<<
>>

15.1. Безналичный платежный оборот и основы его организации

После изучения главы вы сможете:

назвать действующие принципы организации безналичных рас­четов в РФ;

охарактеризовать суть проведения операций по расчетным (те - кущим) счетам, обосновать очередность списания с них денежных средств;

дать характеристику основных форм безналичных расчетов в РФ; изложить порядок регулирования налично-денежных расчетов предприятий, их взаимоотношения с банком;

перечислить меры финансовой ответственности предприятий за нарушение кассовой дисциплины.

Современная экономическая система любого государства представ­ляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйству­ющих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связан­ные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашени­ем финансовых требований и обязательств. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и без­наличной формах характеризуется понятием денежный оборот.

Денежный оборот опосредствуется деньгами в двух функциях: как средства обращения и как средства платежа, что позволяет выделить ряд частных понятий.

Платежный оборот — совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он поглощает все безналичные пла­тежи и часть налично-денежных, связанных главным образом с опла­той труда.

Налично-денежный оборот — часть совокупного денежного оборота, в котором используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с формированием и реализацией доходов населения.

Безналичный денежный оборот — часть совокупного денежного обо­рота без использования наличных денег, осуществляемая путем пере­числения платежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо пред­почтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, уско­рять расчеты, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Вместе с тем в настоящее время структура денежного оборота в Рос­сийской Федерации весьма нерациональна, характеризуется высокой долей наличных денег (на 1 января 2000 г. — 37,8%), в то время как в экономически развитых странах эта доля существенно ниже и состав­ляет не более 3—8% совокупного денежного оборота. Поэтому созда­ние стройной системы платежей, всемерное развитие системы безна­личных расчетов, внедрение последних в денежные расчеты населения имеют особую значимость для России и являются ключевыми пробле­мами реформирования ее платежной системы. В безналичном порядке в соответствии со ст. 861 Гражданского кодекса РФ производятся рас­четы между юридическими лицами, а также расчеты с участием граж­дан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятель­ности. Вместе с тем в ограниченных размерах расчеты между этими ли­цами могут производиться также и наличными деньгами.

В настоящее время в соответствии с указаниями Центрального бан­ка РФ (Банка России) предельный размер таких расчетов установлен в сумме 10 тыс. руб., а для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельхозпродукты, сы­рье — в сумме 15 тыс. руб. Указанная сумма является предельной по одному платежу. При этом платежи, произведенные одним юридичес­ким лицом в адрес другого юридического лица в один день по несколь­ким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта), следует рассматривать как единый суммарный платеж. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей, осу­ществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх указанных выше сумм должны производиться только в безналичном порядке.

Безналичные расчеты — это расчеты путем перевода банками де­нежных средств по счетам клиентов на основании расчетных докумен­тов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы по опре­деленной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Организатор безналичных расчетов в РФ, методи­ческий центр по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандар­тов платежных документов — Банк России. Банк России является ор­ганом, координирующим, регулирующим и лицензирующим органи­зацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между другими кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредствен­ным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по по­ручению клиентов занимаются коммерческие банки.

Платежно-расчетная функция коммерческих банков наряду с прие­мом депозитов и выдачей ссуд относится к числу важнейших банков­ских операций. Подсчитано, что на осуществление расчетов приходится не менее 2/з всего операционного времени банковского персонала. Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подхо­ды к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый доку­ментооборот в банках, являются:

5 Гражданский кодекс РФ (далее — ГК РФ), ч. II, гл. 45 «Банков­ский счет», гл. 46 «Расчеты»;

5 Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Централь­ном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Закон о Банке России), гл. XII «Организация безналичных расчетов»;

.Федеральный закон от 2 декабря 1991 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон о банках), ст. 30 «Отноше­ния между Банком России, кредитными организациями и их клиента­ми», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»;

5 Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 8 сентября 2000 г. № 120-П.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы безналичных расчетов, характерные для рыночной экономики.

1. Списание денежных средств со счета клиента производится бан­ком только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о спи­сании денежных средств со счета может быть дано клиентом:

а) путем выписки расчетного документа, содержащего приказ о спи­сании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

б) в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряже­ния клиента списание денежных средств, находящихся на счете, до­пускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

2. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве бан­ков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверж­дение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (неза­висимо от формы собственности) в организации договорных и расчет­ных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится только роль по­средника в платежах. Плательщик превращен в главный субъект рас­четной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа.

3. Срочность платежа означает осуществление расчетов точно в сроки, предусмотренные в хозяйственных, кредитных, страховых до­говорах, инструкциях Министерства финансов РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций о вып­лате зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачислении их на свой счет не вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее огово­ренный, фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важ­ное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности платель­щика за неисполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими де­нежными средствами вследствие их неправомерного удержания, ук­лонения от возврата, иной просрочки в их уплате либо неоснователь­ного получения или сбережения их другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется су­ществующей учетной ставкой банковского процента на день исполне­ния денежного обязательства.

Законодательством также установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Закона о банках кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего расчетного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В слу­чае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или спи­сания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефи­нансирования Банка России.

4. Обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоя­щими или будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличием у него права на получение кредита. Различают оператив­ную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспе­ченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвид­ных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для пред­стоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме «овердрафта» по расчетному (текущему) счету). Перспективная обеспеченность предполагает оцен­ку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных буду­щих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности пла­тежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам бан­ковский счет — расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

— коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные товарищества и общества, полные товари­щества, общества с ограниченной или дополнительной ответственно­стью, акционерные общества, дочерние и зависимые общества, произ­водственные кооперативы, государственные и муниципальные унитар­ные предприятия);

— гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятель­ность без образования юридического лица (индивидуальные и семей­ные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

— финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность ко­торых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг фи­нансового характера, аккумулированием и перераспределением капи­тала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.).

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юриди­ческую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступа­ет в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет, в частности:

— некоммерческим организациям. Некоммерческие организации могут существовать в виде общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих и автономных некоммерческих партнерств, объединений юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;

— обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или предста­вительства;

— учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руково­дители которых не являются самостоятельными распорядителями кре­дитов.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограни­чена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями дея­тельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество рас­четных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если иное не уста­новлено федеральным законом (ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности). При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмот­рено законом, учредительными документами банка и выданной ему ли­цензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутстви­ем у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ). Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского сче­та, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответствен­ность за проведение операций по счету.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворе­ния всех предъявленных к нему требований клиент теряет право рас­поряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списа­ние денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Пос­ледняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1 марта 1996 г. Однако в декаб­ре 1997 г. Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П п. 2 ст. 855 ГК РФ был признан неконституционным и установлена иная очередность. В настоящее время впредь до внесения изменений в ст. 855 ГК РФ в соответствии с решением Конституцион­ного Суда РФ очередность списания платежей со счетов юридических лиц устанавливается ежегодно федеральным законом о государствен­ном бюджете на очередной год. Списание осуществляется:

5 в первую очередь по исполнительным документам о возмеще­нии вреда, причиненного жизни и здоровью, и взыскании алиментов;

5 во вторую очередь по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому до­говору (контракту);

.в третью очередь по платежным документам, предусматриваю­щим платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а так­же перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

5 в четвертую очередь по платежным документам, предусматри­вающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

5 в пятую очередь по исполнительным документам, предусматри­вающим удовлетворение других денежных требований; 5 в шестую очередь по другим платежным документам. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов (или наступления срока платежа).

(?) ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Назовите законодательно-нормативные акты, регламентирующие поря­док безналичных расчетов в РФ.

2. Перечислите принципы организации безналичных расчетов в РФ.

3. Каким предприятиям и организациям открываются расчетные счета, а каким — текущие?

<< | >>
Источник: Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.;— М.: Юрайт- Издат, - 543 с.. 2006

Еще по теме 15.1. Безналичный платежный оборот и основы его организации:

  1. 17.1. ОСНОВЫ БЕЗНАЛИЧНОГО ПЛАТЕЖНОГО ОБОРОТА
  2. 15.1. Организационные основы безналичного платежного оборота
  3. 2.5. Основы организации безналичного денежного оборота
  4. Глава 6. Безналичный денежный оборот, его организация
  5. Глава 5. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ПОРЯДОК ЕГО ОРГАНИЗАЦИИ
  6. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов
  7. 102. Платежный оборот предприятий: безналичный и налично-денежный
  8. 3.2. Безналичный денежный оборот, его значение.
  9. Принципы организации безналичного денежного оборота
  10. Денежный и платёжный оборот (ДО и ПО), его структура