<<
>>

2.6. Техника планирования движения денежных средств

Общая последовательность работ по планированию ДДС.

Общая последовательность работ по планированию движения де­нежных средств строится следующим образом:

1. Подготовительная работа.

2. Заявки на бюджеты платежей и бюджеты поступлений.

3. Формирование плана движения денежных средств (координа­ция заявок на бюджеты платежей и бюджеты поступлений).

4. Заявки на исполнение платежа (в рамках бюджета).

5. Исполнение платежа, фиксация поступлений.

6. Анализ исполнения бюджета (плана).

7. Выводы, принятие корректирующих воздействий на после­дующие периоды.

В табл. 2.5 приведена примерная последовательность действий по формированию и анализу плана ДДС.

Таблица 2.5

План действий по планированию ДДС
Наименование Ответственный
1 2 3
1. Подготовительная работа
11 Цели, задачи Ген.
лир., фин. дир.
1.2 Подготовка форм документов Нач. ФО, кон­сультант
1.3 Автоматизация Консультант
1.4 Пробные расчеты Нач. ФО
1.5 Обучение Консультант
1.6 Приказ Фин. дир., нач. ФО
1.7 Список бюджетного комитета Фин.
дир.
1.8 Список центров финансового учета (ЦФУ) Фин. дир.
2. Планирование
2.1 Заполнение заявки по поступлениям и платежам Руководитель ЦФУ
2.2 Согласование заявок в службе Зам. директора
2.3 Подача заявок в фин. отдел Руководитель ЦФУ

Окончание табл. 2.5
1 2 3
2.4 Проверка заявки Специалист
2.5 Внесение заявки в базу данных Специалист
2.6 Формирование сводной заявки Нач. ФО
2.7 Анализ, увеличение поступлений, сокращение платежей, увязка с задолженностями Фин. дир.
2.8 Бюджетный комитет, согласование платежей Ген. дир.
2.9 Утверждение плана ДЦС Ген. дир.
2.10 Доведение плана до ЦФУ Нач. ФО
3. Исполнение плана (учет, факт)
3.1 Заявка на отдельный платеж Руководитель ЦФУ
3.2 Согласование заявки с руководителем службы Замдиректора
3.3 Представление заявки в финансовый отдел с другими документами Руководитель ЦФУ
3.4 Проверка на наличие в бюджете ДДС.
При пре­вышении бюджета — письменное указание ди­ректора
Нач. ФО
3.5 Осуществление операции Нач. ФО
3.6 Внесение операции в базу данных Специалист
4. Анализ
4.1 Формирование оперативных справок и отчетов по информации в БД (ежедневных, еженедель­ных, ежедекадных, ежемесячных) Нач. ФО
4.2 Анализ исполнения бюджета поступлений и бюджета платежей по каждому ЦФУ Руководитель ЦФУ
4.3 Выверка справочников статей, организаций, опечаток Специалист
4.4 Предложения по улучшению работы Руководитель ЦФУ
4.5 Предложения по поощрениям / наказаниям Фин. дир.
4.6 Доработка форм и процедур Нач. ФО

Финансовая структура. Формирование финансовой структуры — важный шаг, так как происходит увязка ответственности руководи«- лей подразделений и бюджетов и закладывается основа для упрж- ленческого учета. Бюджеты поступлений и платежей могут быть сформированы, например, по следующим подразделениям:

Финотдел ОГЭ Связь ОТиПР
омтс Метрология КИПиА Столовая
ОВЭД ОГМ ОМиП База отдыха
ОТР Транспорт АХО иптл
АСУП ОСР

Как правило, эти подразделения называют центрами финансовой ответственности (ЦФО) или центрами финансового учета (ЦФУ).

Заявки на бюджет платежей. Каждое ЦФО/ЦФУ составляет и подает заявку на бюджет платежей на следующий календарный месяц. Ответственные за подачу заявок — руководители соответст­вующих ЦФО/ЦФУ.

Основные сведения, указываемые в заявке (см. табл. 2.6 и 2.7): пред­полагаемый получатель платежа, статья затрат, сумма затрат (в стоимост­ном и натуральном выражении), форма платежа (рубли, валюта, ценные бумаги), декада (декады) платежа, основание заявки (договор).

Затем заявки всех подразделений сводятся в единую базу данных (см. табл. 2.8), содержащую также сведения о заявках предыдущих периодов и их фактическом исполнении. В базе данных предусмот­рена элементарная обработка данных заявок: определение сумм, приходящихся на каждую декаду, разбивка по формам платежа, возможность установки приоритета каждого платежа, корректиров­ка планируемых сумм (например, при изменении планового объема ■ продаж/производства).

На основе базы данных строится сводная таблица' (табл. 2.9 и 2.10), позволяющая представить информацию о заявках на бюджет в раз­личных разрезах и с разной степенью детализации: по подразделе­ниям (группам подразделений) или по всему заводу, по статьям за­трат, месяцам, декадам и т.д.

Утверждение бюджета платежей. Сведенные таким образом заявки представляются на рассмотрение бюджетного комитета. Бюджетный комитет утверждает либо не утверждает заявленные суммы, принимая во внимание сводный финансовый план и прогнозируемые возможно­сти по оплате заявок, а также важность (приоритет) каждой заявки.

После анализа и корректировки заявленного бюджета затрат бюд­жетный комитет представляет его на утверждение генеральному дирек­тору предприятия.

Утвержденный бюджет платежей доводится до всех ЦФО/ЦФУ и отражается в базе данных бюджетных заявок (заполняется поле «Ут­верждено»).

Здесь важно отметить: «заявка» превращается в «план» (или «бюджет«-).

Форма Ф01.01 (руб.)
§
Таблица 2.6

Пример заявки на бюджет затрат (рублевые платежи) Заявка на бюджет затрат ЦФО/подразделенкй на

(дата)

Согласовано

Зам. ген. директора _

Согласовано

Главный бухгалтер _

(дата)
Начальник ЦФО/подразделен ия |

Дата подачи заявки в бухгалтерию

ЦФО/полразделенце
Наименование подразделения отдел АСУП

|~Ф.И.О. руководителя подразделения

Дате.

(подпись)

(Ф.И.О.)
п/п Получатель лттежа Ояатья затрат Ход статьи Сумма затрат Форма імаячжа Декада Основание
(затрат) кая'во на/я. €д. цена.

руб.

стоимость, руб. дт, Пенные бумага код.у.е, У*
\ 5 А 5 6 « 9 10 и \2 13 14 1$
1 Приобретение

М|ЧИСЛИПЛ)>НОЙ

техники

Основные среде гва 70 т. 70 292 1 Заляки
<< | >>

Еще по теме 2.6. Техника планирования движения денежных средств:

  1. 3.5. Анализ и планирование движения денежных средств
  2. 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  3. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  4. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  5. Отчет о движении денежных средств
  6. Справочник «Статьи движения денежных средств»
  7. § 10.5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  8. Отчет о движении денежных средств
  9. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  10. Отчет о движении денежных средств
  11. 3.2.3. Отчет о движении денежных средств
  12. Движение денежных средств и его прогнозирование.