<<
>>

Операционными доходами по всем видам услуг и операций банка выступают:

проценты по услугам ресурсного типа; комиссионный процент или агентское вознаграждение для услуг трансформационного типа;

фиксированные тарифы для услуг расчетного, кассового, депозитарного, нефинансового типов и типа обеспечения.

Альтернативная процентная ставка для услуг ресурсного типа определяется как среднее взвешенное значение процентов между средними рыночными ставками по покупке и продаже ресурсов.

Эти средние показатели распределяются по интервальным срокам оборачиваемости ресурсов. На рынке текущая ситуация оце-нивается одним из двух способов.

Первый способ — анализ «вперед» (ставки типа MIBOR, MIBID) — базируется на котировочной информации крупных операторов рынка (кредиторов, заемщиков, дилеров).

Второй способ — ретроспективный анализ или анализ «истории» — использует информацию о реально совершившихся сделках купли/продажи на кредитном рынке (ставки типа INSTAR).

Второй вариант более широко применим для расчета альтернативной процентной ставки, поскольку базируется на фактиче-ских результатах и использует индикаторы кредитного рынка, учитывающие не только рынок текущих кредитных операций, но и хеджирование процентных рисков при заключении определенных типов кредитных и депозитных сделок с фиксированным сроком на будущее.

Метод INSTAR учитывает процентные ставки по привлечению и размещению средств на рынке по срокам за прошедший операционный день. За каждый срок кредитования рассчитывается средневзвешенная ставка и при этом применяется статистическая процедура фильтрации сделок, в которых процентная ставка максимально отличается от наиболее часто котируемых ставок.

Нормативные неоперационные расходы могут быть получены тремя способами на основе:

общебанковских показателей за определенный период времени; изучения общерыночных показателей за соответствующий сравниваемый период времени;

нормативных показателей других банков или рекомендованных аудиторами.

При этом для расходов, связанных с арендой зданий, помещений, расходов на рекламу и т.

п., рационально пользоваться аналогичными рыночными параметрами; для расходов, возникающих в процессе оказания услуг организациями-монополистами (электроэнергия, отопление, водоснабжение и т. п.), необходимо пользоваться общебанковскими показателями или показателями

других банков и рекомендациями аудиторов; для определения других нормативных расходов необходимо использовать расчет общебанковских показателей.

Для определения неоперационных расходов по услугам, оказываемым банком, необходимо проводить анализ расходов центров прибыли и центров затрат банка. Причем расходы для центров затрат банка по услуге берутся из баланса банка (из конкретных лицевых счетов), а расходы центров прибыли определяются расчетным способом.

Неоперационные расходы по центрам банка сводятся в однородные укрепленные блоки:

а) расходы на персонал — оплата труда, хозяйственные расходы (МБП, литература и т. п.), прочие (командировочные, представительские, на обучение) — • P1;

б) расходы на обслуживание зданий и помещений — аренда, износ, ремонт, охрана, прочие) — P2;

в) расходы на оборудование — аренда, износ, ремонт, спецоборудование, коммунальные услуги, прочие) — P3;

г) расходы на маркетинговые мероприятия — реклама, изучение рынка и т. п. — P4;

Расходы на персонал рассчитываются исходя из фактических затрат, приходящихся на сотрудников центров прибыли и центров затрат. Эти расходы включают в себя заработную плату, процентные выплаты по депозитам, премиальные и прочие выплаты. Хозяйственные и прочие расходы рассчитываются на основе общего размера данных затрат за соответствующий период, делен-ного на общую численность сотрудников этих центров (подразделений), и умноженного на число сотрудников конкретного центра прибыли или центра затрат банка.

Расходы по обслуживанию зданий и помещений рассчитываются следующим образом:

определяется площадь, непосредственно занимаемая сотрудниками подразделений, входящих в центр — Sn;

определяется размер площади общего пользования — S06;

определяется размер площади общего пользования, приходящийся на одного сотрудника центра:

So6 на 1 чел. = So6: Ч, (10)

где Ч — общее количество сотрудников, исполняющих функциональные обязанности в данном здании или помещении; рассчитываются расходы центра (подразделения) на аренду здания или помещения:

АЛц = [Sn + (S06. на 1 чел- • Чц) • С кв. м, (11)

где АПЦ — расходы центра на аренду помещения;

Чц - общее количество сотрудников центра; С кв м — стоимость 1 кв. м здания или помещения за определенный период времени, рассчитываемая по формуле:

CKBjM = S06ZC06, (12)

где С0б —общая стоимость аренды здания или помещения в рублях.

<< | >>
Источник: E. С. Стоянова. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2003

Еще по теме Операционными доходами по всем видам услуг и операций банка выступают::

  1. Анализ доходов по остальным видам услуг
  2. Внутрибанковское ценовое регулирование операций и услуг коммерческого банка: финансовая прочность банка и модель спреда
  3. Определение налоговой базы по отдельным видам доходов
  4. Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности
  5. Анализ операционных расходов по услугам,
  6. Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности
  7. 1.5.2. Раздел «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»
  8. Учет прочих операционных доходов
  9. Проверка операционных и внереализационных доходов и расходов
  10. 16.5. Учет операционных и внереализационных доходов и расходов
  11. 58. Операционные доходы и расходы
  12. 20.2. Учет операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов
  13. Дифференциация минимально необходимой потребности в денежных активах по основным видам текущих хозяйственных операций
  14. 21. Операционные и внереализационные доходы и расходы
  15. Раздел 9 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящихпоставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев"
  16. УЧЕТ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ОТ ОПЕРАЦИОННЫХ И ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
  17. 88. Доходы и расходы предприятий, связанные с обычными видами деятельности, операционные, внерализационные и чрезвычайные
  18. Доходы банка