г. Англо-амери- капское законода1ельст1ю о чеках несколько отличается от этого за­кона и определяет чек как разновидность переводного векселя. В не­которых странах действует национальное законодательство о чеках.

Чек можно определить как безусловный приказ клиента (чекода­теля) ведущему его текущий счет банку (плательщику) уплатить опре­деленную сумму чекодержателю. Чек представляет собой письменный документ, составляемый по строго установленной законодательством форме, как правило, на специальном бланке, выдаваемом чекодате­лю банком вместе с другими чистыми бланками, сброшюрованными в чековую книжку. Текст должен содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование (чековая метка);

простой и ничем необусловленный приказ плательщику уплатить указанную на чеке сумму;

наименование плательщика, которым является банк, где чекода­тель имеет свой текущий счет;

место платежа, в большинстве случаев совпадающее с местом на­хождения банка чекодателя;

дату и место составления (выписки) чека; подпись чекодателя.

Право чекодателя выписывать чеки на банк основано на догово­ре между банком и клиентом, но чеки оплачиваются банком за счет собственных средств чекодателя. Ответственность за выписку безва­лютного чека (без покрытия) несет прежде всего чекодатель, а затем все последующие держатели чека и гаранты. Во многих странах эта ответственность уголовная. Если имеет место предварительная дого­воренность чекодателя с банком, при отсутствии или нехватке средств на счете чек может быть оплачен за счет банковского кредита (овер­драфт). Выдача чека чекодателем еще не означает платежа, ибо при передаче чека чекодателем другому лицу чек лишь заменяет реаль­ные деньги, но сам таковым не является. Поэтому он по предъявле­нии в банк должен быть превращен в наличные деньги или указан­ная в нем сумма должна быть зачислена на счет чекодержателя. Подобный характер чека ограничивает сроки его обращения. В соот­ветствии с Единообразным законом о чеках срок предъявления чека к оплате в стране его выдачи ограничен 8 днями; оплата же чека в другой стране Европы ограничивается 20 днями, в межконтиненталь­ном обороте оплата чека должна произоити не позднее 70 дней со дня его выдачи. Англо-американское право не устанавливает конкретных предельных сроков предъявления чеков к оплате, но отмечает, что они должны быть оплачены в течение разумного срока, определяемого банковской практикой. Законодательство о чеках запрещает начис­ление процентов на сумму чека.

Чеки различаются по видам, и в основу этого различия положены возможность и способ их неоднократной передачи одним лицом дру­гому. Именной чек содержит следующий текст: «Pay to the name of N» («Платите только TV»). Этот чек применяется относительно редко, поскольку возможности его передачи следующему чекодержателю ограниченны.

Наибольшее распространение имеет ордерный чек, который мо­жет неоднократно передаваться при помощи индоссамента. Этот чек содержит текст: «Pay to the order of N» («Платите по приказу N»). Пе­редача ордерного чека другому лицу может производиться с помо­щью различных индоссаментов.

В отношении чеков, имеющих хождение за рубежом, соверша­ются различного рода мошенничества: подделка подписи чекодате­ля, увеличение суммы чека, датирование еще не наступившей датой, просрочка, выписка чека без покрытия, пропуск в цепочке индосса­ментов. Практика выработала несколько методов защиты чеков от злоупотреблений. Наиболее распространенным является кроссирова­ние, графически выражающееся в нанесении налицевую сторону чека двух косых полосок и разрешающее банку использовать кроссиро­ванный чек только для безналичных перечислений, т.е. по нему нельзя получить наличные деньги. Обращение этих чеков посредством ин­доссаментов не допускается.

Для защиты чекового обращения от мошенничества использует­ся также так называемый удостоверенный чек, когда банк специаль­ной надписью удостоверяет подлинность подписи клиента-чекодер­жателя и наличие суммы для оплаты чека перед тем, как чек будет передан чекодержателю. В момент удостоверения чека его сумма сни­мается со счета чекодателя и резервируется на особом счете.

С помощью чека производится не только безналичное перечис­ление средств, но по нему чекодержатель может получить наличные, для чего на чеке делаются соответствующие пометки. Помимо чеков зарубежная практика выработала и другие способы получения налич­ных денег частным лицом в данный момент и данном месте: кредит­ные письма и дорожные чеки.

Кредитное письмо - документ, выдаваемый банком своему кли­енту и подтверждающий его кредитоспособность. Предъявив это письмо в любом банке, имеющем корреспондентские отношения с его банком, клиент может получить наличные. Платеж осуществля­ется за счет средств банка, выдавшего кредитное письмо. В банке, принимающем кредитное письмо для выплаты наличных, должны на­ходиться образцы подписей владельцев кредитных писем. Эти письма удобны для клиентов, но требуют тесных связей между банками, что сужает сферу их применения. Кроме того, письма могут быть потеря­ны, украдены, подделаны.

Более удобным способом получения наличных денег является дорожный чек, который можно охарактеризовать как специфическую форму кредитного письма унифицированного образца, как гибрид наличной валюты и платежного документа. Клиент получает дорож­ные чеки на определенную сумму вместе с квитанцией, где указаны номера чеков и имена владельцев в банке, эмитирующем чеки дан­ной системы. Одновременно этот банк списывает сумму по чекам со счета клиента. Получив чек, клиент сразу ставит на нем свою под­пись в строго определенном месте. Прибыв в место, где ему понадо­бятся наличные деньги, клиент обращается в банк, производящий оплату чеков данной системы (например, система VISA насчитывает около 350 тыс. центров в 170 странах мира), и в присутствии банков­ского клерка, который может потребовать паспорт или удостовере­ние личности, ставит вторую подпись на чеке. В обмен на чек банк выдает клиенту наличные и списывает сумму чека с корреспондент­ского счета банка клиента.

Развитие чековой формы безналичных расчетов на основе исполь­зования компыотерныхтехнологий привело к созданию пластиковых карточек. Впервые они появились в Калифорнии в начале 50-х nr. XX в. Бумажный носитель чековой информации был заменен (у не­которых видов карточек не полностью) электронными сигналами. Од­нако суть расчетов, состоящая в наличии приказа владельца денеж­ных средств о передаче их лицу, указанному в этом приказе, характе­ризует их как разновидность чековой формы расчетов. Пластиковая карточка стала ключом к специальному карточному счету клиента в банке, с помощью которого передается информация, необходимая банку для проведения операции по списанию средств со счета пла­тельщика и их зачислению на счет получателя.

Различия видов платежных карточек можно сгруппировать по конкретным признакам. В зависимости от вида используемых счетов и механизма расчетов карточки подразделяются на дебетовые и кре­дитные. Наибольшее распространение в России имеет дебетовая кар­точка. Ее называют также карточкой наличных средств, или карточкой активов. С помощью дебетовой карточки происходит прямое умень­шение размеров денежных активов плательщика. Она может автоматически стать кредитной, если предоставляется овердрафт.

Кредитная карточка не предполагает депонирования средств на спе­циальном карточном счете. Платежи с применением данной карточ­ки производятся за счет банковского кредита в пределах установлен­ного банком лимита. Владелец карточки должен регулярно погашать выданный кредит, поэтому кредитные карточки выдаются клиентам, обладающим высокой платежеспособностью. В России выдача кре­дитной карточки почти всегда предполагает наличие депозита или залога.

В зависимости от технологии расчетов карточки подразделяются на слип- и смарт-карты. На слип-карту нанесена магнитная полоса, содержащая информацию о реквизитах карточного счета, открытого в банке при приобретении карточки. Продавец магазина при расчете за покупки с помощью специального терминала считывает с карты эту информацию и проводит авторизацию, т.е. через особую линию связи соединяется с прессинговым центром, где хранится информа­ция о состоянии карточного счета клиента, и узнает, может ли кли­ент оплатить покупку. Информация о покупке фиксируется на отпе­чатке со слип-карты, который переправляется в платежный центр или банк. Слип-карта содержит приказ клиента перевести деньги за по­купку со специального карточного счета на счет магазина.

Смарт-карта имеет встроенный микропроцессор - чип. В банке в память смарт-карты со специального карточного счета клиента спи­сывается некоторая сумма. Таким образом, смарт-карта становит­ся как бы электронным кошельком. В магазине владелец карточки при расчете вставляет ее в специальный кассовый терминал, обору­дованный считывающим устройством, и набирает свой личный па­роль (р//7-код). Кассир с помощью считывающего устройства прове­ряет подлинность карты, а затем дебетует карту (списывает необхо­димую сумму) и кредитует кассовый терминал (зачисляет списанную с карточки сумму), соединенный с банком. Если владельцу карточки не хватает сумм, хранящихся в памяти карты, он может в отделении банка, входящего в данную систему платежных карточек, «доложить» в свой электронный кошелек недостающую сумму в безналичной форме.

В зависимости оттого, кому будут проданы карточки, они могут быть индивидуальными (собственными), когда один карточный счет соответствует одной карточке; семейными, когда члены одной се­мьи — владельцы нескольких карточек — пользуются одним карточ­ным счетом; корпоративным — для юридических лиц с назначением доверенного лица или нескольких доверенных лиц, которые будут распоряжаться счетом в пределах персонального лимита или без него, сединой или несколькими карточками. Карточки могут разли­чаться и по предназначению: только для обналичивания в банках и банкоматах; для безналичной оплаты за товары и услуги и дополни­тельно для обналичивания для расчетов на АЗС («бензиновые кар­точки»), за услуги телефонной связи, для проезда в метро, но в этих случаях карточка используется уже не как инструмент денежных рас­четов, поскольку деньги уплачены при приобретении карточки, а как способ учета полученного за деньги определенного количества това­ров и услуг.

Расчеты платежными требованиями-поручениями представляют собой, по сути, упрощенную разновидность расчетов по инкассо, при которой банк поставщика по поручению своего клиента обязуется по­лучить от покупателя платеж и (или) его акцепт. Банк поставщика (банк-эмитент), получивший поручение клиента, привлекает для его использования банк покупателя (исполняющий или инкассирующий банк). Инкассовое поручение сопровождается рядом документов, разъясняющих и детализирующих его содержание. Исполнение по­ручения банком покупателя может производиться в виде оплаты до­кументов сразу же по предъявлении их покупателю либо в виде полу­чения акцепта (согласия неоплату) от покупателя, если документы подлежат оплате в иной срок. Полученные (инкассированные) денеж­ные средства от покупателя исполняющим банком немедленно пере­даются банку-эмитенту, который зачисляет их на счет клиента. При неполучении платежа или акцепта исполняющий банк извещает банк- эмитент о его причинах. Банк-эмитент, в свою очередь, сообщает об этом своему клиенту и запрашивает у него указания относительно дал ь- нейшихдействий. Если эти указания не получены в положенный срок, исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту.

Расчеты требованиями-поручениями, указания по применению которых были выпушены Банком России в 1992 г., в целом вписыва­ются в условия инкассовой формы расчетов, изложенной в части II Гражданского кодекса, принятого в 1995 г.

Зарубежная практика применения инкассовой формы расчетов различает инкассо чистое и документарное. Чистое инкассо предпо­лагает получение банком причитающихся клиенту средств по денеж­ным документам — чекам, векселям, когда они не сопровождаются коммерческими (товарными) документами. Наибольшее распростра­нение имеет документарное инкассо, когда клиент получает причита­ющиеся ему средства на основании денежных документов, сопровож­даемых коммерческими (счета транспортные и страховые докумен­ты), либо только коммерческих документов.

Зарубежный поставщик, экспортируя свой товар, применяет ин­кассовую форму расчетов, если она заранее оговорена в контракте. При перевозке товаров морем поставщик (грузоотправитель) оформ­ляет комплект документов, в состав которого в обязательном поряд­ке должны войти коносамент, страховой полис и коммерческий счет (счет-фактура, инвойс).

Комплект расчетных документов, дополненый инкассовым пору­чением, содержащим подробные инструкции о том, что и как делать с этими документами, поставщик (бенефициар, доверитель) передает своему банку (ремитенту). Если условиями договора с покупателем предусмотрено, что он предоставляет контрагенту отсрочку платежа, то поставщик оформляет тратту и присоединяет ее к документам, сда­ваемым в обслуживающий банк. Последний, проверив правильность (по форме) составления документов, отсылает их в исполняющий (ин­кассирующий) банк (банк покупателя). Полученные исполняющим банком документы представляются (но не передаются) плательщику (домицилю) для платежа и акцепта (в случае присутствия тратты в со­ставе документов), и только после получения от плательщика платежа или акцепта тратты товарораспорядительные документы выдаются инкассирующим банком в собственность плательщику. Получив то­варораспорядительные документы, и прежде всего консамент, платель­щик направляется в морской порт, где, предъявив их, получает опла­ченный товар. Платеж чаще всего совершается путем зачисления спи­санной с валютного счета плательщика суммы на корреспондентский счет банка-ремитента, открытый в инкассирующем банке. Получив из инкассирующего банка выписку из собственного корреспондент­ского счета, в которой сообщается о зачислении платежа за постав­ленный товар, банк-ремитент зачисляет соответствующую сумму на текущий счет бенефициара (поставщика).

При отказе покупателя оплатить счет или акцептовать тратту ин­кассирующий банк немедленно посылает извещение банку-ремитенту о неплатеже или неакцепте. При этом предварительно может быть совершен протест или иное юридическое действие взамен него, если инкассовое поручение содержало специальные инструкции в отно­шении совершения протеста. В случае отсутствия таких инструкций банки, участвующие в инкассировании, не обязаны предъявлять до­кументы для протеста. Инкассирующий банк должен попытаться выяснить причины неплатежа или неакцепта и соответственно изве­стить банк-ремитент, который в течение определенного срока дол­жен дать инкассирующему банку инструкции относительно дальней­ших действий с документами. Если такие инструкции не будут полу­чены инкассирующим банком в течение 90 дней со времени извеще­ния банка-ремитента о неплатеже или неакцепте, то последнему мо­гут быть возвращены все расчетные документы.

Инкассо создает определенные приемущества для импортера за счет экспортера. Обратная картина имеет место при использовании аккредитива. По сути, аккредитив представляет собой способ обес­печения полной гарантии со стороны покупателя в своевременной оплате счетов, требований или векселей поставщика за отгружен­ную продукцию. Следовательно, эта форма расчетов направлена главным образом на защиту интересов продавца. Аккредитив мож­но определить как выдаваемое по поручению клиента-плательщика денежное обязательство банка, открывшего аккредитив (банк-эми­тент), производить платеж поставщику при выполнении условий этого аккредитива, чаще всего предусмотренных им платежных до­кументов. Аккредитив является самостоятельной сделкой между банком и клиентом-плательщиком (производителем аккредитива). Она обособлена от договора купли—продажи и выступает как фор­ма реализации банковской услуги или банковского продукта. В без­наличных расчетах применяются две разновидности аккредитива: 1) денежные, или циркулярные, выплаты с которых не обусловлены представлением коммерческих документов; 2) документарные (товарные), используемые при расчетах за товары и услуги. Послед­ние применяются наиболее широко, и о них речь пойдет ниже. Ак­кредитивы используются при расчетах как внутри страны, так и с иностранными контрагентами. Во втором случае аккредитив харак­теризуется большим разнообразием видов и несколько иной схемой документооборота.

Внутрироссийский аккредитив открывается плательщиком сразу после получения им от поставщика сообщения о готовности товара к отгрузке. Для этого плательщик представляет обслуживающему его банку-эмитенту заявление, где указываются необходимые сведения: наименование участников расчетов по аккредитиву в лице поставщи­ка, покупателя, банка-эмитента и банка, исполняющего аккредитив, каковым обычно становится банк поставщика. Аккредитив предна­значен для расчетов только с одним поставщиком, имеет заранее ого­воренную сумму и срок действия. Важнейшим условием аккредити­ва является указание его вида, под которым понимается способ или разновидность техники совершения расчетов по аккредитиву.

Прежде всего открываются покрытые (депонированные) и непокры­тые (гарантированные) аккредитивы. При использовании покрыто­го аккредитива банк-эмитент списывает средства в размере полного аккредитива с расчетного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика (исполняющий банк) для депонирования на отдельном балансовом счете. С него будут производиться выплаты по аккреди­тиву. Депонирование может быть осуществлено и за счет кредита, полученного плательщиком в банке-эмитенте. Непокрытый аккре­дитив не предполагает предварительного депонирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчет­ного счета, а при их нехватке банк-эмитент гарантирует произвести оплату за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку. Однако применение непокрытого аккре­дитива возможно только при условии, что банк-эмитент имеет в исполняющем банке корреспондентский счет, с которого последний списывает средства в качестве выплат по аккредитиву.

Аккредитив должен иметь указание на то, является ли он отзыв­ным или безотзывным. Банк-эмитент по указанию покупателя может аннулировать либо изменить условия отзывного аккредитива без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный ак­кредитив не может быть изменен или аннулирован до истечения его срока без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Но поставщик может досрочно отказаться от использования аккреди­тива, если это предусмотрено условиями.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт (согла сие на оплату) лица, уполномоченного покупателем и присутствую­щего в месте отгрузки товара. Банк поставщика в этом случае осуще­ствляет выплаты с аккредитива только при наличии на расчетных документах акцептной надписи уполномоченного. Подобная мера усиливает возможность контроля со стороны покупателя за соответ­ствием отгружаемой продукции условиям контракта.

После отгрузки товаров покупателю поставщик представляет в свой банк все нужные для проведения расчетной операции докумен­ты: реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Все они содержат реквизиты, необходимые для проведения бухгалтерских записей по счетам контрагентов в бан­ках. В частности, реестр счетов поставщик передает банку в трех экземплярах, из которых первый используется банком в качестве ме­мориального ордера, второй с приложением товарно-транспортных документов и отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вруче­ния плательщику и одновременного отражения этой операции на сче­тах в байке, а третий экземпляр выдается поставщику в качестве рас­писки о приеме реестра счетов. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Во внешней торговле Используются исключительно документар­ные аккредитивы, имеющие некоторые отличия от аккредитива, при­меняемого во внутрироссийском платежном обороте. Они характе­ризуются большим разнообразием видов и несколько иной схемой документооборота.

В операциях по документарному аккредитиву участвуют четыре лица: плательщик (покупатель-импортер, аккреди гиводатель); банк- эмитент, обслуживающий покупателя и открывающий ему аккреди­тив; поставщик (бенефициар): нтгпняющий банк (банк поставщи­ка, имеющий корреспондентские отношения с банком-эмитентом). После открытия аккредитива банком-эмитентом в адрес бенефициа­ра направляется сообщение об открытии в его пользу аккредитива. Данная операция носит название авизование аккредитива, которое осуществляется с привлечением авизующего банка, каковым, как правило, становится банк поставщика. Авизующий банк не только извещает своего клиента об открытии аккредитива, но и берет на себя обязательство принимать от бенефициара расчетные документы, про­верять их соответствие условиям аккредитива и пересылать банку- эмитенту. Аккредитив, в частности безотзывный, может быть авизо­ван без какой-либо ответственности со стороны авизующего банка, но может быть подтвержден авизующим банком. Банк поставщика, подтвердивший аккредитив, становится обязанным перед бенефици­аром в той же степени, что и банк-эмитент.

Документарный аккредитив может быть переводным (трансфера- бельным). Он предоставляет бенефициару право давать указания бан­ку, производящему платеж, передать аккредитив полностью или час­тями одному или нескольким другим лицам (вторым бенефициарам), которые не имеют права его дальнейшего перевода. Передача прав по аккредитиву делается для того, чтобы поставщик имел возмож­ность предоставить денежные средства субпоставщикам из средств аккредитива. В некоторых странах вместо термина «переводной» при­меняется термин «делимый», «дробный», «передаваемый».

Револьверный (возобновляемый) аккредитив по мере его использо­вания (совершения выплат) автоматически пополняет сумму аккре­дитива до его первоначальной величины в течение всего периода дей­ствия аккредитива. Например, в условиях аккредитива делается ого­ворка: «Сумма аккредитива 100 тыс. руб. десять раз автоматически возобновляется до обшей используемой суммы в 1 млн руб.». Это означает, что после расходования первых 100 тыс. руб. автоматичес­ки вступает в силу следующий платеж в 100 тыс. руб., и так до полно­го расходования общей суммы в I млн руб. При этом неиспользован­ные или не полностью использованные части либо могут добавлять­ся к оставшимся частям (комулятивный аккредитив), либо такая возможность не будет предоставлена (некумулятивный). Револьвер­ный аккредитив применяется, когда продажа товара за границу пред­ставляет собой неизолированную сделку и иностранный покупатель является постоянным клиентом экспортера. Преимущество такого аккредитива состоит в сокращении времени расходов на проведение канцелярских процедур.

При экспортных операциях и по компенсационным сделкам при­меняется компенсационный (встречный) аккредитив. Для этого не­обходимо, чтобы оба участника компенсационной сделки выставили друг на друга аккредитивы в одном банке и условия обоих аккреди­тивов совпадали почти по всем пунктам.

<< | >>
Источник: Под. Ред. дэн ,проф Н Ф Самсонова. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник Краткий курс— М ИНФРА-М, — 302 с - (Серия «Высшее образование»).. 2003

Еще по теме 17.2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ:

  1. 1.3.Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  3. 6.3. Формы безналичных расчетов
  4. Формы безналичных расчетов.
  5. 15.1. Безналичные формы расчетов
  6. 2.6. Формы безналичных расчетов
  7. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  9. 15.2. Формы безналичных расчетов
  10. 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
  11. 79. ВНУТРИРОССИЙСКИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  12. ФоРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  13. 16. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  14. 106. Основные формы безналичных расчетов
  15. 53. Формы безналичных расчетов
  16. 47. Основные формы безналичных расчетов
  17. 16. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ