<<
>>

Составление отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (statement of cash flows)

Сводный отчет о входящих и исходящих денежных потоках фирмы за определенный

период времени.

Отчет о движении денежных средств (statement of cash flows) отображает

входящие и исходящие денежные потоки фирмы за определенный период времени.

Эти потоки разделены в зависимости от сферы их приложения на три основные

категории: операционные, инвестиционные и финансовые. Подобный

отчет составляется согласно Инструкции о стандартах финансовой отчетности

(Statement of Financial Accounting Standards — SFAS) № 95. Использование отчета

о движении денежных средств в сочетании с информацией из двух других

основных финансовых отчетов, а также детализирующих их документов позволяет

финансовому руководителю оценить следующие характеристики.

• Способность компании генерировать будущие чистые денежные поступления

от операционной деятельности для погашения задолженности,

выплаты процентов по кредиту, а также дивидендов.

• Потребность фирмы во внешнем финансировании.

• Причины различий между чистой прибылью и чистыми денежными поступлениями

от операционной деятельности.

• Результаты денежных и неденежных инвестиционных и финансовых

транзакций2 .

2 Самый большой недостаток отчета о движении денежных средств заключается в пренебрежении

неденежными трансакциями, которые, в свою очередь, могут оказать серьезное влияние на

будущие показатели данного отчета. Например, получение активов с помощью оперативного лизинга

не отразится в отчете о движении денежных средств, но войдет в отчет об источниках и

движении фондов. Только через дополнения (примечания) к финансовой отчетности и их составление

можно увидеть полный спектр инвестиционных и финансовых трансакций без округляющего

действия отчета о движении денежных средств.

<< | >>
Источник: Ван Хорн Дж.К., Вахович Дж.М.. Основы финансового менеджмента. 12-е изд. - М.: "И.Д. Вильямс", — 1232 с.. 2008

Еще по теме Составление отчета о движении денежных средств:

  1. Составление Отчета о движении денежных средств
  2. Отчет о движении денежных средств
  3. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  4. Отчет о движении денежных средств
  5. 3.2.3. Отчет о движении денежных средств
  6. Отчет о движении денежных средств
  7. § 10.5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  8. Отчет о движении денежных средств (форма N 4)
  9. 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  10. 94. Отчет о движении денежных средств
  11. Отчет о движении денежных средств
  12. Содержание Отчета о движении денежных средств (ДДС)
  13. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
  14. Отчет о движении денежных средств
  15. Вопрос 12 Методика составления бюджета движения денежных средств
  16. 3.4. ПРЯМОЙ И КОСВЕННЫЙ МЕТОДЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ
  17. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ