<<
>>

15.2. Внутрироссийские формы безналичных расчетов

Формы безналичных платежей, осуществляемых на террито­рии России, различаются в зависимости от используемого рас­четного документа (исключая аккредитив). Наибольшая доля приходится на платежные поручения, которые применяются в расчетах как по товарным операциям (оплата полученных това­ров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженнос­ти, платежи по решению суда и арбитража, внесение арендной платы), и по нетоварным операциям (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой

процентов, взносы в уставные фонды при учреждении акционер­ного общества, приобретение ценных бумаг).

При этом нетовар­ные платежи совершаются только платежными поручениями. Расчеты начинает плательщик, составляющий платежное пору­чение, которое представляет собой письменное распоряжение обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств.

Поручение составляется плательщиком на специальном бланке и содержит все необходимые для совершения платежа реквизиты.

Оно представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр остается в банке пла­тельщика и используется для списания средств с его счета. Вто­рой и экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя средств, где на основании второго экземпляра платеж зачисляется на счет получателя, а третий экземпляр пере­дается ему как приложение к выписке с его счета. Четвертый эк­земпляр поручения возвращается плательщику с отметкой банка в качестве расписки о приеме поручения к исполнению. Срок действия платежного поручения ограничен 10 днями с момента его выписки.

Платежные поручения применяются и тогда, когда необходи­мо провести операции, связанные с наличными денежными средствами. В одном случае платежные поручения служат для то­го, чтобы с их помощью списать денежные средства со счета предприятия и зачислить на счет отделения связи, которое с по­мощью платежного поручения переводит денежные средства дру­гому отделению связи, расположенному в месте нахождения по­лучателя этих денежных средств, но уже в наличной форме.

Под­ключение к расчетам почтовых отделений вызвано отсутствием в местах, где находится получатель денег, учреждений банков. По­добным способом производятся переводы на имя отдельных граждан заработной платы, пенсий, алиментов, авторских гоно­раров, другим предприятиям на хозяйственные нужды. Кроме то­го, платежные поручения используются учреждением связи для пересылки и зачисления на банковский счет предприятия суммы полученной от него наличной торговой выручки.

Постоянные, равномерные и часто повторяющиеся поставки товаров или случаи оказания услуг одним предприятием другому позволяют упростить и сократить процедуру расчетов. Платежи можно совершать не по каждой фактически произведенной от­

грузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика, используя платежные поручения, заблаговременно сданные в банк плательщиком. Та­кая форма расчетов носит название плановых платежей, размер которых определяется на основе плана отпуска товаров или ока­зания услуг на предстоящий период. Выявленная в определенные даты кредиторская или дебиторская задолженность засчитывает- ся при перечислении следующего платежа.

Если инициатором расчетов становится поставщик, то подоб­ная платежная процедура невольно выливается в форму инкассо, упрощенной российской разновидностью которого является рас­чет платежным требованием-поручением. Этотдокументвыписы- вается поставщиком после отгрузки товара в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк поку­пателя, который передает все экземпляры требования-поручения плательщику, а отгрузочные документы оставляет у себя. Пла­тельщику дается три дня с момента поступления платежного Тре­бования-поручения в обслуживающий его банк для принятия ре­шения платить или не платить относительно этого документа. Вместе с сообщением о принятом решении плательщик обязан вернуть требование-поручение в банк. Плательщик принимает свое решение, основываясь на информации, полученной из рас­четных документов, поскольку при расчетах требованиями-пору­чениями документы, как правило, поступают к плательщику раньше прибытия оплачиваемых

28*

При отказе полностью или частично оплатить платежное тре­бование-поручение плательщик уведомляет об этом обслужива­ющий его банк в течение указанных трех дней.

В этом случае тре­бование-поручение вместе с отгрузочными документами и изве­щением об отказе в оплате возвращается непосредственно по­ставщику. Извещение об отказе в платеже должно обязательно содержать мотивацию. Традиционными мотивами отказов в пла­теже являются: товар не заказан; товар оплачен ранее; досрочная поставка; указана несогласованная цена; отгрузка по ошибочно­му адресу. При согласии оплатить (акцепте) полностью или час­тично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех трех экземплярах и сдает его в обслужи­вающий банк. Первый экземпляр служит основанием для списа­ния средств со счета плательщика и после совершения операции

435

остается в исполняющем банке. Второй экземпляр через РКЦ на­правляется банку, обслуживающему поставщика, и используется в качестве подтверждения обоснованности зачисления средств на счет поставщика. Третий экземпляр вместе с отгрузочными доку­ментами возвращается плательщику в качестве расписки в при­еме документов и совершении платежа. Платежными требовани­ями-поручениями оплачиваются не только поставки товаров, но и выполненные работы и оказанные услуги.

Расчеты чеками не получили широкого распространения в России. Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов, но российская экономика еще не отвечает подобным требованиям. В связи с этим расчеты чеками внутри страны имеют свои особенности и отличия от зарубежной классической практики чекового обра­щения.

Российский чек представляет собой приказ (ордер) платель­щика (чекодателя), адресованный своему банку, об уплате указан­ной в чеке суммы держателю чека за счет средств, хранящихся в банке на счете плательщика. Наибольшее хождение в российском платежном обороте получил денежный чек, имеющий ту особен­ность, что чекодателем и чекодержателем его использовании является одно лицо, им невозможно расплатиться за товары и ус­луги, а срок действия этого документа крайне ограничен.

Для оплаты товаров и услуг применяется расчетный чек.

В со­ответствии с указанием Центрального банка данный чек обра­щается только на территории России, при одногородних (мест­ных) расчетах между физическими и юридическими лицами, но не между физическими лицами. Покрытый чек оплачивается за счет средств, депонированных клиентом-чекодателем на отдель­ном банковском счете, а непокрытый чек при отсутствии средств на расчетном счете чекодателя оплачивается за счет банковского кредита, следовательно, расчетные чеки имеют полную гарантию своевременной оплаты. Расчетный чек составляется на специаль­ном бланке, экземпляры которого сброшюрованы в книжки, по­лучаемые клиентом в банке. Бланки чеков содержат необходи­мые реквизиты: наименование банка и его коды, чекодатель и номер его счета, предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек. Вместе с бланками чеков клиент получает от банка идентификационную чековую карточку, облегчающую по­лучателю чека возможность определить его подлинность. Чек должен быть предъявлен чекодержателем к оплате в учреждение банка в течение 10 дней со дня его выдачи.

С дореформенных времен сохранились чеки из лимитирован­ных книжек. С точки зрения продавца (чекодержателя) они пред­ставляют собой довольно надежный способ платежа. Чеки из ли­митированных чековых книжек могут быть выписаны на сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит, соответствующий предварительно задепонированной на отдель­ном банковском счете сумме. После оформления каждого чека на книжке выводится оставшийся лимит. Клиент, получивший в ка­честве платежа чек из лимитированной чековой книжки (чеко­держатель), передает его в свой банк на инкассо. Банк чекодер­жателя почтой пересылает его в банк чекодателя. Последний спи­сывает сумму по чеку со счета чекодателя, на котором хранятся средства, предназначенные для расчетов чеками из лимитиро­ванной чековой книжки, и через систему РКЦ переводит ее на расчетный счет чекодержателя в его банк.

Предоплата вытеснила из платежного оборота страны такую совершенную как по надежности в обеспечении своевременнос­ти оплаты счетов, так и в смысле механизма создания этой на­дежности форму расчетов, какой является аккредитив. Он пред­ставляет собой вид банковской услуги, направленной на обеспе­чение своевременной и полной оплаты счетов поставщика. Наи­более применяются документарные (товарные) аккредити­вы, используемые при расчетах за товары и услуги.

Аккредитив открывается плательщиком сразу же после полу­чения им от поставщика сообщения о готовности товара к отгруз­ке. Для этого плательщик представляет обслуживающему его банку-эмитенту заявление, где указываются необходимые сведе­ния: наименование участников расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка-эмитента и банка, исполняюще­го аккредитив, каковым обычно становится банк поставщика. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним постав­щиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия. Важ­нейшим условием аккредитива является указание его вида, под которым понимается способ или разновидность техники совер­шения расчетов по аккредитиву.

Аккредитивы бывают покрытые (депонированные) и непо­крытые (гарантированные). При использовании покрытого ак­кредитива банк-эмитент списывает средства в размере полного аккредитива с расчетного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика (исполняющий банк) для депонирования их на отдельном балансовом счете. С него будут производиться выпла­ты по аккредитиву. Депонирование может быть осуществлено и за счет кредита, полученного плательщиком в банке-эмитенте. Непокрытый аккредитив не предполагает предварительного де­понирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчетного счета, а при их нехватке банк-эми­тент гарантирует произвести оплату за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку. Однако применение непокрытого аккредитива возможно только при ус­ловии, что банк-эмитент имеет в исполняющем банке коррес­пондентский счет, с которого последний списывает средства в ка­честве выплаты по аккредитиву.

Аккредитив должен содержать указание на то, является ли он отзывным или безотзывным. Банк-эмитент по указанию покупа­теля может аннулировать либо изменить условия отзывного аккре­дитива без предварительного согласования с поставщиком. Безот­зывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован до истечения его срока без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Однако поставщик может досрочно отказаться от ис­пользования аккредитива, если это предусмотрено его условиями.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт (согласие на оплату) лица, уполномоченного покупателем и при­сутствующего в месте отгрузки товара. Банк поставщика в этом случае осуществляет выплаты с аккредитива только при наличии на расчетных акцептной надписи уполномоченного.

мера усиливает возможность контроля со стороны по­купателя за соответствием отгружаемой продукции условиям контракта.

После открытия аккредитива платежи осуществляются по каждой отдельной отгрузке на основании расчетных документов — реестра счетов, отгрузочных и других предусмотренных услови­ями аккредитива документов. Эти документы поставщик сдает в свой банк, который, используя содержащиеся в них сведения, списывает их со счета «Аккредитивы» (депонированные суммы при покрытом аккредитиве) и зачисляет эти средства на счет по­ставщика. После этого документы отсылаются в банк покупателя, открывшего аккредитив, где соответствующая сумма списывается с внебалансового счета (опять же покрытом аккредитиве).

<< | >>
Источник: Под ред. проф. А. М. Ковалевой. Финансы и кредит: Учеб. пособие — М.: Финансы и статистика, — 512 с: ил.. 2005

Еще по теме 15.2. Внутрироссийские формы безналичных расчетов:

  1. 79. ВНУТРИРОССИЙСКИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  2. 1.3.Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  4. 6.3. Формы безналичных расчетов
  5. Формы безналичных расчетов.
  6. 15.1. Безналичные формы расчетов
  7. 2.6. Формы безналичных расчетов
  8. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  9. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  10. 15.2. Формы безналичных расчетов
  11. 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
  12. ФоРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  13. 16. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ