Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги

В большинстве случаев компании производят закупки у других фирм в кредит. Этот долг учитывается в виде кредиторской задолженности (торгового кредита). Кредиторская задолженность - наиболее весомая часть краткосрочной задолженности, составляющая 40% краткосрочных обязательств среднего небанковского предприятия.

Торговый кредит - спонтанный источник финансирования, так как его возникновение зависит лишь от совершаемых сделок. Например, если фирма приобретает сырье исходя из ежедневной потребности в 2000 у. е. на условиях оплаты в 30-дневный срок, то в ее распоряжении будет иметься краткосрочный 30-дневный кредит в виде кредиторской задолженности на сумму 60000 у. е. Если размер закупок увеличится вдвое, то также вдвое возрастет и кредиторская задолженность, достигнув уровня 120000 у. е. Таким путем фирма получит внеплановые дополнительные средства в размере 60000 у.е. Аналогичным образом, если срок оплаты увеличится с 30 до 40 дней, кредиторская задолженность увеличится с 60000 до 80000 у.е. Таким образом, удлинение периода погашения кредиторской задолженности наравне с увеличением объема реализации закупок приводит к дополнительному финансированию.