<<
>>

Отчет о движении денежных средств

предназначен для анализа текущих потоков денежных средств, оценки будущих поступлений денежных средств, оценки способности предприятия погасить свою задолженность и выплатить дивиденды, анализа необходимости привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
В отчете отражаются поступление, расходование и изменение денежных средств в ходе текущей хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия за определенный период.

Отчет о движении денежных средств составляется для нужд внутреннего финансового управления. Достоинством отчета является то, что он в простой и аналитической форме позволяет выявить факторы, повлиявшие на изменение денежных потоков за отчетный период и определить за счет какого вида деятельности предприятие получает наибольший прирост денежных средств. Он не всегда публикуется и в этом случае может быть легко составлен внешними пользователями на базе данных баланса и отчета о прибыли.

Наибольшую популярность получила форма отчетности , в которой денежные потоки сгруппированы по трем сферам деятельности: хозяйственной, инвестиционной и финансовой.

В разделе производственно-хозяйственной деятельности отражаются статьи, которые используются при расчете чистой прибыли. Это статьи поступления денежных средств - оплата покупателями поставленных товаров, проценты и дивиденды, уплаченные другими компаниями, поступления от реализации необоротных активов и др., а также статьи расходования денежных средств- выплата заработной платы, выплата процентов по займам, предоставленным компании различными заимодателями, оплата продукции и услуг, расходы по выплате налогов и др.

В разделе инвестиционная деятельность отражаются в основном результаты операции, приводящие к изменениям в необоротных активах: долгосрочных инвестициях в ценные бумаги, материальных и нематериальных долгосрочных активах. Раздел включает такие статьи, как реализация и покупка недвижимого имущества, продажа и покупка ценных бумаг других компаний, предоставление долгосрочных займов другим компаниям, поступления от погашения займов.

В разделе финансовая деятельность представлены результаты таких операций, которые приводят и изменениям в долгосрочных обязательствах компании и собственном капитале. Сюда относятся статьи продажи и покупки собственных акций, выпуск облигаций компании, выплата дивидендов, погашение компанией своих долгосрочных обязательств.

В каждом разделе отдельно приводятся данные о поступлении денежных средств и об их расходовании по каждой статье, на основании чего определяется общее изменение денежных средств за период. Затем рассчитывается остаток денежных средств на конец отчетного периода как алгебраическая сумма денежных средств на начало периода и изменений за период.

<< | >>
Источник: Ронова Г.Н.. Финансовый менеджмент. 2002
Помощь с написанием учебных работ

Еще по теме Отчет о движении денежных средств:

  1. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  2. Отчет о движении денежных средств
  3. Отчет о движении денежных средств
  4. 3.2.3. Отчет о движении денежных средств
  5. Отчет о движении денежных средств
  6. § 10.5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  7. 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  8. 94. Отчет о движении денежных средств
  9. Отчет о движении денежных средств (форма N 4)
  10. Составление Отчета о движении денежных средств
  11. Содержание Отчета о движении денежных средств (ДДС)
  12. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
  13. Отчет о движении денежных средств
  14. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  15. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  16. Справочник «Статьи движения денежных средств»
  17. Движение денежных средств и его прогнозирование.