<<
>>

Обеспечение собственными средствами банка доходных активов

отражает степень покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов КБ. С помощью сравнительного аналитического баланса возможно определить качество состава собственных средств банка, структуру работающих активов и их состояние в динамике на основе показателя К< >18, определить наличие, отсутствие или направление тенденции этого соотношения.
Рост показателя способствует более высокому уровню обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и наступлении банковских рисков.

Увеличение значения коэффициента иммобилизации (табл. 26 — К|9) покрывает растущие возможности КБ по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собствен- ных средств банка для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка собственных средств- нетто. Понижающаяся тенденция коэффициента — это сигнал о том, что банк не в состоянии обеспечить иммобилизацию собст-венными средствами. Возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и надежности коммерческого банка.

Степень покрытия обязательств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам отражает показатель KQ (табл.

26). Данное соотношение имеет исключительно аналитическое значе-ние для оценки риска неплатежеспособности по выполнению банком принятых на себя обязательств до востребования в динамике и в сопоставлении, но в то же время показывает, в какой мере обеспечены претензии клиентов банка по обеспечению покрытия их платежных поручений.

Таблица 26. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка Наименование показателя (К) Алгоритм расчета по сравнительному ана-литическому балансу Экономическое содержание показателя определяет: Раздел 4.

Показатели ликвидности банка | Промежуточный коэффициент покрытия — Ki6

Коэффициент покрытия собственного капитала — K17

Коэффициент покрытия работающих активов — Ki 8

Коэффициент иммобилиза-ции — Ki9

Норма денежных резервов —

K20 Собственные средства- нетто / Привлеченные средства

Пассив (стр. 1 +стр.2 + +стр.4+стр.5+стр.8) / Собственные средства- брутго

[Собственные средства- брутто — Пассив (стр.3+ +стр.4+стр.9)] /Активы, приносящие доход

Собственные средства- нетто / [Иммобилизованные активы + Актив (стр.4+стр.5+стр.6+ +стр.7+стр.15)]

Пассив (стр.13) / [Пассив (стр.13) — Актив (стр. 1 +стр.2+стр.3+ +стр. 16)] Уровень обеспеченности собственными оборотными средствами заемных средств

Уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств

Степень обеспеченности собственными оборотными средствами работающих активов

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота

Степень обеспечения вы-соколиквидными активами депозитов до востребования. I Для анализа финансовых показателей в динамике в табл. 27 приведены возможные причины несоответствия динамики фи-нансовых показателей соответствующей тенденции.

Таблица 27. Динамика финансовых показателей

Возможные причины несоответствия оптимальной тенденции

Показатель 1

Раздел 1. Показатели финансовой устойчивости Состояние собственных оборотных средств — Xi

Маневренность — Кг

Автономность — Кз

Привлечение средств, имеющих срочный характер

- К4

Финансовая напряженность — Кб

Отвлечение собственных средств банка из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе, развитием производственной структуры банка (сч. 920, 934, 937). Снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка. Возможны проблемы с погашением обязательств банка I

Темпы роста средств, направляемых на производительные операции, выше темпов роста средств, направляемых в оборот. Также возможно увеличение затрат по сч. 970, 971, не обеспеченное более эффективным использованием собственных и заемных средств.

Возможен вариант развития банка — сопоставить с темпами роста артивов банка (гр. 15, 16, 17 баланса). Уменьшается маневренность распоряжения собственными средствами в производительном обороте банка

Увеличение роста зависимости от заемных средств в сравнении с сопоставляемыми периодами. Варианты: увеличение иммобилизации активов; направление средств на развитие банка; экспансия заемных средств, не обеспеченная собственным капиталом банка

Снижение устойчивости из-за уменьшения доли привле- ченнных срочных депозитов и остатков на счетах «Ло- ро», что влечет за собой риск несбалансированности временной структуры активно-пассивного портфеля банка

Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных средств, что снижа ет управляемость активными операциями, возможно «перекредитование» по взятым на банк заемным обязательствам и агрессивная кредитная политика. Кредитный риск банка? Эффективность использования активов — Кб

Использование привлеченных средств — Kj

Доходность привлеченных средств -K.

Рамбурсная

способность

UK

Активность привлечения заемных средств — Кю

*

2

L

J

Раздел 2. Показатели деловой активности

Несбалансированность кредитного портфеля банка, отсутствие политики управления активами, возможно направление кредитных ресурсов в более доходные актив-1 ные операции. Кредитный риск. Обратить внимание на! структуру активов, приносящих доход, и структуру соб-1 ственных средств-брутто I

Несбалансированность кредитного портфеля, отсутствие! стратегии активных операций, высокая зависимость от! конъюнктуры рынка (не диверсифицирован несистема-1 тический риск). Возможно возникновение кредитного и! процентного рисков J

Несбалансированность портфеля активов, отсутствие! диверсификации несистемного риска, высокая зависи-1 мость от конъюнктуры рынка, большая вероятность! процентного риска и потенциальной убыточности при! условии, что систематический риск одинаков для всех! субъектов финансового рынка I

Опережение темпов роста удельного веса заемных I средств с относительно высокой стоимостью, которая не компенсируется соответствующими темпами доходности активов.

Рост процентного риска, потенциальная возможность убыточности

Снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Снижаетсяуправляемость активно-пассивным портфелем банка. «Перекредитование», процентный риск | Раздел 3. Показатели эффективности управления Рентабельность дохода - Kn

Рентабельность общего капитала — Ki2

Доходность активов, приносящих доход — Ki з

Увеличение темпов роста затрат по счетам 970, 979 и 971, т. е. расходов по процентам, уплаченным (процентный риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, не компенсированный эффективностью от операций с ценными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также расходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту

Иммобилизация активов, несбалансированный активно-пассивный портфель банка, недостаточный уровень управления активными операциями, рост уровня процентного риска

Снижение оборачиваемости активов, приносящих доход, увеличение стоимости привлеченных средств, процентный риск, несбалансированность активно-пассивного портфеля банка

Рентабельность собственных средств— К14

Рентабельность текущих активов -Ki5

2

I

I 1
Увеличение темпов роста удельного веса иммобилизо-1 ванных средств в собственных средствах банка, рост «непроизводительного» накопления, увеличение «фиктив-1 ного» собственного капитала, возможен рост невозврата! кредитов и их пролонгация. Недостаточная проработка кредитных рисков. Рост уставного фонда I

Повышение устойчивости, ликвидности либо снижение! оборачиваемости активов, рост стоимости реальных активов, несбалансированный портфель активов, про- I центный риск I 1

Раздел 4. Показатели ликвидности банка Промежуточный коэффициент покрытия — Ко

Коэффициент покрытия собственного капитала —

Ki7

Коэффициент покрытия работающих активов — К 8

Коэффициент иммобилизации — Ki,

Норма денежных резервов — Кго

Темпы роста собственных средств ниже темпов роста! привлеченных средств (риск платежеспособности), увеличение иммобилизации, увеличение объемов капиталь-1 ных вложений, рост затрат по счетам 970 и 971. Сниже-1 ние ликвидности банка I

Темпы роста базисного капитала банка (уставный фонд, I резервный и прочие фонды) отстают от темпов роста общего капитала и «фиктивного» капитала. Снижение по-1 тенциальных возможностей выполнения принятых обязательств

Уменьшение удельного веса реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижение удельного веса базисного капитала в валюте баланса. Снижение ликвидного обеспечения работающих активов

Снижение темпов роста собственных средств банка в I сравнении с темпами роста средств, отвлекаемых из оборота активных операций банка. Уменьшение уровня обеспеченности собственными средствами баланса банка

Рост риска неплатежеспособности, недостаточность резервов, риск выполнения принятых на себя обязательств до востребования Каждый из приведенных видов анализа банка на основе балансовых обобщений служит конкретной целевой функции и позво-ляет осуществлять наблюдения за банком в разных режимах и с разной степенью детализации, но при этом не дает глубокой внут-ренней детализации состояния банка (на уровне аналитических счетов и первичных учетных документов) и конкретных способов управления его денежными средствами. Поэтому инструменты управления денежными средствами внутри банка излагаются далее в этой главе.

<< | >>
Источник: E. С. Стоянова. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2003

Еще по теме Обеспечение собственными средствами банка доходных активов:

  1. Собственные средства банка и приравненные к ним средства
  2. Анализ собственных средств банка.
  3. Анализ собственных средств (капитала) банка
  4. Собственные средства коммерческого банка
  5. Показатель минимального размера собственных средств банка.
  6. Доходность активов
  7. Доходность активов
  8. 13.5. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И РЕГУЛИРОВАНИЕ СТАВОК ДОХОДНОСТИ 13.5.1. Модели оценки стоимости активов на основе дисконтирования денежных потоков
  9. Ожидаемая доходность активов.
  10. 26 РИСК И ДОХОДНОСТЬ ПОРТФЕЛЯ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
  11. 28 МОДЕЛЬ ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
  12. Доходные активы
  13. 2.6.2. Ставки доходности рискованных активов
  14. 15.3. Качество активов банка
  15. 29 АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ТЕОРИИ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
  16. 20.1. Активы коммерческого банка