<<
>>

11.2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ И ЧЕКАМИ

Платежное поручение представляет собой поручение организа­ции (предприятия) обслуживающему банку о перечислении опре­деленной суммы со своего счета на счет получателя (другой орга­низации^ оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты либо в счет выпол­нения ее финансовых обязательств.

Платежные поручения используются при предварительной (авансовой) оплате продукции, товаров и услуг, при оплате по фак­ту отгрузки продукции, по плановым платежам, при перечислении налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды, при перечислении денежных средств в целях возврата и размещения кредитов (займов), выплаты процентов по ним.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установ­ленной формы. В нем необходимо указать следующие реквизиты

• по плательщику и получателю средств — наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), номер счета в кредитной организации (филиале) или под­разделении расчетной сети Банка России.

ИНН присваива­ется органами Министерства РФ по налогам и сборам при постановке налогоплательщиков на учет в налоговом орга­не;

• по кредитным организациям — их наименования и места нахождения, банковские идентификационные коды (БИК) и номера корреспондентских счетов.

Кроме того, в платежном поручении указываются: дата состав­ления документа; его номер; сумма (цифрами и прописью); вид платежа (почтой, телеграфом и т.п.); назначение платежа; очеред­ность проведения платежа; вид операции (в соответствии с прави­лами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях), а также подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Первый экземпляр платежного поручения используется для списания средств со счета клиента. Второй экземпляр либо пред­назначается банку-получателю, если перечисляемая суммадолжна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как ме­мориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке.

Третий экземпляр пред­назначен получателю платежа, а четвертый, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту. В современной хозяйственной практике это самая распространенная форма безналичных расче­тов. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Схема расчетов платежными поручениями приведена на рис. 11.1.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом. Расчеты чеками имеют осо­бенности. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обуслов­ленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку про­извести платеж указанной в нем суммы предьявителю чека (чеко­держателю). Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в кото­ром находятся денежные средства чекодателя.

Суть платежей (расчетов) чеками заключается в том, что по за­явлению организации обслуживающий ее банк предоставляет ей чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок и об­щую сумму платежа. Чек должен содержать обязательные рекви­зиты и может содержать дополнительные реквизиты, определяемые

Рис. 11.1. Расчеты платежными поручениями:

1 — отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг [возможные условия договора]; 2 — выписка платежного поручения плательщиком в соответствии с условиями договора [авансовый платеж, прямой акцепт, частичные платежи]; 3 — предъявление платежного поручения в банк, обслуживающий покупателя; 4— перечисление средств через РКЦ со счета плательщика на счет поставщика в банк, обслуживающий поставщика; 5,6 — выписка из банка

спецификой банковской деятельности, налоговым законодатель­ством.

К таковым следует отнести:

• наименование «чек», включенное в текст документа;

• поручение плательщику выплатить определенную денеж­ную сумму;

• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

• указание валюты платежа;

• указание даты и места составления чека;

• подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассмат­ривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк (иная кредитная организация), где чекодатель имеет средства, ко­торыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъ­явлен к оплате, не допускается. При оплате по чеку проверяется подлинность подписей чекодателя (соответствие карточке с образ­цами подписей).

Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу. Чекодатель дол­жен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выпол­нения работ, оказания услуг).

Права по чеку могут быть переданы, за исключением именного чека, который не подлежит передаче. В переводном чеке индосса­мент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействи­тельным.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или час­тично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль про­ставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за че­кодателя.

Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Схема расчетов чеками приведена на рис. 11.2.

Рис. 11.2. Расчеты чеками с использованием лимитированной чековой

книжки:

1 — заявление на получение чековой книжки; 2 — платежное поручение на депонирование средств; 3 — депонирование средств; 4 — выдача чековой книжки; 5 — отгрузка товаров [выполнение работ, оказание услуг]; В, а, б, в — передача чека на оплату; 7 — перечисление средств

<< | >>
Источник: Трошпн А. Н., Мазурина Т. Ю., Фомкина В. И.. Финансы и кредит: Учебник. — М.: ИНФРА-М, — 408 с. — (Высшее образование).. 2009

Еще по теме 11.2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ И ЧЕКАМИ:

  1. 53. Расчеты платежными поручениями. Работа банка с платежными поручениями
  2. 107. Платежное поручение — основной расчетный документ. Инкассо и расчеты платежными требованиями
  3. Расчеты платежными поручениями
  4. Расчеты платежными поручениями
  5. Расчеты платежными поручениями.
  6. Расчеты платежными требованиями-поручениями.
  7. Расчеты платежными поручениями
  8. Расчеты платежными поручениями
  9. Учет расчетов платежными поручениями
  10. 68. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ