Составление отчета о движении денежных средств
Сводный отчет о входящих и исходящих денежных потоках фирмы за определенный
период времени.
Отчет о движении денежных средств (statement of cash flows) отображает
входящие и исходящие денежные потоки фирмы за определенный период времени.
Эти потоки разделены в зависимости от сферы их приложения на три основные
категории: операционные, инвестиционные и финансовые. Подобный
отчет составляется согласно Инструкции о стандартах финансовой отчетности
(Statement of Financial Accounting Standards — SFAS) № 95. Использование отчета
о движении денежных средств в сочетании с информацией из двух других
основных финансовых отчетов, а также детализирующих их документов позволяет
финансовому руководителю оценить следующие характеристики.
• Способность компании генерировать будущие чистые денежные поступления
от операционной деятельности для погашения задолженности,
выплаты процентов по кредиту, а также дивидендов.
• Потребность фирмы во внешнем финансировании.
• Причины различий между чистой прибылью и чистыми денежными поступлениями
от операционной деятельности.
• Результаты денежных и неденежных инвестиционных и финансовых
транзакций2 .
2 Самый большой недостаток отчета о движении денежных средств заключается в пренебрежении
неденежными трансакциями, которые, в свою очередь, могут оказать серьезное влияние на
будущие показатели данного отчета. Например, получение активов с помощью оперативного лизинга
не отразится в отчете о движении денежных средств, но войдет в отчет об источниках и
движении фондов. Только через дополнения (примечания) к финансовой отчетности и их составление
можно увидеть полный спектр инвестиционных и финансовых трансакций без округляющего
действия отчета о движении денежных средств.
Еще по теме Составление отчета о движении денежных средств:
- Составление Отчета о движении денежных средств
- Отчет о движении денежных средств
- ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- Отчет о движении денежных средств
- 3.2.3. Отчет о движении денежных средств
- Отчет о движении денежных средств
- § 10.5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- Отчет о движении денежных средств (форма N 4)
- 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
- 94. Отчет о движении денежных средств
- Отчет о движении денежных средств
- Содержание Отчета о движении денежных средств (ДДС)
- Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
- Отчет о движении денежных средств
- Вопрос 12 Методика составления бюджета движения денежных средств
- 3.4. ПРЯМОЙ И КОСВЕННЫЙ МЕТОДЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ
- 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ